税法专升本考试题及答案

税法专升本考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪一项不属于我国税收法律体系的构成部分？

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收部门规章

D.税收司法解释

2.企业所得税的纳税人中，不包括以下哪一类？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

3.下列关于增值税的说法，正确的是？

A.增值税是一种流转税

B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的税率只有一种

D.增值税的计税依据是企业的总营业收入

4.个人所得税的应税所得中，不包括以下哪一项？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息所得

5.下列关于消费税的说法，错误的是？

A.消费税是一种流转税

B.消费税的纳税人主要是生产者和经营者

C.消费税的征收环节主要是生产环节和进口环节

D.消费税的税率根据不同的消费品有不同的规定

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.业务招待费支出

D.企业家的个人消费支出

7.下列关于税收优惠的说法，正确的是？

A.税收优惠是国家为了调节经济而采取的一种措施

B.税收优惠的种类主要包括免税、减税和税收抵免

C.税收优惠的对象主要是企业和个人

D.税收优惠的目的是为了增加国家财政收入

8.下列关于税收征管的说法，错误的是？

A.税收征管是国家税收机关依法对纳税人进行税收征收和管理的一种活动

B.税收征管的目的是为了确保国家税收收入

C.税收征管的主要手段包括税收检查和税务稽查

D.税收征管的对象主要是企业的财务人员

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.下列哪些属于我国税收法律体系的构成部分？

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收部门规章

D.税收司法解释

E.税收地方性法规

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.国有企业

B.集体企业

C.外商投资企业

D.个人独资企业

E.合伙企业

3.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让无形资产

E.销售不动产

4.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

E.利息所得

5.下列哪些属于消费税的征收环节？

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.出口环节

E.分配环节

6.税收优惠的主要种类包括哪些？

A.免税

B.减税

C.退税

D.税收抵免

E.税收减免

（二）判断题（6题，每题3分，共18分）

1.税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的。（√）

2.所有的企业都是企业所得税的纳税人。（×）

3.增值税的税率是固定的，没有变化。（×）

4.个人所得税的应税所得都是需要缴纳个人所得税的。（×）

5.消费税的征收环节主要是生产环节和进口环节。（√）

6.税收征管的目的是为了增加国家财政收入。（×）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.我国税收法律体系的核心是______。

2.企业所得税的税率有两种，分别是______和______。

3.增值税的纳税人分为______和______。

4.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、______、______等。

5.消费税的征收环节主要是______和______。

6.税收优惠的主要种类包括免税、______和______。

7.税收征管的主要手段包括______和______。

8.我国税收法律体系的基本原则是______和______。

9.企业所得税的纳税人主要是______和______。

10.个人所得税的纳税人主要是______和______。

（二）计算题（4题，每题5分，共20分）

1.某企业2023年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为100万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为30万元，所得税率为25%。计算该企业2023年的应纳税所得额和应纳所得税额。

2.某个体工商户2023年经营收入为80万元，经营成本为40万元，经营费用为20万元，所得税率为20%。计算该个体工商户2023年的应纳税所得额和应纳所得税额。

3.某增值税一般纳税人2023年销售货物收入为500万元，购进货物进项税额为80万元，适用增值税税率为13%。计算该纳税人2023年的应纳增值税额。

4.某个人所得税纳税人2023年工资收入为12万元，专项扣除为3万元，专项附加扣除为2万元，其他扣除为1万元，适用个人所得税税率为3%。计算该纳税人2023年的应纳个人所得税额。

四、综合题（1题，10分）

1.某企业2023年营业收入为1500万元，营业成本为800万元，营业税金及附加为150万元，销售费用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为70万元，所得税率为25%。该企业享受了以下税收优惠：免税收入为200万元，减税收入为100万元。计算该企业2023年的应纳税所得额和应纳所得税额。

五、材料分析题（1题，16分）

1.某企业2023年营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为150万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，所得税率为25%。该企业享受了以下税收优惠：免税收入为300万元，减税收入为150万元。此外，该企业还发生了以下事项：购进货物进项税额为300万元，适用增值税税率为13%；销售货物收入为1500万元；个人所得税纳税人为5名，工资收入分别为10万元、8万元、7万元、6万元、5万元，专项扣除分别为2万元、1.5万元、1.2万元、1万元、0.8万元，专项附加扣除分别为1万元、0.8万元、0.6万元、0.4万元、0.2万元，适用个人所得税税率为3%。计算该企业2023年的应纳税所得额、应纳所得税额、应纳增值税额和应纳个人所得税额。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.D

3.B

4.D

5.C

6.D

7.A

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,E

3.A,B,C

4.A,B,C,D,E

5.A,B

6.A,B,D

（二）判断题

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.×

三、（一）填空题

1.税收法律

2.25%,20%

3.一般纳税人,小规模纳税人

4.稿酬所得,财产租赁所得

5.生产环节,进口环节

6.减税,税收抵免

7.税收检查,税务稽查

8.税收法定,税收公平

9.国有企业,集体企业

10.个人

（二）计算题

1.应纳税所得额=1000-600-100-50-40-30=180（万元）

应纳所得税额=180*25%=45（万元）

2.应纳税所得额=80-40-20=20（万元）

应纳所得税额=20*20%=4（万元）

3.应纳增值税额=500*13%-80=35（万元）

4.应纳个人所得税额=(12-3-2-1)*3%=0.21（万元）

四、综合题

应纳税所得额=1500-800-150-100-80-70+200+100=590（万元）

应纳所得税额=590*25%=147.5（万元）

五、材料分析题

应纳税所得额=2000-1200-200-150-100-50+300+150=550（万