陕西税务师题库及答案

精选陕西税务师题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税答案：C2.下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是（）。A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的纳税人答案：D3.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品答案：C4.某企业2023年销售货物收入2000万元，出租房屋收入100万元，转让专利使用权收入200万元，视同销售货物收入300万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A.10B.12C.15D.18答案：B5.某公司2023年拥有载货汽车5辆，每辆整备质量为10吨，挂车2辆，每辆整备质量为5吨。已知载货汽车适用年基准税额为每吨80元，该公司当年应缴纳车船税（）元。A.4000B.4400C.4800D.5200答案：B6.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税的纳税环节为生产销售环节B.资源税的计税依据只能是销售额C.对所有应税资源产品都实行从价计征D.资源税的纳税地点为应税产品的销售地答案：A7.下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.企业以自有房产投资入股另一企业C.企业承受荒山土地使用权用于林业生产D.个人购买经济适用住房答案：D8.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.对技术合同，以合同所载的报酬金额作为计税依据D.印花税实行由纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行贴花并注销的缴纳方法答案：C9.某企业2023年1月1日开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件，与其他企业订立转移专用技术使用权书据一份，所载金额100万元；订立产品购销合同一份，所载金额200万元；订立借款合同一份，所载金额50万元。已知产权转移书据印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰，权利、许可证照按件贴花5元。该企业当月应缴纳印花税（）元。A.700B.725C.750D.775答案：B10.下列关于税务行政复议管辖的说法，错误的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议答案：D多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD2.下列税种中，采用比例税率的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税中的综合所得答案：AC3.下列各项中，应计入增值税销售额的有（）。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的销项税额C.向购买方收取的包装费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：AC4.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC5.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.工矿区的房屋答案：ABCD6.下列各项中，应缴纳土地增值税的有（）。A.房地产开发企业将开发的房地产用于职工福利B.企业之间交换房地产C.企业兼并转让房地产D.个人之间互换自有居住用房地产答案：AB7.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD8.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.借款合同C.产权转移书据D.营业账簿答案：ABCD9.下列各项中，属于税务行政复议受案范围的有（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为答案：ABCD10.下列关于税务代理的说法，正确的有（）。A.税务代理是一种民事代理行为B.税务代理必须遵守自愿原则C.税务代理的范围包括办理税务登记、纳税申报等D.税务代理人可以以自己的名义进行税务代理活动答案：ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务。（）答案：√2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）答案：√3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：√5.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：√6.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。（）答案：√7.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）答案：√8.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等。（）答案：√9.税务代理机构可以是税务师事务所，也可以是会计师事务所、律师事务所等。（）答案：√10.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。（）答案：√简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的类型。答：增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，如财政拨款等。免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠，如国债利息收入。不征税收入本身不构成应税收入，免税收入是应税但给予免除。3.简述印花税的计税依据。答：印花税计税依据因税目而异。合同以合同所载金额为依据；产权转移书据以所载金额；营业账簿中，记载资金的账簿以实收资本和资本公积的合计金额，其他账簿按件贴花；权利、许可证照按件。对于载有两个或以上经济事项适用不同税率的凭证，分别记载金额的，分别计税；未分别记载的，从高适用税率。4.简述税务行政复议的申请期限。答：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税税率调整对企业的影响。答：税率下调可降低企业税负，增加利润，提升产品价格竞争力。但也会使部分企业进项抵扣减少。对财务核算有更高要求，需及时调整定价策略、合同条款等。企业应充分利用政策，合理规划税务，适应税率变化。2.讨论企业所得税中研发费用加计扣除政策的意义。答：该政策激励企业加大研发投入，促进技术创新和产业升级。能降低企业税负，增加企业现金流，提高企业盈利水平。有利于培养创新人才，增强企业核心竞争力，推动经济高质量发展，让企业和国家经济都受益。3.讨论土地增值税清算对房地产企业的影响。答：土地增值税清算会使房地产企业资金流出增加