2026年出纳岗位业务考核试卷(附答案)

2026年出纳岗位业务考核试卷(附答案)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.出纳人员不得兼任的工作是（）。A.现金收付B.银行结算C.稽核、会计档案保管D.登记现金日记账答案C解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般按（）天日常零星开支需要量核定。A.1-2天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案B3.下列票据中，只能用于转账、不能支取现金的是（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票答案B4.现金日记账的登记要求是（）。A.可以隔页登记B.必须逐日逐笔顺序登记C.可以合并登记D.每月汇总登记一次答案B5.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月答案B6.出纳收到现金后，应当（）。A.先收款后记账B.先记账后收款C.只收款不记账D.收款与记账同时进行答案A7.下列属于出纳岗位职责的是（）。A.编制总账B.保管库存现金和各种有价证券C.编制财务报表D.进行成本核算答案B8.银行存款日记账的登记依据是（）。A.原始凭证B.记账凭证C.银行对账单D.银行存款余额调节表答案B9.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.5天B.10天C.15天D.1个月答案B10.对于现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。A.管理费用B.营业外收入C.其他应付款D.其他应收款答案B11.出纳人员交接时，应办理交接手续，由（）负责监交。A.单位负责人B.会计机构负责人C.审计人员D.上级主管部门答案B12.银行本票的付款期限自出票日起最长不超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案B13.下列不属于原始凭证的是（）。A.发票B.收据C.银行对账单D.借款单答案C14.现金日记账必须采用（）。A.活页账B.卡片账C.订本账D.备查账答案C15.出纳员收到一张金额为58,000元的转账支票，其中文大写金额应为（）。A.伍万捌仟元整B.伍万捌仟元C.五万八千元整D.伍万捌仟零佰零拾元整答案A16.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的资金必须（）。A.从基本存款账户转账存入B.可以现金存入C.可以从一般存款账户转入D.可以从任何账户转入答案A17.出纳人员每日终了应对现金进行（）。A.定期盘点B.不定期盘点C.日清月结D.每月盘点一次答案C18.下列行为中，违反出纳岗位不相容职务分离要求的是（）。A.出纳兼管现金日记账B.出纳兼管银行日记账C.出纳兼管收入账目登记D.出纳保管有价证券答案C19.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案C20.银行存款余额调节表中，企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的原因可能是（）。A.银行已收企业未收B.银行已付企业未付C.企业已收银行未收D.企业已付银行未付答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.出纳人员的基本职责包括（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.编制资产负债表答案ABC2.根据《现金管理暂行条例》，企业可以使用现金支付的范围包括（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.支付货款5,000元答案ABC解析支付货款5,000元超过现金结算起点（1,000元），应采用银行转账方式支付。3.下列票据中，属于即期票据的有（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.银行本票D.支票答案ACD解析商业承兑汇票属于远期票据，付款期限最长不超过6个月；银行汇票、银行本票、支票均为见票即付或提示即付。4.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目登记D.债权债务账目登记答案ABCD5.银行存款日记账的登记要求包括（）。A.逐日逐笔登记B.按时间先后顺序C.每日结出余额D.可以使用活页账答案ABC解析银行存款日记账和现金日记账一样，必须采用订本账，不得使用活页账。6.现金短缺的处理方法包括（）。A.查明原因B.属于责任人赔偿的计入其他应收款C.属于无法查明原因的计入管理费用D.直接核销答案ABC7.下列属于银行结算方式的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.委托收款答案ABCD8.出纳交接时，应移交的内容包括（）。A.现金B.有价证券C.会计凭证、账簿D.印章答案ABCD9.关于现金日记账，下列说法正确的有（）。A.必须采用订本账B.必须逐日结出余额C.余额应与库存现金核对相符D.可以用铅笔登记答案ABC解析现金日记账必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用铅笔、圆珠笔（除复写外）登记。10.企业银行存款账户的类型包括（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。答案错误解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.现金日记账应当做到日清月结。答案正确3.单位可以从本单位现金收入中直接支付现金。答案错误解析这种行为属于“坐支”，一般不允许。现金收入应当及时送存银行，现金支出应当从银行提取。4.银行本票可以用于转账，也可以用于支取现金。答案正确5.出纳人员可以登记所有账簿。答案错误解析出纳人员不得登记收入、支出、费用、债权债务账目，只能登记现金日记账和银行存款日记账。6.支票的付款人是出票人自己。答案错误解析支票的付款人是办理支票存款业务的银行或者其他金融机构，出票人是在银行开立存款账户的存款人。7.银行存款余额调节表可以作为调整账簿记录的依据。答案错误解析银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为调整账簿记录的依据。待收到正式结算凭证后，才能据以编制记账凭证并登记入账。8.出纳人员保管的印章包括财务专用章和法人章。答案错误解析出纳一般只保管法人章（或法定代表人名章）和空白支票，财务专用章应由会计人员（或财务负责人）保管，实行印章分管。9.商业汇票可以背书转让。答案正确10.出纳人员交接完毕后，移交人、接交人、监交人应在移交清册上签名或盖章。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳岗位的基本职责。答案(1)办理现金收付和银行结算业务，严格执行国家有关现金管理和银行结算制度的规定；(2)登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结；(3)保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整；(4)保管有关印章、空白收据和空白支票。2.简述现金管理的基本原则。答案(1)现金收入必须及时送存银行，不得坐支现金；(2)库存现金不得超过核定限额；(3)不得白条抵库；(4)不得私设“小金库”；(5)现金支付必须符合国家规定的现金使用范围。3.简述出纳人员与会计人员之间不相容职务分离的基本要求。答案(1)出纳不得兼任稽核；(2)出纳不得兼任会计档案保管；(3)出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；(4)出纳与会计之间应当相互制约、相互监督，形成有效的内部控制机制。4.简述银行对账的基本流程。答案(1)定期取得银行对账单；(2)将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对；(3)对于未达账项编制银行存款余额调节表；(4)查明未达账项产生的原因，并及时跟踪处理。五、实务题（每题10分，共30分）1.某企业2026年3月31日银行存款日记账余额为85,000元，银行对账单余额为92,000元。经核对，发现以下未达账项：(1)企业已收银行未收：3月30日送存转账支票一张，金额5,000元，银行尚未入账。(2)企业已付银行未付：3月31日开出转账支票一张，金额3,000元，收款人尚未到银行办理转账。(3)银行已收企业未收：3月30日委托银行收款10,000元，银行已收妥入账，企业尚未收到收款通知。(4)银行已付企业未付：3月31日银行代扣手续费1,000元，企业尚未收到付款通知。要求：编制银行存款余额调节表。答案银行存款余额调节表（2026年3月31日）项目金额（元）项目金额（元）企业日记账余额85,000银行对账单余额92,000加：银行已收企业未收10,000加：企业已收银行未收5,000减：银行已付企业未付1,000减：企业已付银行未付3,000调节后余额94,000调节后余额94,000解析企业日记账调节后余额=85,0002.某企业2026年4月5日发生以下现金收支业务：(1)从银行提取现金20,000元备用（现金支票#001）。(2)支付职工张华差旅费借款3,000元（借款单#012）。(3)收到职工李伟交回多余差旅费500元（收据#008）。(4)支付办公用品费2,500元（发票#056，现金支付）。要求：逐笔编制会计分录。答案(1)借：库存现金20,000贷：银行存款20,000(2)借：其他应收款——张华3,000贷：库存现金3,000(3)借：库存现金500贷：其他应收款——李伟500(4)借：管理费用——办公费2,500贷：库存现金2,500解析从银行提取现金属于库存现金增加、银行存款减少；借款属于其他应收款增加、现金减少；交回多余借款属于现金增加、其他应收款减少；支付办公费属于管理费用增加、现金减少。3.某出纳员在审核一张金额为6,800元的报销发票时，发现以下问题：发票抬头为“某公司”，而本单位名称为“某科技有限公司”；发票金额大写为“陆仟捌佰元整”，小写为¥6,800.00，日期为2025年12月15日。该报销单于2026年4月10日提交审核。要求：指出该发票审核中存在的问题，并说明出纳应如何处理。存在的问题：(1)发票抬头“某公司”与本单位名称“某科技有限公司”不符，不能作为本单位报销凭证；(2)发票日期为2025年12月15日，距报销日期2026年4