金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹划遗产筹划章节练习试卷1

金融理财师（CFP）个人税务与遗产筹

划遗产筹划章节练习试卷1

一、单选题（单题）（本题共46题，每题7.0分，共

46分。）

1、进行遗产筹划能达到1的效果不包括（）0

A、安排家人日，后的生活

B、降低遗产处置费用

C、减少遗产纳税金额的支出

D、免除未偿还的债务

标准答案：D

知识点解析：通过遗产筹划，可以为家人未来的生活作出合理的安排，同时降低遗

产处置费用和纳税金额的支出。

2、（）是指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制定遗产计划，将拥有

或控制的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能

实现个人为其家庭（也可能是他人）所确定目标的安排。

A、遗产筹划

B、遗产委托书

C、遗产信托

D、人寿保险

标准答案：A

知识点解析：B、C、D三项为遗产筹划的工具。

3、下列各项中，不是进行遗产筹划的理由的是（）。

A、以便于理财顾问可以销售信托或保险金融商品

B、保证家人未来的生活质量

C、降低遗产转移过程中的纳税负担

D、避免家族成员的纠纷

标准答案：A

知识点解析：客户进行遗产筹划应该是以客户需求为主，理财顾问不应该考虑销售

金融商品。

4、以下关于遗产筹划的说法中不正确的是（）o

A、遗产要及早筹划，否则会引起家庭纠纷

B、财产传承筹划要考虑的因素有很多

C、按照法律直接规定也可以实现遗产传承，没有必要进行遗产筹划

D、遗产筹划工具包括遗嘱、遗产委托书、遗产信托、人寿保险和赠与

标准答案：C

知识点解析：虽然可以通过法定继承实现遗产传承，但为了尽可能实现个人为其家

庭（或他人）所确定的目标，有必要进行遗产筹划。

5、关于遗产筹划，下列说法错误的是（）o

A、是指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制定遗产计划，将拥有或控制

的各种资产或负债进行安排，从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个

人为其家庭（也可能是他人）所确定目标的安排

B、在税收导向的经济中，税收最小化是遗产筹划的一个重要动机

C、税收最小化并不是遗产筹划的惟一目标，不应该过度强调节税问题

D、税收最小化是遗产筹划的惟一目标

标准答案：D

知识点解析•：在税收导向的经济中，税收最小化是遗产筹划的一个重要动机，但是

税收最小化并不是遗产筹划的惟一目标，不应该过度强调节税问题。

6、关于遗产筹划的目标，下列说法错误的是（）o

A、确定谁将是遗产所有者的继承人（或者受益人），以及每位受益人获得的遗产份

额

B、在与遗产所有者的其他目标保持一致的情况下，将遗产转移的成本降低到最低

水平

C、保持遗产计划的不变性

D、为遗产提供足够的流动性资产以偿还其债务

标准答案：C

知识点解析：C项应为“保持遗产计划的可变性工

7、遗产筹划与一般理财规划的不同主要体现在（）。

A、遗产筹划的目标是客户财富最大化

B、遗产筹划通常要山理财规划师通过与客户面谈的方式来进行

C、遗产筹划要考虑客户直接债务的偿还

D、遗产筹划的目标只有在客户去世或者丧失行为能力后才能实现

标准答案：D

知识点解析：遗产筹划的目标是帮助客户在其去世或丧失行为能力后分配和安排其

资产和债务。与其他的理财.目标不同，遗产筹划的目标只有在客户去世或者丧失行

为能力后才能实现。

8、遗产筹划中最重要的工具的是（）o

A、遗嘱

B、遗产委托书

C、遗产信托

D、赠与

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

9、关于遗嘱的三种形式，下列说法中正确的是（）o

A、正式遗嘱最为常用，法律效力也最强

B、手写遗嘱是指由当事人在没有律师的协助下手写完成，并签上本人姓名和三期

的遗嘱。由于此类遗嘱容易被伪造，在相当一部分国家较难得到认可

C、口述遗嘱是指当事人在病危的情况下向他人口头表达的遗崛，除非有两个以上

的见证人在场，否则多数国家不认可此类遗嘱的法律效力

D、为了确保客户遗嘱的有效性，财务策划师应该建议客户采用手写遗嘱的形式，

并及早拟订有关的文件

标准答案：A

知识点解析：正式遗嘱坡为常用，法律效力也最强。它一般由当事人的律师来办

理，要经过起草、签字和见证等若干程序后，由个人签字认可，也可以由夫妇两人

共同签署生效。为了确保客户遗嘱的有效性，财务策划师应该建议客户采用正式遗

嘱的形式，并及早拟定有关的文件。

10、以下关于遗嘱的说法不正确的是（）。

A、遗嘱仅仅是继承人自己的意思反映，并不需要征得其他人的同意

B、遗嘱可以由其他有行为判断能力的人代理

C、遗嘱在遗嘱人死亡后才能实现

D、没有财产处分的意思表示或者与财产有关的内容的表达，不属于真正意义上的

遗嘱

标准答案：B

知识点解析：遗嘱是遗嘱人生前对自己财产做出的处分行为，只能由遗嘱人独立自

主地做出，不能由他人的意思辅助或者代理。

11、财务策划师需要提醒客户在遗嘱中列出必要的（），借助这一条款，客户在

希望改变其遗嘱内容时不需要制定新的遗嘱文件，而可以在原有文件上进行修改即

可。

A、增加条款

B、注意条款

C、剩余财产条款

D、补遗条款

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

12、在遗嘱的最后，客户还需要签署（）声明，否则该遗嘱文件将不具有法律效

力。

A、增加条款

B、注意条款

C、剩余财产条款

D、补遗条款

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

13、遗嘱的形式（）o

A、有明确的法律规定

B、可以由订立遗嘱的人自由选择

C、可以由代理人选择

D、要符合遗嘱继承人的意愿

标准答案：A

知识点解析：遗嘱要按照一定的形式设立，通常法律对遗嘱的形式有明确的规定。

一旦遗嘱形式不符合法律规定，则遗嘱不能发生效力，遗嘱人体现在遗嘱中的财产

处分计划也就不能得到执行。

14、遗嘱继承人的范围（）o

A、与法定继承人的范围相同

B、与法定继承人的范围不同

C、是公民或法人

D、是公民、法人、国家或其他组织

标准答案：A

知识点解析：公民可以立遗嘱将个人财产指定由法定继承人的一人或者数人继承；

遗嘱继承人的范围与法定继承人的范围相同；继承人只能是自然人。

15、有关法律上遗嘱的成立要件，下列叙述错误的是（）。

A、无行为能力人，不得立遗嘱

B、在无意识或精神错乱中所立的遗嘱，依法无效

C、限制行为能力人须经法定代理人的同意，方得立遗嘱

D、未满十六岁者，不得立遗嘱

标准答案：C

知识点解析：《中华人民共和国继承法》第二十二条规定，无行为能力人或者限制

行为能力人所立的遗嘱无效。

16、下列遗嘱符合条件生效的是（）。

A、刘某的遗嘱由大儿子代写，并由邓某的妻子作为见证人

B、汤某在病危时立下口头遗嘱，由10岁的孙子和一名医生见证

C、王某在牢中立下口头遗嘱，有四个服刑犯人证明

D、石某将自己的财产赠给合伙人赵某，由赵某的妻子和22岁的儿子见证

标准答案：C

知识点解析：遗嘱见证人应当具备以下条件：①完全民事行为能力的人；②与继

承人、遗嘱人没有利害关系。选项A、B、D中的见证人不具备条件，因而遗嘱无

效。

17、录音遗崛的有效要件不包括（）。

A、见证人的见证证明必须是书面形式

B、录音遗嘱必须由两个以上的见证人见证

C、录音遗嘱的见证人应当共同签名

D、录制遗嘱的磁带上注明年、月、日

标准答案：A

知识点解析：录音遗崛须符合以下要求方有效：①磁带中所录制的须是遗嘱人口

述的遗嘱内容；②须由两个以上见证人见证，见证人的见证证明也应当录制在录

制遗嘱的音像磁带上。

18、下列不符合代书遗嘱规定的是（）。

A、代书人、其他见证人和遗嘱人在遗嘱上签名

B、代书遗嘱必须有两个以上的见证人在场见证

C、代书人不可以为见证人

D、必须由遗嘱人口授遗嘱内容，由他人代书

标准答案：C

知识点解析：代书遗嘱须符合以下要求才有效：①代书遗咽须由遗嘱人口授遗嘱

内容，由他人代书；②代书遗嘱须有两个以上的见证人（代书人也可以为见证人）在

场见证；③代书人、其他见证人和遗嘱人在遗嘱上签名，并注明年、月、日。

19、继承开始的时间就是继承发生效力的时间，继承开始的时间应是（）。

A、继承人表示接受继承的时间

B、被继承人死亡的时间

C、遗产被确定的时间

D、遗产分割的时间

标准答案：B

知识点解析：继承从被继承人死亡时开始。

20、下列人员中，可以作为遗嘱执行人的是（）。

A、受遗赠人

B、限制行为能力人

C、非法定继承人

D、法定继承人

标准答案：D

知识点解析：受遗赠人、限制行为能力人、非法定继承人均不能作为遗嘱执行人。

21、关于公证遗嘱，下列说法正确的是（）。

A、自书、代书、录音、口头遗嘱均不得撤销、变更公证遗嘱

B、除了录音遗嘱以外，其他形式的遗嘱均不得撤销、变更公证遗嘱

C、自书、代书遗嘱不得撤销、变更公证遗嘱，而口头遗嘱可以撤销，变更公证遗

嘱

D、自书、代书遗嘱不得撤销、变更公证遗嘱，而录音遗嘱可以撤销，变更公证遗

嘱

标准答案：A

知识点解析：《中华人民共和国继承法》第二十条规定，自书、代书、录音、口头

遗嘱，不得撤销、变更公证遗嘱。

22、如果遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，那么（）遗嘱才是有效

的。

A、具有遗嘱人亲笔签名的原始遗嘱

13、遗嘱人最后所立的遗嘱

C、具有三位以上见证人在场见证的遗嘱

D、爱人在场见证的遗嘱

标准答案：B

知识点解析：《中华人民共和国继承法》第二十条规定，立有数份遗嘱，内容相抵

触的，以最后的遗嘱为准。

23、关于遗嘱变更或撤销的条件，下列说法不正确的是（）。

A、遗嘱变更或撤销时，遗嘱人须具有遗嘱能力

B、遗嘱的变更或撤销须为遗嘱人的真实意思表示

C、遗嘱变更或撤销时，遗嘱人可以委托任何代理人代为办理

D、遗嘱的变更或撤销须由遗嘱人亲自依法定的方式和程序办理

标准答案：C

知识点解析：遗嘱的变更或撤销须由遗嘱人亲自依法定的方式和程序办理，不可以

由其他代理人代理。

24、以下哪一条叙述不是有效口头遗嘱的生效要件?（）

A、对于口头遗嘱，遗嘱人立遗嘱时无须具有民事行为能力

B、立遗嘱人必须是处于情况危急时刻

C、应当有两个以上的见证人在场见证

D、立遗嘱人要以口述形式表示其处理遗产的真实意愿

标准答案:A

知识点解析：遗嘱人立遗嘱时必须具有民事行为能力，这是遗嘱的生效要件之一。

对于口头遗嘱具备同样的生效要求。

25、关于遗嘱继承的适用条件，下列各项错误的是（）。

A、没有遗赠扶养协议

B、立有遗赠扶养协议

C、被继承人立有遗嘱

D、指定继承人未丧失继承权

标准答案：B

知识点解析：遗嘱继承的适用条件包括：没有遗赠扶养协议；被继承人立有遗嘱;

指定继承人未丧失继承双。

26、在一份遗崛中，不可以作为遗产受益人的是（）。

A、遗嘱执行人

B、遗嘱的托管人

C、分居或离异的配偶

D、起草遗嘱的目击证人

标准答案：D

知识点解析：起草遗崛的目击证人应该为无利害关系的自然人，即不是遗产的受益

人。

27、遗嘱的生效条件是（）。

A、立遗嘱人的死亡

B、立遗嘱人的亲笔签名

C、立遗嘱人必须指定合法继承人

D、立遗嘱人必须指定可以被合法继承的财产

标准答案：A

知识点解析：遗嘱是立遗崛人生前以遗嘱方式对其死亡后的财产归属问题所作的分

配。立遗嘱人死亡前还可以对遗嘱加以变更或取消。遗嘱必须以遗嘱人的死亡作为

生效的条件。

28、下列人员中，可以作为LJ头遗嘱的见证人的是（）<>

A、继承人

B、受遗赠人

C、限制行为能力人

D、有行为能力且与继承人、受遗赠人无利害关系的自然人

标准答案：D

知识点解析：继承人、受遗赠人、限制行为能力人、与继承人和受遗赠人有利害关

系的人均不能作为口头遗嘱的见证人。

29、关于口头遗嘱，下列说法错误的是（）。

A、遗嘱人因生命危急或其他特殊情形，不能依其他方式立遗嘱者，得立U头遗嘱

B、口头遗嘱的方式，有笔记口头遗嘱及录音口头遗嘱两种

C、口头遗嘱，应由见证人中的一人或利害关系人，于立遗嘱人死亡后三个月内，

提经亲属会议认定其真伪

D、口头遗嘱，自遗嘱人能依其他方式立遗嘱的时间起，经过二十日而失其效力

标准答案：D

知识点解析：遗嘱人在危急情况下，可以立口头遗嘱。口头遗嘱应当有两个以上见

证人在场见证。危急情况解除后，遗嘱人能够用书面或者录音形式立遗嘱的，所立

的口头遗嘱无效。

30、江涛的岳父在死亡时没有留下任何遗嘱。为了保护他的遗产，必须要立即采取

行动以维持他生前的生意和股票投资可以正常运行。下列说法正确的是（）。

A、江涛的岳母可以采取行动

B、死者的已成年子女和配偶必须联合采取行动

C、只有由地方政府指定的遗产管理官员才能采取行动

D、死者最亲近的在世亲属容许为这个突发事件做出决定

标准答案：C

知识点解析：当一个人未留下遗嘱而死亡时，他的亲属没有得到其指示该如何处理

他的财产。按照地方政府未留下遗嘱的遗产处理条例，应由政府相关部门指定的管

理人员来处理死者留下的遗产并进行分配。

31、（）属于我国《继承法》规定的第一顺序法定继承人。

A、丧偶儿媳

B、养子女对其生父母

C、未建立抚养关系的继子女对其生父母

D、孙子女对祖父母

标准答案：B

知识点解析•：《中华人民共和国继承法》第十条规定，遗产按照下列顺序继承：第

一顺序：配偶、子女、父母；第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承法所

说的子女，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。

32、下列说法正确的是（）.

A、被继承人生前同时订有遗赠抚养协议并又立有遗嘱时，如果两者之间发生抵

触，必须按协议处理，与协议抵触的遗嘱全部或部分无效

B、被继承人生前同时订有遗赠抚养协议并乂立有遗嘱时，如果两者之间发生诋

触，必须按遗嘱处理，与遗嘱抵触的协议全部或部分无效

C、被继承人生前同时订有遗赠抚养协议并又立有遗嘱时，如果两者之间没有近

触，遗产按协议处理

D、被继承人生前同时订有遗赠抚养协议并又立有遗嘱时，如果两者之间没有抵

触，遗产按遗嘱处理

标准答案：A

知识点解析：我国《最高人民法院关于贯彻执行〈中华人民共和国继承法〉若干问

题意见》第五条规定：“被继承人生前与他人订有遗赠抚养协议，同时又立有遗嘱

的，继承开始后，如果遗赠抚养协议与遗嘱没有抵触，遗产分别按协议和遗嘱处

理；如果有抵触，按协议处理，与协议抵触的遗嘱全部或部分无效。”即：遗嘱与

遗赠抚养协议冲突时，遗赠抚养协议具有优先的效力。

33、被指定遗嘱执行者的责任不包括（）。

A、收集有关遗产中包括的财产内容资料

B、负责死者遗嘱的遗嘱检验手续并通告死者的债权人

C、为遗产选择报税年度，并为所有的遗产收入申报纳税

D、在收到国家税务局的财产清算证明之前，将遗产分配给死者的受益人

标准答案：D

知识点解析：A、B、C三项都是遗嘱执行者的责任。遗产在分配给遗产受益人之

前，必须先从税务局得到财产清算证明。

34、下列关于遗产委托书的说法，错误的是（）。

A、普通遗产委托的法律效力要高于永久遗产委托书

B、如果当事人本身去世或丧失了行为能力，普通遗产委托书就不再有效

C、永久遗产委托书的代理人，在当事人去世或丧失行为能力后，仍有权处理当事

人的有关遗产事宜

D、在遗产委托书中，当事人一般要明确代理人的权力范围，后者只能在此范围内

行使其权力

标准答案：A

知识点解析：财务策划涉及的遗产委托书有两种：普通遗产委托书和永久遗产委托

书。如果当事人本身去世或丧失「行为能力，普通遗产委托书就不再有效。永久遗

产委托书的代理人，在当事人去世或丧失行为能力后，仍有权处理当事人的有关遗

产事宜。所以，永久遗产委托书的法律效力要高于普通遗产委托书。

35、下列关于遗嘱信托的说法，错误的是（）。

A、遗嘱信托可以是口头形式

B、遗嘱信托在委托人过世后生效

C、遗嘱信托可以避免因遗产分配产生的纷争

D、遗嘱信托可以实现财产永续传承

标准答案:A

知识点解析：遗嘱信托必须是书面形式，而不能采取口头形式。

36、下列人员中，不是设立遗嘱信托文件的当事人的是（）。

A、公证人

B、被继承人

C、继承人

D、遗嘱执行人

标准答案：A

知识点解析：遗嘱信托文件应包括二个方面的当事人：委托人（被继承人），受吒人

（遗嘱执行人），受益人（继承人）。

37、关于遗嘱信托，下列说法错误的是（）o

A、遗嘱信托属于他益信托

B、信托财产不须计入遗产总额

C、信托内的财产不必为委托人的全部遗产

D、契约生效日为委托人死亡，发生继承事实时

标准答案：B

知识点解析：信托资产也是遗产的一部分，应计入遗产总额。

38、关于遗产信托的作用，下列说法错误的是（）。

A、规避债务

B、作为遗嘱的补充来规定遗产的分配方式

C、增强遗产计划的可变性

D、减少遗产税的支出

标准答案：A

知识点解析：遗产信托（trust）是一种法律上的契约，当事人通过它指定自己或他人

来管理自己的部分或全部遗产，从而实现各种与遗产筹划有关的目标。遗产信托的

作用很多，例如，它可以作为遗嘱的补充来规定遗产的分配方式，或用于回避遗嘱

验证程序，或增强遗产计划的可变性，或减少遗产税的支出。

39、采用遗产信托进行分配的遗产称为（）,被指定为受益人管理遗产信托基金

的个人或机构称为托管人。

A、遗产信托基金

B、遗产基金

C、托管基金

D、信托基金

标准答案：A

知识点解析•：采用遗产信托进行分配的遗产称为遗产信托基金，被指定为受益人管

理遗产信托基金的个人或机构称为托管人。

40、有关遗产信托的叙述，下列错误的是（）。

A、委托人得以金钱、有价证券、不动产或动产等财产成立“生命信托”

B、遗嘱信托系委托人以遗嘱方式成立的信托

C、设立遗嘱信托可免除遗产税

D、遗嘱信托的受益人除了是遗产继承人之外，也可能是慈善公益团体

标准答案：C

知识点解析：遗产信托的资产计入遗产总额，应按法律规定纳税。

41、宋涛希望在他死亡时将一笔钱留给他的孙子们，他希望这笔投资可帮助他们完

成学业，同时希望这笔资金能按照最低的税收标准纳税，他还希望他的孙子们到

25岁时才能动用这笔钱。他应该将这笔钱（）。

A、留给每一个子女，让他们按照子女们的需求进行投资

B、直接交给他的每一个孙子

C、建立一个遗嘱信托，让他的每一个孙子都可以做受益人

D、建立一个生存信托，让他的每一个孙子都可以做受益人

标准答案：c

知识点解析：遗嘱信托容许信托户口里的资金可以被他的孙子们所使用。资金在信

托户口和受益人之间进行分配，并按照相应的低税率进行纳税。

42、（）是指当事人仍健在时设立的遗产信托。

A、生命信托

B、遗嘱信托

C、可撤销性信托

D、不可撤销性信托

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

43、（）是指根据当事人的遗嘱条款设立的遗产信托，它是在当事人去世后遗嘱

生效时，再将信托财产转移给托管人，由托管人依据信托的内容，管理处分信托财

产O

A、生命信托

B、遗嘱信托

C、可撤销性信托

D、不可撤销性信托

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

44、可以同时执行遗嘱和管理遗产的信托是（）。

A、生命信托

B、配偶信托

C、遗嘱信托

D、遗产信托

标准答案：C

知识点解析：遗嘱信托可以同时执行遗嘱和管理遗产。

45、委托人甲与受托人乙签订信托契约，以甲的儿子丙为受益人；契约约定甲死亡

后，以甲的遗产委托乙为丙的利益管理、运用及处分，下列说法正确的是（）。

A、此种信托称为遗嘱信托

B、信托契约的生效日为甲死亡时

C、甲必须尽忠实义务为丙的利益负责

D、乙必须依信托本旨管理处分信托财产

标准答案：D

知识点解析：当事人仍健在时设立的遗产信托，是生命信托。受托人应按契约管理

处分信托财产。

46、关于生前信托和遗嘱的比较，下列说法正确的是（）。

A、立遗嘱人的债权人无法对遗产主张任何权利，而生前信托委托人的债权人则可

用信托财产清偿生前信吒委托人的债务

B、生前信托委托人的债权人无法对信托财产主张任何权利，而立遗嘱人的遗产首

先需用以清偿遗嘱人的债务

C、以遗嘱方式确定死后财产的归属，子女所能继承的财产是立遗嘱人死亡时资产

的全部价值

D、以生前信托方式确定财产的继承，其死后财务状况恶化将会影响其子女在信托

下的本金受益权

标准答案：B

知识点解析：以遗嘱方式确定死后财产的归属，子女所能继承的财产是立遗嘱人死

亡时资产的净值；以生前信托方式确定财产的继承，其死后财务状况恶化将不会影

响其子女在信托下的本金受益权。

二、单选题（组题）（本题共9题，每题7.0分，共9

分。）

根据以下材料，回答下列题目：王某现在80岁，妻子健在，有一个女儿，两个儿

子，一个25岁的孙女、一个22岁的孙子和一个10岁的外孙。王某想制定一份遗

产计划。

47、下列不属于法定遗嘱形式的是（）。

A、由王某的妻子亲自到公证机关办理公证遗嘱

B、遗嘱人亲笔书写遗嘱的自书遗嘱

C、由他人代笔书写的遗嘱

D、用录音磁带、录像磁带记载遗嘱内容的遗嘱

标准答案：A

知识点解析：法定遗嘱形式包括公证遗嘱、自书遗嘱、代书遗嘱、录音遗嘱和口头

遗嘱。但公证遗飒必须由遗瞩人亲自到公证机关办理，不能由他人代埋。

48、下列关于口头遗嘱说法不正确的是（）。

A、只有在不能以其他方式设立遗嘱的危急情况下才可以立口头遗嘱

B、须有两个以上的见证人在场见证

C、危急情况解除后，遗嘱人能够用书面或者录音形式设立其他形式遗嘱的，所立

的口头遗嘱依然有效

D、指立遗嘱人仅有口头表述而没有其他方式记载的遗嘱

标准答案：C

知识点解析：危急情况解除后，遗崛人能够用书面或者录音形式设立其他形式遗咽

的，所立的口头遗咽无效。

49、王某选择录音遗嘱时，可以选择的两个见证人是（）。

A、妻子和外孙

B、两个儿子

C、邻居和孙子

D、邻居和居委会主任

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

50、王某设立遗嘱时，下列（）不需要见证人在场。

A、自书遗嘱

B、口头遗嘱

C、录音遗嘱

D、代书遗嘱

标准答案：A

知识点解析