2026年车船税减免政策试题及参考答案

2026年车船税减免政策试题及参考答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2025年财政部、税务总局印发的《延续和优化车船税减免优惠政策的通知》，2026年1月1日起实施的新规中，对符合最新技术标准的纯电动商用客车，车船税政策执行以下哪项标准？A.减半征收车船税B.免征车船税C.减按25%征收车船税D.按照普通客车标准全额征收2.2026年车船税减免政策中，插电式（含增程式）混合动力汽车享受免征车船税优惠，需要满足的纯电续航里程最新要求是多少？A.不低于50公里B.不低于90公里C.不低于120公里D.不低于200公里3.2026年政策规定，省级人民政府可以在多少幅度内对新能源轻型城乡配送货车减征或者免征车船税？A.10%-30%B.30%-50%C.50%-100%D.不设上限，可自主决定免征范围4.根据2026年车船税减免最新政策，下列哪类摩托车属于新增纳入免征车船税范围的车型？A.排量在150cc及以下的燃油摩托车B.符合GB7258标准的纯电动两轮摩托车C.排量在250cc及以下的燃油摩托车D.残疾人自用燃油摩托车5.2026年政策对节能型汽车享受减半征收车船税优惠，要求节能乘用车的综合工况燃料消耗量符合什么最新标准？A.符合2020版乘用车燃料消耗量限值B.符合2025版乘用车燃料消耗量限值C.符合2030版乘用车燃料消耗量阶段性要求D.符合国家第六阶段机动车污染物排放标准即可6.车主李先生2026年3月提前报废了一辆国三排放标准的营运柴油货车，已缴纳当年全年车船税，根据2026年减免政策，李先生可以申请退还多少比例的已缴车船税？A.剩余月份对应比例的已缴税款B.全额退还已缴税款C.50%的已缴税款D.不予退税，仅可享受下次购车减免7.根据2026年车船税政策，下列哪类农村客运车辆可以享受全额免征车船税优惠？A.经县级以上交通运输部门批准，取得农村客运资质，主要在本县（市、区）行政区域内从事农村客运服务的公共汽车和客运班车B.所有农民自用的载客汽车C.乡镇卫生院的救护车D.农村学校的校车8.2026年政策规定，享受减免车船税优惠的节能商用车，其总质量要求为多少？A.不超过3.5吨B.超过3.5吨C.不超过12吨D.无总质量要求，只要符合燃料消耗量和排放标准即可9.车船税纳税人享受减免税优惠，2026年政策采用什么样的办理方式？A.必须提前向税务机关提交纸质备案材料才能享受B.实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式C.必须由保险公司代收代缴时代办减免备案，个人不能自行申报享受D.必须取得工信部门的车型目录批文才能享受10.根据2026年政策，燃料电池商用车符合技术标准的，享受什么车船税政策？A.减半征收B.免征车船税C.全额征收D.由省级政府决定减免幅度11.2026年政策对已经享受节能车减半征收车船税优惠的车辆，是否还能同时享受其他车船税减免？A.不得同时享受，只能选择其中一项最优惠政策B.符合条件的可以叠加享受其他减免优惠C.可以同时享受，但是减免总额不得超过应纳税额的80%D.仅可以叠加享受老旧车淘汰退税，不得叠加其他优惠12.对于纳入工信部《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》的车型，2026年政策规定，目录实行动态管理，哪项说法正确？A.车型技术指标不再符合要求的，移出目录，从移出次月起停止享受减免优惠B.只要曾经进入目录就终身享受减免优惠，不管后续技术标准变化C.已经上牌的车辆即使被移出目录，也可以继续享受减免至车辆报废D.未进入目录的车型，只要是新能源就可以自行享受减免13.2026年政策规定，对哪些单位自用的专用作业车辆，可以享受免征车船税优惠？A.物流企业自有冷藏车B.残疾人福利机构专用的救助车辆C.汽车销售企业的试驾车D.城市管理部门的洒水车、清扫车14.王某是一名残疾人，2026年1月购买了一辆排量1.6升的自动挡乘用车供自己日常出行，根据2026年政策，省级人民政府可以对这类车辆给予什么减免？A.仅可以减征，不得免征B.可以减征或者免征，由省级人民政府根据实际确定C.必须全额免征，全国统一政策D.不享受任何减免，除非是新能源车辆15.根据2026年政策，境内单位和个人租入外国籍船舶，2026年车船税政策是？A.减半征收车船税B.免征车船税C.全额征收车船税D.由租入方所在地税务机关决定是否减免二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据2026年1月1日实施的车船税减免政策，下列哪些类型的新能源汽车符合条件可以享受免征车船税优惠？A.纯电动商用车B.插电式（含增程式）混合动力汽车C.燃料电池商用车D.纯电动乘用车2.2026年政策规定，节约能源汽车享受减半征收车船税优惠，需要同时满足的条件包括？A.获得许可在中国境内销售B.符合最新的综合工况燃料消耗量标准C.符合国家最新机动车污染物排放标准D.排量不超过1.6升3.根据2026年政策，下列哪些车辆属于法定免征车船税的范围？A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆4.2026年政策为鼓励淘汰高排放老旧机动车，出台了哪些车船税减免优惠措施？A.2026年1月1日至2026年12月31日期间，提前淘汰报废国三及以下排放标准营运柴油货车的，可按车辆剩余使用月份计算退还已缴纳的当年车船税B.2026年淘汰国四及以下排放标准营运货车后购买符合标准新能源货车的，可免征当年车船税C.经地方人民政府认定的高排放老旧车辆停驶的，省级人民政府可给予停驶期间对应车船税减免D.所有淘汰老旧车的车主都可以全额退还已经缴纳的所有年度车船税5.根据2026年车船税减免政策，省级人民政府获得授权，可以对下列哪些车型因地制宜制定减免政策？A.农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车B.用于城乡冷链物流的商用冷藏车C.残疾人本人自用的机动车D.城市新能源网约车6.下列关于2026年车船税减免政策中目录管理的说法，正确的有？A.享受减免优惠的节能、新能源汽车，必须纳入工信部发布的《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》B.工信部会同税务总局等部门不定期更新发布车型目录C.对汽车生产企业提供虚假信息骗取目录资格的，取消企业所有车型的减免资格D.已经转出目录的车型，不得享受减免优惠7.根据2026年车船税现行规定，下列车辆不属于车船税征税范围，因此不涉及减免优惠的有？A.拖拉机B.符合标准的纯电动摩托车C.城市轨道交通车辆D.临时入境的外国机动车8.下列关于纳税人享受2026年车船税减免优惠的说法，正确的有？A.由保险机构代收代缴车船税的，保险机构应当按照减免后的税额代收车船税B.纳税人自行申报车船税的，应当如实填报车辆信息，自行判别是否符合减免条件C.纳税人需要留存车辆合格证明、排放标准文件、资质证明等资料备查，留存期限不少于10年D.税务机关应当定期对纳税人享受减免优惠的情况开展抽查，不符合条件的应当追缴税款并按规定处理9.2026年政策规定，对下列哪些公共交通车船可以给予减免车船税优惠？A.城市公共汽电车B.城市轨道交通运营的客运车辆C.城市轮渡D.城际高铁客运列车10.对比2021-2025年车船税减免政策，2026年实施的优化调整政策包括哪些内容？A.提高了享受免征优惠的插电式混合动力汽车纯电续航里程要求B.将符合国家标准的纯电动摩托车新增纳入免征车船税范围C.进一步下放减免权限，允许省级人民政府对更多类型的地方性生产经营用车制定差异化减免政策D.延续了高排放老旧机动车淘汰的车船税退税政策期限三、判断题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。请判断每小题的表述是否正确）1.2026年政策规定，所有新能源汽车都可以无条件享受免征车船税优惠。2.已经享受减半征收车船税优惠的节能汽车，符合其他减免条件的，2026年政策允许叠加享受对应减免优惠。3.纳税人2026年车辆被盗抢、报废、灭失的，已经缴纳全年车船税的，可以申请退还对应月份的已缴车船税，这也属于车船税减免的特殊情形。4.2026年政策规定，符合排放标准和燃料消耗量标准的节能型商用车，可以享受减半征收车船税优惠。5.插电式混合动力汽车只要续航里程达标，不需要纳入工信部车型目录就可以享受免征车船税优惠。四、案例分析题（本类题共2小题，每小题15分，共30分）案例一：某二线城市下辖8个农业县，2026年根据国家授权出台本地车船税实施细则，明确对本地残疾人自用乘用车、新能源城乡配送货车全额免征车船税，对符合国家标准的节能冷链冷藏车额外给予减半征收优惠。市民张某是持有残疾证的下肢残疾人，2026年2月购买了一辆排量1.5升的节能型燃油乘用车，该车型已经纳入工信部《享受车船税减免优惠的节约能源汽车车型目录》，车辆登记在张某名下，仅供张某个人日常出行使用，该车型年基准税额为360元/年。当地某物流有限公司2026年1月购置了10辆纯电动轻型厢式货车，全部用于主城区到下属乡镇的生鲜农产品配送，所有车辆均纳入新能源减免车型目录，每辆车年基准税额为90元/年；该公司另外还有5辆符合国家节能标准的柴油冷藏车，每辆年基准税额为480元/年，全部用于跨省长距离冷链运输业务。请结合2026年国家车船税减免政策和当地规定，回答下列问题：（1）张某购买的该乘用车2026年应当缴纳多少车船税？说明理由。（2）该物流企业10辆纯电动配送货车2026年应当缴纳多少车船税？说明理由。（3）该公司5辆节能冷藏车2026年应当缴纳多少车船税？说明理由。案例二：车主李某2019年购买了一辆插电式混合动力乘用车，购车时该车型已经纳入2019版车船税减免目录，享受免征车船税优惠，2026年该车辆仍正常上路使用。2025年底工信部更新享受车船税减免优惠车型目录时，因该车型的纯电续航里程仅为95公里，不符合2026年新的技术标准要求，被移出享受减免优惠的车型目录。2026年保险公司代收李某车船税时，告知李某需要按照年基准税额全额缴纳420元车船税，李某认为自己的车辆上牌时已经符合当时的减免标准，应当终身享受免征优惠，不需要缴纳2026年的车船税。请结合2026年车船税减免政策，回答下列问题：（1）李某的车辆2026年是否需要缴纳车船税？说明理由。（2）如果李某对税务机关的征税决定不服，应当通过什么途径维护自身权益？参考答案及解析---一、单项选择题参考答案及解析1.答案：B解析：2025年底，为适应汽车产业升级和双碳目标推进，财政部、税务总局发布了新一轮车船税减免政策，明确2026年1月1日至2030年12月31日期间，对符合国家最新技术标准、纳入工信部统一发布车型目录的新能源汽车，继续实行免征车船税的优惠政策，新能源汽车涵盖纯电动商用车、纯电动乘用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车四大类，因此符合标准的纯电动商用客车享受免征政策，本题选择B选项。2.答案：C解析：相较于2021-2025年车船税减免政策对插电式混合动力汽车不低于90公里的纯电续航里程要求，2026年新规为推动插混车型技术升级，淘汰低续航老旧车型，将享受免征车船税优惠的插电式（含增程式）混合动力汽车纯电续航里程要求提高至不低于120公里，因此本题选择C选项。3.答案：C解析：为支持城乡物流一体化发展，降低小微物流从业者成本，2026年新规进一步下放车船税减免管理权限，明确授权省级人民政府根据本地城乡物流发展实际情况，对纳入新能源车型目录的轻型城乡配送货车，可在50%-100%的幅度内减征或者免征车船税，因此本题选择C选项。4.答案：B解析：排量在150cc及以下的燃油摩托车本身就属于法定免征车船税范围，并非2026年新增减免车型；2026年新规结合电动摩托车产业发展实际，首次将符合GB7258《机动车运行安全技术条件》标准的纯电动两轮摩托车纳入免征车船税范围，属于新增减免类型，因此本题选择B选项。5.答案：B解析：2026年新规要求享受减半征收优惠的节能乘用车，必须符合2025版《乘用车燃料消耗量限值》国家标准，同时满足国六b及以上污染物排放标准，仅符合排放标准不够，必须满足燃料消耗量要求，因此本题选择B选项。6.答案：A解析：为持续推进大气污染防治，鼓励高排放老旧机动车提前淘汰，2026年政策明确，当年提前淘汰报废高排放营运车辆的，车主可申请按车辆报废后当年剩余月份对应比例计算退还已经缴纳的车船税，不需要扣除已经使用月份的税款，直接退还剩余部分，因此本题选择A选项。7.答案：A解析：国家统一政策明确，经县级以上交通运输主管部门批准，取得合法农村客运资质，主要在本县（市、区）行政区域内运营的农村客运公共汽车和客运班车，符合条件的可以享受全额免征车船税优惠，因此本题选择A选项，其他选项均不符合政策规定的减免范围。8.答案：D解析：2026年新规取消了原政策对节能商用车的总质量划分要求，只要是获得中国境内销售许可，符合最新燃料消耗量标准和污染物排放标准的节能商用车，均可享受减半征收车船税优惠，没有总质量限制，因此本题选择D选项。9.答案：B解析：结合放管服改革要求，2026年车船税减免优惠延续了“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的便捷办理方式，不需要提前备案，也不需要提前取得批文，个人自行申报也可以享受优惠，因此本题选择B选项。10.答案：B解析：符合技术标准的燃料电池商用车属于新能源汽车范畴，2026年政策明确给予免征车船税优惠，因此本题选择B选项。11.答案：B解析：2026年新规明确，同一车辆符合多项车船税减免条件的，可以叠加享受对应优惠，减免总额以不超过应纳税额为限，不存在不得叠加或者限制比例的规定，因此符合条件的可以叠加享受，本题选择B选项。12.答案：A解析：2026年政策对减免车型目录实行动态管理，车型技术指标不再符合新标准要求的，及时移出目录，从移出次月起停止享受减免优惠，无论车辆何时上牌，都需要按照最新目录管理要求执行，未纳入目录的车型不得享受优惠，因此本题选择A选项。13.答案：D解析：根据车船税法规定，城市管理、环卫等部门自用的洒水车、清扫车等专用作业车辆，属于法定免征车船税范围，因此本题选择D选项。14.答案：B解析：2026年政策延续了授权规定，省级人民政府可以根据本地实际情况，对残疾人本人自用的机动车给予减征或者免征车船税优惠，全国没有统一强制要求，由省级自主确定，因此本题选择B选项。15.答案：B解析：境内单位和个人租入外国籍船舶，不属于我国车船税征税范围，因此免征车船税，本题选择B选项。二、多项选择题参考答案及解析1.答案：ABCD解析：2026年政策规定，纳入目录符合标准的四类新能源汽车均可享受免征车船税优惠，四类分别为纯电动商用车、纯电动乘用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车，因此四个选项全部正确。2.答案：ABC解析：享受减半优惠的节约能源汽车包括乘用车和商用车，仅节能乘用车要求排量不超过1.6升，节能商用车没有排量要求，因此D选项错误，ABC三个选项是所有节能汽车都需要满足的条件，正确。3.答案：ABCD解析：车船税法明确规定，捕捞养殖渔船、军队武警专用车船、警用车船、悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆均属于法定免征车船税范围，因此四个选项全部正确。4.答案：AC解析：2026年政策延续了国三及以下营运柴油货车提前淘汰的车船税退税政策，同时授权省级人民政府对经认定停驶的高排放老旧车辆给予停驶期间的车船税减免，因此AC正确；BD选项不符合政策规定，不存在淘汰后购买新车免征当年以及全额退还所有年度税款的政策，因此错误。5.答案：ABCD解析：2026年新规进一步扩大了省级人民政府的减免权限，除原有农村居民自用三车、残疾人自用车辆的授权外，新增授权省级对城乡冷链冷藏车、城市新能源网约车等本地重点发展领域车辆制定差异化减免政策，因此四个选项全部正确。6.答案：ABD解析：对于提供虚假信息骗取目录资格的企业，政策规定取消该违规车型的目录资格，情节严重的才会暂停企业所有车型的申报资格，并非直接取消所有车型的减免资格，因此C错误，ABD符合政策规定，正确。7.答案：ACD解析：纯电动摩托车属于车船税征税范围，只是2026年政策给予免征优惠，因此B错误；拖拉机、城市轨道交通车辆、临时入境的外国机动车都不属于车船税征税范围，因此不涉及减免优惠，ACD正确。8.答案：ABCD解析：四个选项均符合2026年车船税减免的办理规定，全部正确。9.答案：ABC解析：公共交通车船的减免范围包括城市公共汽电车、城市轨道交通客运车辆、城市轮渡，城际高铁客运列车不属于车船税征收范围中的车船范畴，因此不纳入减免范围，ABC正确。10.答案：ABCD解析：四个选项都是2026年相对2021-2025年政策的优化调整内容，全部正确。三、判断题参考答案及解析1.答案：×解析：只有符合技术标准、纳入工信部减免车型目录的新能源汽车才能享受免征优惠，并非所有新能源汽车都能无条件享受，因此表述错误。2.答案：√解析：2026年政策允许符合多项减免条件的车辆叠加享受优惠，因此表述正确。3.答案：√解析：车辆被盗抢、报废、灭失后退税属于车船税减免的特殊情形，符合政策规定，因此表述正确。4.答案：√解析：符合条件的节能商用车