金融业会计做账分录模板(一般纳税人)

账务

处理

金融业会计做账分录模板（一般纳税人）

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误

后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证

进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记

总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分

析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

L月初查看本月的征期，规划自己的财务工作进度。（建议把

每月的征期标注在日历上，方便随时看）

2.根据原始凭证或者原凭证汇总表在财务软件里填制记账凭

证（建议把科目代码打印出来贴在办公桌前，调制凭证时可

以直接输入科目编码，例如库存现金1001直接输数字，把

常用摘要也设置成好，用的时候直接选择）

3.审核记账凭证

4记账

5.对账（重点关注账上的销项税与开票系统还有税局网站的

逻辑关系，一般账上的销项税大于等于开票系统）

6.结账

7.出财务报表并打印

8.勾选进项税发票（这项贯穿始终，因为你要保持税负，所

以时刻关注进项税应该勾选多少的问题）

9.打印进项发票汇总清单，销项发票汇总清单进行再次核对

10报税

11.打印报税资料，打印记账凭证

12.装订记账凭证

13.把本月记账凭证、财务报表、报税资料、进项发票、合同

等整理归档（账本每年结束了再打印）

金融业（一般纳税人）

1.结算企业网银费

借:财务费用~手续费

贷:银行存款

2.发放上月工资

借:应付职工薪酬~工资

贷:银行存款

应交税费~应交个人所得税

其他应付款〜社保

其他应付款~公积金

3.支付办公室固话费用

借:管理费用~办公费

应交税费~应交增值税~进项税

贷:银行存款

4.向物业公司支付物业费

借:管理费用~物业费

贷:银行存款

5.支付办公室租金

借:管理费用~租赁费

应交税费〜应交增值税〜进项税

贷:银行存款

6.支付快递费

借:管理费用~快递费

贷:银行存款

7.计提社保

借:管理费用~社保

贷:应付职工薪酬~社保

8.交本月社保

借:应付职工薪酬~社保

其他应付款~社保

贷:银行存款

9.计提本月公积金

借:管理费用~公积金

贷:应付职工薪酬~公积金

10.交公积金

借:应付职工薪酬〜公积金

其他应付款~公积金

贷:银行存款

1L交个人所得税

借:应交税费~应交个人所得税

贷:银行存款

12.交增值税

借:应交税费〜未交增值税

贷:银行存款

13.交附加税

借:应交税费~应交城市维护建设税

应交税费〜应交教育费附加

应交税费~应交地方教育费附加

贷:银行存款

14.计提本月工资

借:管理费用~工资

贷:应付职工薪酬~工资

15.无形资产摊销

借:管理费用~摊销费

贷:累计摊销

16.固定资产折旧

借:管理费用~折旧

贷:累计折旧

17.基金到期清算

借:银行存款

贷:其他权益工具投资~成本

其他权益工具投资~公允价值变动

盈余公积~法定盈余公积

利润分配~未分配利润

借:其他综合收益

贷:盈余公积~法定盈余公积

利润分配~未分配利润

18.根据基金净值变动，确认公允价值变动

借:其他权益工具投资~公允价值变动

贷:其他综合收益

或相反分录

19.根据股票价格上升，确认公允价值

借:交易性金融资产~公允价值变动

贷:公允价值变动损益

20.确认基金管理费收入

借:合同负债

贷:主营业务收入~基金管理费收入

应交税费~应交增值税~销项税

21.期末转出未交增值税

借:应交税费~应交增值税~转出未交增值税

贷:应交税费~未交增值税

22.结转本月增值税

借:应交税费~应交增值税~销项税

贷:应交税费~应交增值税~进项税

应交税费〜应交增值税〜转出未交增值税

23.计提本月附加税

借:税金及附加

贷:应交税费~应交城市维护建设税

应交税费~应交教育费附加

应交税费〜应交地方教育费附加

24.结转收入

借:主营业务收入~基金管理费收入

贷:本年利润

25.结转公允价值变动损益

借:公允价值变动损益

贷:本年利润

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