高校审计业务岗位考试题库完整版及答案解析

高校审计业务岗位考试题库完整版及答案解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1.高校审计部门对中层领导干部任职期间经济责任的履行情况进行监督、评价和鉴证的行为，属于（）A.财务收支审计B.经济责任审计C.内部控制审计D.专项审计调查答案B2.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构应当在（）的领导下开展工作。A.本单位党组织、主要负责人B.财务部门负责人C.监事会D.外部审计机构答案A3.高校预算执行情况审计属于（）A.财政财务收支审计B.经济效益审计C.经济责任审计D.合规性审计答案A解析预算执行审计是对预算编制、批复、执行、调整和决算全过程的审计，属于财政财务收支审计的范畴。4.审计证据的适当性包括相关性和（）A.充分性B.可靠性C.完整性D.合法性答案B5.下列审计程序中，不属于实质性程序的是（）A.重新计算B.分析程序C.控制测试D.函证答案C解析控制测试用于评价内部控制运行的有效性，属于了解内部控制与风险评估阶段的程序；重新计算、分析程序、函证均属于实质性程序。6.根据《招标投标法》的规定，评标委员会成员人数应为（）人以上单数。A.3B.5C.7D.9答案B解析评标委员会由招标人代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为5人以上单数。7.内部审计人员实施审计时，应当编制（）A.审计通知书B.审计工作方案C.审计工作底稿D.审计报告答案C8.经济责任审计中，审计评价应当坚持的原则不包括（）A.权责一致原则B.重要性原则C.客观公正原则D.主观臆断原则答案D9.高校建设工程初步设计概算的编制单位是（）A.施工单位B.设计单位C.监理单位D.建设单位答案B10.下列各项中，属于审计固有风险的是（）A.被审计单位内部控制存在重大缺陷B.被审计单位会计核算差错C.被审计单位业务本身的复杂性D.审计人员判断失误答案C解析固有风险是指在不考虑内部控制的情况下，被审计单位业务本身存在重大错报的可能性。内部控制缺陷属于控制风险，审计人员判断失误属于检查风险。11.根据《教育系统内部审计工作规定》，高校内部审计机构应当在本校（）的领导下开展工作。A.校长（或行政主要负责人）B.财务处处长C.总会计师D.纪检监察部门答案A12.下列不属于审计工作底稿要素的是（）A.审计事项B.审计过程和结论C.审计人员签名D.被审计单位财务报表答案D13.高校科研经费审计中，"纵向科研经费"的管理应当遵循的原则是（）A.自主支配B.专款专用C.按比例提成D.自由开支答案B14.内部审计机构一般应当在实施审计（）日前向被审计单位送达审计通知书。A.3B.5C.7D.10答案A15.函证方式分为积极式函证和（）A.消极式函证B.主动式函证C.间接式函证D.口头函证答案A16.高校内部审计机构对采购项目进行审计时，下列不属于采购审计重点的是（）A.采购预算编制B.采购方式选择C.供应商资质审查D.采购人员的工资水平答案D17.审计抽样中，样本量与抽样风险的关系是（）A.样本量越大，抽样风险越大B.样本量越大，抽样风险越小C.两者无关D.两者成正比答案B18.高校负责人经济责任审计中，被审计领导干部对（）承担直接责任。A.所有经济决策B.本人直接违反规定作出的经济决策C.下属的所有行为D.前任领导的经济活动答案B19.下列审计文书中，属于内部审计最终成果的是（）A.审计工作底稿B.审计调查报告C.审计报告D.审计整改通知书答案C20.高校基建工程跟踪审计的优点不包括（）A.及时发现问题B.促进边审计边整改C.可以完全替代竣工结算审计D.提高项目管理水平答案C解析跟踪审计将审计监督贯穿于项目建设全过程，能够及时发现问题、促进整改，但不能替代竣工结算审计，竣工结算审计仍是最终核定工程造价的关键环节。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于高校内部审计机构职责范围的有（）A.对本校及所属单位财务收支进行审计B.对本校中层领导干部进行经济责任审计C.对本校建设工程项目进行审计D.编制本校年度财务决算报告答案ABC解析财务决算报告由学校财务部门负责编制，内部审计机构负责对决算进行审计监督，不承担编制职责。2.审计证据按其外形特征可分为（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据答案ABCD解析审计证据按外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据四类，不同类型证据的证明力各有差异。3.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE解析根据COSO内部控制框架，内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督（监督活动）五大要素。4.高校建设工程管理审计中，审计人员应当重点关注（）A.项目立项审批B.工程招投标C.工程变更签证D.竣工结算答案ABCD解析建设工程管理审计贯穿项目全过程，立项审批、招投标、变更签证、竣工结算均属于关键控制环节，是审计监督的重点内容。5.经济责任审计中，审计评价的主要内容有（）A.目标完成情况B.财务收支的真实合法效益C.重大经济决策情况D.内部管理情况E.廉洁自律情况答案ABCDE6.内部审计人员职业道德的基本原则包括（）A.诚信正直B.客观性C.专业胜任能力D.保密E.廉洁答案ABCDE7.高校科研经费管理审计中，常见的违规问题有（）A.虚列支出套取科研经费B.违规列支个人消费支出C.超范围、超标准列支费用D.科研经费预算编制科学合理答案ABC解析预算编制科学合理属于合规表现，不是违规问题，故D不选。8.下列各项中，属于审计准备阶段工作的有（）A.了解被审计单位情况B.编制审计方案C.发出审计通知书D.撰写审计报告答案ABC解析撰写审计报告属于审计终结（报告）阶段的工作，不属于准备阶段。9.关于内部审计与外部审计的区别，下列说法正确的有（）A.审计目的不同B.审计依据不同C.审计独立性要求相同D.审计时间安排不同答案ABD解析内部审计服务于组织内部管理，外部审计服务于社会公众；内部审计依据内部审计准则，外部审计依据注册会计师审计准则或国家审计准则；内部审计的独立性要求相对弱于外部审计。10.下列属于政府采购方式的有（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价答案ABCDE解析根据《政府采购法》，政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价，以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式（如竞争性磋商）。三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计机构可以对被审计单位实施经济处罚。答案错误解析内部审计机构不具备行政处罚权，对查出的问题应当提出处理建议，由有权限的部门依法处理。2.高校预算执行审计的重点包括预算编制的科学性、预算执行的严肃性和预算调整的合规性。答案正确3.审计工作底稿的所有权属于审计人员个人。答案错误解析审计工作底稿的所有权属于审计组织（内部审计机构），不属于审计人员个人。4.经济责任审计中，被审计领导干部对前任领导任期内的问题承担审计责任。答案错误解析经济责任审计坚持"谁任职、谁负责"的原则，被审计领导干部只对本人任期内的经济活动承担责任。5.审计抽样适用于所有的审计程序。答案错误解析审计抽样不适用于询问、观察、分析程序等无法形成抽样总体的程序，主要适用于内部控制测试和实质性程序中的抽样检查。6.高校建设工程竣工结算审计中发现多计工程款，审计人员应当予以核减。答案正确7.内部审计机构应当将年度审计工作报告报送学校党组织和主要负责人。答案正确8.被审计单位对审计报告有异议的，审计人员可以直接修改审计报告。答案错误解析被审计单位对审计报告有异议的，应当提出书面意见，内部审计机构应当进行核实，根据核实结果决定是否修改审计报告，不能由审计人员直接修改。9.审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量，可靠性是对审计证据数量的衡量。答案错误解析充分性是对审计证据数量的衡量，可靠性是对审计证据质量的衡量，二者不能混淆。10.高校开展中层领导干部经济责任审计，应当以任期内审计为主。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述高校内部审计的定义及主要职能。答案高校内部审计是指高校内部审计机构和人员通过对学校及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进学校完善治理、实现目标的活动。其主要职能包括：（1）监督职能，对学校经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督检查；（2）评价职能，对经济活动的合规性和管理绩效进行评价；（3）建议职能，针对发现的问题提出改进建议，促进制度完善和管理提升。2.简述审计证据的基本特征。答案审计证据的基本特征包括：（1）充分性，即审计证据的数量足以支持审计结论，能够使审计人员形成合理的审计意见；（2）适当性，包括相关性和可靠性两个方面，相关性是指审计证据与审计事项及其具体目标直接相关，可靠性是指审计证据真实、可信。充分性与适当性相互关联，审计证据的质量越高，需要的数量越少。3.简述高校经济责任审计中审计评价应当遵循的主要原则。答案（1）权责一致原则，在审计范围内依据被审计领导干部职责权限进行评价，做到审计什么就评价什么；（2）重要性原则，以重大经济决策、重大经济事项和重大问题为评价重点；（3）客观公正原则，以审计查证的事实为依据，客观反映问题；（4）历史唯物主义原则，充分考虑事项的历史背景、客观环境和客观条件；（5）审慎评价原则，对未查证或者证据不充分的事项不予评价。4.简述高校建设工程全过程跟踪审计的主要环节。答案（1）投资立项阶段审计，审查项目建议书、可行性研究报告及审批手续；（2）勘察设计阶段审计，审查设计概算编制的合理性；（3）招投标阶段审计，审查招标文件、评标过程及合同签订的合规性；（4）施工阶段审计，重点审查合同执行、工程变更签证、隐蔽工程验收、材料设备采购等；（5）竣工结算与决算阶段审计，审查工程结算的真实性、准确性，核定工程造价，审查竣工决算报表。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某高校审计处在对后勤集团2023年度财务收支进行审计时，发现以下情况：（1）后勤集团将部分食堂承包收入存入个人账户，形成"小金库"；（2）后勤集团采购的办公用品未办理验收手续，发票金额与入库单数量不符；（3）后勤集团2023年12月预付次年物业费120万元，一次性计入当期支出。要求：（1）分别指出上述情况违反了哪些规定；（2）针对上述问题，审计组应提出哪些审计建议。答案：（1）问题定性：①将食堂承包收入存入个人账户形成"小金库"，违反《会计法》关于"各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，不得违反规定私设会计账簿登记、核算"的规定，属于私设账外账、隐匿收入的严重违纪行为；②采购办公用品未办理验收手续，发票金额与入库单数量不符，违反行政事业单位内部控制规范中关于"不相容岗位相互分离"和"财产保护控制"的要求，采购与验收岗位未分离，可能导致资产流失和舞弊风险；③将预付下年度物业费一次性计入当期支出，违反《政府会计制度》关于费用确认的规定，按照权责发生制原则，预付的跨期费用应当分期摊销，该处理导致当期费用虚增、下年度费用虚减。（2）审计建议：①责令后勤集团立即清理"小金库"，将账外资金全部纳入学校财务部门统一核算，并对相关责任人按照学校规定严肃处理，涉嫌违纪违法的移送纪检监察部门；②完善物资采购内部控制制度，严格执行采购申请、审批、验收、付款相分离的控制程序，做到发票、入库单、合同三者相互核对，确保账实相符；③按照权责发生制原则对跨期费用进行正确核算，调整相关账务，并加强财务人员业务培训，严格执行《政府会计制度》。2.某高校审计处在对基建处处长张某进行任期经济责任审计时，获取了以下资料：张某任期内学校共实施基建项目12个，总造价5.2亿元；张某直接分管招投标工作；审计抽查发现，其中3个项目存在化整为零、规避公开招标的问题，涉及金额3800万元；部分工程变更签证未经监理单位审核即由张某签字确认。要求：（1）分析张某应承担的责任类型；（2）审计评价时应重点关注哪些方面。答案：（1）责任类型分析：张某作为基建处处长，直接分管招投标工作，是基建项目的直接管理者。根据经济责任审计有关规定，被审计领导干部对本人直接违反规定作出的经济决策和直接干预、插手具体经济事项的行为承担直接责任。本案中，3个基建项目化整为零、规避公开招标，属于违反招标投标法规的行为，张某作为分管领导对此负有直接责任或主管责任；工程变更签证未经监理单位审核即由张某签字确认，属于张某直接违反规定作出的经济决策，应当承担直接责任。（2）审计评价时应重点关注：①基建项目立项审批、招投标、合同签订、工程变更、竣工验收等关键环节的合规性，重点审查有无规避招标、虚假招标、违规分包转包等问题；②工程造价的真实性和准确性，关注变更签证的真实性、合理性，防止通过虚假签证高估冒算；③基建项目内部管理制度是否健全有效，不相容岗位是否相互分离，监督制约机制是否发挥作用；④重大经济决策是否履行规定的程序，决策是否民主、透明；⑤张某个人在基建管理过程中有无利用职权谋取私利等廉洁自律方面的问题。六、论述题（每题10分，共10分）1.试述新时代高校内部审计在推进学校治理体系和治理能力现代化中的职能定位，以及如何更好地发挥内部审计的作用。答案（1）职能定位：高校内部审计是学校治理体系的重要组成部分，是学校内部监督体系的基础环节和重要力量。其职能定位主要体现在四个方面：一是监督者。内部审计对学校及所属