2026年事业单位财务内控培训考试试卷

2026年事业单位财务内控培训考试试卷一、单项选择题（每题1分，共20分）1.行政事业单位内部控制的首要目标是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.实现单位利润最大化C.提高资产收益率D.减少财政资金支出答案A解析行政事业单位不以营利为目的，首要目标是合理保证经济活动合法合规。2.对本单位内部控制建立健全和有效实施负责的是（）。A.财务部门负责人B.内部审计部门负责人C.单位负责人D.上级主管部门答案C解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。3.行政事业单位内部控制的执行主体是（）。A.单位领导班子B.全体工作人员C.财务部门D.纪检监察机构答案B4.下列不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.盈利性答案D5.单位应当定期开展经济活动风险评估，评估频次至少为（）。A.每季度一次B.每半年一次C.每年一次D.每两年一次答案C6.下列属于单位层面内部控制重点评估内容的是（）。A.预算编制是否科学B.内部控制工作的组织情况C.政府采购方式是否合规D.资产盘点是否及时答案B解析单位层面风险评估重点关注内控工作组织、议事决策机制、岗位职责、关键岗位人员等；A、C、D属于业务层面风险。7.预算编制环节的主要风险不包括（）。A.预算编制与单位中长期规划不衔接B.预算编制不科学、不合理C.预算编制程序不规范D.预算执行进度缓慢答案D解析预算执行进度缓慢属于预算执行环节的风险。8.单位应当确保不相容岗位相互分离、相互制约，这体现的内部控制方法是（）。A.归口管理B.不相容岗位相互分离C.内部授权审批控制D.会计控制答案B9.行政事业单位各项收入应当由（）归口管理并进行会计核算。A.业务部门B.财务部门C.办公室D.纪检监察机构答案B10.下列关于货币资金内部控制的表述，错误的是（）。A.出纳不得兼任稽核、会计档案保管B.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管C.严禁一人保管收付款项所需的全部印章D.出纳可以兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作答案D解析出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，也不得兼任稽核和会计档案保管。11.政府采购应当遵循的原则不包括（）。A.公开透明B.公平竞争C.利益最大化D.诚实信用答案C12.行政事业单位对实物资产应当实行（）管理。A.归口B.分散C.个人D.随意答案A解析资产应当实行归口管理，明确归口管理部门和使用责任，防止资产流失。13.建设项目竣工后，建设单位应当及时编制（），办理竣工验收和资产移交。A.竣工结算B.竣工决算C.竣工审计D.投资概算答案B解析竣工结算由施工单位编制，竣工决算由建设单位编制，是项目最终实际造价和交付使用资产价值的依据。14.单位合同归口管理部门的主要职责是（）。A.负责合同谈判B.负责合同条款起草C.对合同统一编号、分类归档D.负责合同款项支付答案C15.下列不属于行政事业单位内部控制基本方法的是（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.绩效工资分配答案D16.单位应当对内部控制建立与实施情况进行（），并定期开展自我评价。A.内部监督检查B.外部审计C.社会监督D.纪检监察答案A17.行政事业单位内部控制报告应当真实、完整地反映（）情况。A.财务收支B.内部控制建立与实施C.预算执行D.资产管理答案B18.支出业务内部控制中，支出事项应当先（）后（）。A.审批，申请B.申请，审批C.执行，审批D.报销，审批答案B解析支出事项应按“申请—审批—复核—支付—核算”流程办理，先申请审批，后执行报销。19.单位不得违规设立“小金库”，这主要体现的收入控制要求是（）。A.收入归口管理B.收入及时入账C.收入应收尽收D.票据管理答案B20.行政事业单位内部控制评价应当重点关注（）。A.重大经济事项决策是否按程序执行B.员工绩效是否达标C.办公用品采购价格是否最低D.财务人员数量是否充足答案A二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分；每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.合理保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案ABCDE2.行政事业单位内部控制应当遵循的原则有（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性E.成本效益性答案ABCD解析成本效益原则是企业内部控制的原则，行政事业单位内控规范未将其列入基本原则。3.下列属于不相容岗位的有（）。A.出纳与会计记录B.业务经办与授权审批C.财产保管与会计记录D.业务经办与稽核检查E.合同签订与合同履行答案ABCD解析合同签订与合同履行属于同一业务流程的连续环节，不属于典型的不相容岗位。4.预算业务内部控制的主要环节包括（）。A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.决算与评价E.预算调整答案ABCDE5.下列各项中，属于收入业务内部控制要求的有（）。A.收入由财务部门归口管理B.收入及时入账，不得账外设账C.严禁私设“小金库”D.收入票据由专人管理E.由经办人员直接收取并保管收入现金答案ABCD解析E违反收入归口管理和不相容岗位分离要求。6.政府采购业务应控制的关键环节包括（）。A.采购预算编制B.采购计划审批C.采购活动组织D.采购验收与结算E.采购档案管理答案ABCDE7.行政事业单位资产管理的控制措施包括（）。A.资产配置与预算相衔接B.定期盘点实物资产C.对外投资进行可行性论证D.资产处置按规定权限审批E.资产使用部门自行报废处置答案ABCD解析E错误，资产处置必须按规定程序审批，使用部门不得自行处置。8.合同订立环节应当关注的主要风险有（）。A.合同对方主体资格不合法B.合同条款不完整或表述不严谨C.合同签订未经必要授权D.合同履行进度监控不力E.合同纠纷处理不当答案ABC解析D、E分别属于合同履行环节和纠纷处理环节的风险。9.下列关于行政事业单位内部控制信息化建设的表述，正确的有（）。A.利用信息化手段固化内部控制流程B.实现单位内部业务管理与财务管理有机融合C.信息系统应当记录业务处理过程D.信息化建设可以不考虑内部控制要求E.条件允许时应将内控要求嵌入信息系统答案ABCE解析D错误，信息化建设必须将内部控制要求嵌入业务流程。10.单位负责人对本单位内部控制工作应承担的责任包括（）。A.建立健全内部控制B.保证内部控制有效实施C.组织编制内部控制报告D.对内部控制重大事项作出决策E.兼任会计机构负责人答案ABCD解析E错误，单位负责人不得兼任会计机构负责人，且应遵循不相容岗位分离要求。三、判断题（每题1分，共10分）1.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负总责。答案正确2.行政事业单位内部控制的目标包括提高公共服务的效率和效果，因此可以不考虑财务信息真实完整。答案错误3.不相容岗位相互分离要求经济业务的审批、执行、记录、保管等岗位相互分离、相互制约。答案正确4.单位可以指定一名出纳人员同时保管财务专用章和法人名章，以提高工作效率。答案错误5.行政事业单位取得的各项收入应当及时入账，严禁账外设账或私设“小金库”。答案正确6.政府采购公开招标应当公开发布招标公告，邀请不特定的供应商参加投标。答案正确7.单位资产报废处置由使用部门自行决定并实施即可，无需履行审批程序。答案错误8.建设项目竣工后，建设单位应当及时编制竣工决算，并组织竣工验收和资产移交。答案正确9.合同归口管理部门应当对合同统一编号，妥善保管合同档案。答案正确10.单位内部控制自我评价报告可以由内部审计部门自行完成，无需向单位负责人报告。答案错误四、简答题（每题5分，共4题，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的目标。答案行政事业单位内部控制的目标包括：（1）合理保证单位经济活动合法合规；（2）合理保证资产安全和使用有效；（3）合理保证财务信息真实完整；（4）有效防范舞弊和预防腐败；（5）提高公共服务的效率和效果。2.简述不相容岗位相互分离的基本要求。答案不相容岗位相互分离要求单位全面梳理经济活动业务流程，识别不相容岗位，实施分事行权、分岗设权、分级授权，确保授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等不相容岗位相互分离、相互制约，形成权责明确、有效制衡的工作机制。3.简述预算业务内部控制的主要环节及关键控制措施。答案预算业务内部控制主要包括预算编制、预算审批、预算执行、预算调整、决算与评价等环节。关键控制措施：（1）预算编制应当做到程序规范、内容完整、数据准确，与单位中长期规划和年度工作计划相衔接；（2）预算审批实行集体决策，重大预算事项经领导班子集体研究；（3）预算执行严格按批复执行，及时分析差异并采取改进措施；（4）预算调整按规定程序审批，不得随意调整；（5）决算与预算相衔接，开展预算绩效评价，并将评价结果作为下年度预算安排的重要依据。4.简述行政事业单位内部控制评价与监督的主要方式。答案行政事业单位内部控制评价与监督的主要方式包括：（1）单位内部监督检查，由内部审计部门或指定部门对内部控制建立与实施情况进行日常和专项监督检查；（2）内部控制自我评价，单位定期对内部控制设计有效性和运行有效性进行评价，形成评价报告；（3）外部监督，接受财政部门和审计部门的监督检查，必要时可委托社会中介机构开展审计或评价。五、案例分析题（每题15分，共2题，共30分）1.某事业单位财务科科长同时兼任采购部门负责人，负责采购审批和供应商选择。出纳张某负责办理货币资金收付，同时兼任会计档案保管，并负责登记收入、支出总账。该单位预算编制由财务科单独完成，未征求业务部门意见，预算执行中经常出现超支，单位负责人要求财务科根据实际支出倒推调整预算，导致预算约束形同虚设。问题：（1）请指出该单位在内部控制方面存在的具体问题。（8分）（2）请针对上述问题提出改进建议。（7分）答案：（1）存在的问题：①不相容岗位未分离。财务科科长兼任采购部门负责人，同时承担采购审批和供应商选择，违背不相容岗位相互分离要求；出纳兼任会计档案保管并登记收入、支出总账，违反出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记的规定。②预算编制缺乏业务部门参与。预算编制由财务科单独完成，未与业务部门沟通，导致预算与业务脱节。③预算调整程序不规范。以实际支出倒推调整预算，使预算失去刚性约束，预算调整未履行规定审批程序。④预算执行控制不到位。超支现象长期存在，未及时分析差异并采取控制措施。（2）改进建议：①实行不相容岗位分离。将财务科科长与采购部门负责人岗位分离，重新划分采购审批、供应商选择、验收等岗位职责；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。②完善预算编制流程。建立由财务科牵头、各业务部门参与的预算编制机制，确保预算编制与业务计划相衔接。③严格预算调整审批。预算调整应按规定程序，由单位领导班子集体决策，不得随意倒推调整。④加强预算执行监控。定期开展预算执行分析，对超支事项及时预警和纠正。2.某事业单位在资产管理中存在以下情况：（1）资产购置前未编制预算，资产配置随意性大；（2）固定资产到货后，由使用部门直接验收并投入使用，未经资产管理部门和财务部门验收；（3）单位已有三年未开展资产盘点，部分资产已无法查实去向；（4）资产管理员擅自报废一批老旧设备，变卖收入未上缴单位财务部门，而是直接用于发放部门奖金。问题：（1）请逐一指出上述事项存在的内控风险。（8分）（2）请提出相应的管控措施。（7分）答案：（1）内控风险：①资产购置无预算控制，容易造成资产配置不科学、超标准购置和资金浪费。②资产验收环节缺失，使用部门自行验收，无法保证资产数量、质量与采购合同一致，可能出现虚假验收、以次充好等问题。③未定期盘点资产，无法及时掌握资产实际状况，容易导致资产流失、账实