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文档简介

项目七进行财产清查

项目七进行财产清查

2

任务二清查货币资金

【知识目标】

Ø掌握货币资产清查方法

【能力目标】

Ø能正确编制银行存款余额调节表

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任务二清查货币资金

一、库存现金的清查

1.清查方法：实地盘点

2.清查方式：每日终了账款核对——日清（出纳）

月末结束账账核对——月结（会计）

定期或不定期盘点核对（清查小组）

3.清查要点：

（1）确定账实是否相符；

（2）确认库存现金是否超过银行核定的库存限额；

（3）有无“白条”抵库、挪用舞弊等情况。

4

任务二清查货币资金

盘点后，应根据盘点的结果及与库存现金日记账核对的情况，

填制“库存现金盘点报告表”。

盘盈

账实存>账面余额

（长款）

实

不

符

盘亏实存＜账面余额

（短款）

5

任务二清查货币资金

二、银行存款的清查

清查方法：核对账目法

企业银行存款日记账开户银行对账单

（一）核对银行存款日记账与银行对账单

双方余额不一致的原因：

1.一方或双方记账出现错误；2.存在未达账项。

（二）找出未达账项

指企业和银行之间，一方收到凭证并已入账，另一方未收到

凭证因而未能入账的账项。

6

任务二清查货币资金

1.未达账项的分类

企业已收，银行未收即企业已收款入账，银行尚未收款入账

企业已付，银行未付即企业已付款入账，银行尚未付款入账

银行已收，企业未收即银行已收款入账，企业尚未收款入账

银行已付，企业未付即银行已付款入账，企业尚未付款入账

2.未达账项的查找方法——逐笔勾对

7

任务二清查货币资金

（三）编制“银行存款余额调节表”

编制方法：

在双方账面余额的基础上，补记对方已入账而自己未记账的

款项（包括增加金额和减少金额），确定企业银行存款实有数额，

验证经过调节以后的双方账面余额是否相等。

结合教材案例进行分析讲解：P159-160

学生完成教材P169-170教学案例

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任务二清查货币资金

教学案例（教材P170

）银行存款余额调节表

2020年1月31日单位：元

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额68000银行对账单余额67500

加：银行已收，企业未收10900加：企业已收，银行未收12300

减：银行已付，企业未付3600减：企业已付，银行未付4500

调整后的存款余额75300调整后的存款余额75300

企业可动用的银

行存款实有数

9

任务二清查货币资金

温馨提示：

1.调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数；

2.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项

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