2026年行政执法社保执法备考题含答案

2026年行政执法社保执法备考题含答案一、单项选择题（每题只有1个正确答案）1.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，职工个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费的法定缴费基数为（）A.本人上年度月平均应发工资B.本人上年度月平均实发工资C.用人单位职工月平均工资D.统筹地区上年度全口径城镇单位就业人员月平均工资正确答案：A答案解析：根据《社会保险法》第十二条规定，职工应当按照国家规定的本人工资缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。根据我国社保缴费基数核定规则，本人工资指职工上年度月平均应发工资，包含计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资等全部工资性收入，实发工资是扣除个人承担的社保费、个人所得税后的到手收入，不能作为缴费基数，因此A选项正确，B错误；用人单位职工月平均工资总额是单位整体缴费基数的计算依据，不是职工个人缴费基数，因此C错误；统筹地区全口径社平工资仅作为职工本人工资低于社平60%或者高于300%时的保底封顶核算基数，不是正常情形下职工的法定缴费基数，因此D错误。2.根据我国社会保险征收体制改革部署，截至2025年底，全国范围内城镇职工基本养老、基本医疗、工伤、失业、生育五项社会保险费的法定征收主体为（）A.人力资源社会保障行政部门B.社会保险经办机构C.税务部门D.财政部门正确答案：C答案解析：2018年中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从2019年1月1日起，将各项社会保险费交由税务部门统一征收。截至2025年底，全国已经全面完成社保费征收职责划转，除极少数特殊统筹过渡地区外，税务部门是社保费的法定征收主体，承担社保费申报核定、征收、催缴、处罚等核心执法职责，因此C选项正确。人力资源社会保障行政部门承担基金监管、执法监督职责，社会保险经办机构负责社保登记、待遇核算、账户管理等服务，财政部门负责基金专户管理，均不是社保费征收主体，因此ABD错误。3.根据《社会保险基金行政监督办法》（人力资源和社会保障部令第48号）规定，负责本行政区域内社会保险基金行政监督执法工作的法定主体是（）A.社会保险经办机构B.人力资源社会保障行政部门C.财政部门D.审计机关正确答案：B答案解析：《社会保险基金行政监督办法》第二条明确规定，人力资源社会保障行政部门依法对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况进行监督检查，本办法所称社会保险基金行政监督，是指人力资源社会保障行政部门对社会保险基金收支、管理和投资运营情况开展的行政监督执法。因此人力资源社会保障行政部门是社保基金行政监督的法定主体，B选项正确。社会保险经办机构负责内部稽核监督，财政部门负责基金财政专户监督，审计机关负责专项审计监督，均不是社保基金行政监督执法的法定实施主体，因此ACD错误。4.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，自欠缴之日起，按日加收的滞纳金法定比例为（）A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之五正确答案：B答案解析：《社会保险法》第八十六条明确规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款，因此B选项正确。5.劳动者投诉用人单位2023年1月至2025年10月未依法为其缴纳社会保险费，该违法行为一直持续未终了，根据《劳动保障监察条例》关于查处时效的规定，社保执法部门应当作出的正确处理是（）A.超过2年查处时效，不予受理B.应当受理，违法行为处于连续或者继续状态的，时效自违法行为终了之日起计算C.超过1年劳动仲裁时效，不予受理D.告知劳动者直接向人民法院提起民事诉讼正确答案：B答案解析：《劳动保障监察条例》第二十条规定，违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动保障行政部门发现，也未被举报、投诉的，劳动保障行政部门不再查处。前款规定的期限，自违反劳动保障法律、法规或者规章的行为发生之日起计算；违反劳动保障法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的，自行为终了之日起计算。本案中用人单位未依法缴纳社保费的行为从2023年1月持续到2025年10月，仍处于继续状态，因此未超过查处时效，应当受理，B选项正确。劳动仲裁时效适用于平等主体之间的劳动争议仲裁，社保执法查处违法行为属于行政职权范畴，不受仲裁时效限制，因此AC错误；社保缴费违法争议属于行政查处范围，劳动者已经向执法部门投诉的，应当由执法部门依法查处，不需要直接提起民事诉讼，因此D错误。6.根据《社会保险经办条例》规定，用人单位应当自成立之日起多少日内申请办理社会保险登记（）A.15日B.30日C.60日D.90日正确答案：B答案解析：《社会保险经办条例》第六条明确规定，用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向经办机构申请办理社会保险登记，因此B选项正确。7.用人单位应当自用工之日起多少日内为其职工申请办理社会保险登记（）A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案：C答案解析：《社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费，因此C选项正确。8.根据《工伤保险条例》规定，应当参加工伤保险而未参加工伤保险的用人单位职工发生工伤的，由（）按照条例规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用。A.工伤保险基金B.用人单位C.工伤职工自行D.工伤保险基金和用人单位共同正确答案：B答案解析：《工伤保险条例》第六十二条第二款规定，应当参加工伤保险而未参加工伤保险的用人单位职工发生工伤的，由该用人单位按照本条例规定的工伤保险待遇项目和标准支付费用，因此B选项正确。9.骗取社会保险待遇的，最高可处骗取金额多少倍的罚款（）A.2倍B.3倍C.5倍D.10倍正确答案：C答案解析：《社会保险法》第八十八条规定，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款，因此最高罚款倍数为5倍，C选项正确。10.社保执法人员开展执法调查时，执法人员不得少于（）人，并应当出示执法证件。A.1B.2C.3D.4正确答案：B答案解析：《行政处罚法》第四十二条规定，行政处罚应当由具有行政执法资格的执法人员实施。执法人员不得少于两人，法律另有规定的除外，因此社保执法调查应当至少由2名执法人员进行，B选项正确。二、多项选择题（每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列选项中，属于社保执法法定查处范围的有（）A.用人单位未依法办理社会保险登记B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费C.个人以虚构劳动关系方式骗取基本养老保险待遇D.定点医疗机构虚构医疗服务骗取医疗保险基金E.劳动者拒绝用人单位代扣代缴个人应缴社保费正确答案：ABCD答案解析：社保执法的查处对象主要是用人单位、社保服务机构、骗保个人的社保违法行为，ABCD选项均属于法定查处范围。E选项中，劳动者个人应缴社保费由用人单位依法代扣代缴，劳动者拒绝代扣的，用人单位可以依法从工资中扣除，或者通过劳动争议解决，不属于社保执法对用人单位的处罚范畴，因此不选E。2.根据《社会保险基金行政监督办法》规定，人力资源社会保障行政部门开展社保基金监督检查时，依法可以采取的措施有（）A.查阅、复制、调取与社会保险基金收支、管理相关的文件、资料、财务账目B.对可能被转移、隐匿或者灭失的资料予以封存C.询问与调查事项有关的单位和个人，要求其对相关问题作出说明、提供证明材料D.对隐匿、转移、侵占、挪用社会保险基金的行为予以制止并责令改正E.直接冻结违法单位、个人的银行账户正确答案：ABCD答案解析：《社会保险基金行政监督办法》第十六条明确规定了监督检查可以采取的措施，ABCD选项均属于法定权限。人力资源社会保障行政部门没有直接冻结银行账户的行政权力，需要冻结的应当依法申请人民法院实施，因此E选项错误。3.下列情形中，属于以欺诈手段骗取社会保险待遇的违法行为有（）A.伪造身份证明、虚构劳动关系办理参保退休，骗取基本养老金B.重复享受城镇职工养老保险待遇和城乡居民养老保险待遇C.伪造医疗票据、虚构就医记录骗取医疗保险报销待遇D.工伤职工达到退休年龄办理退休后，隐瞒领取养老金的事实继续领取伤残津贴E.灵活就业人员按实际收入申报缴纳养老保险费正确答案：ABCD答案解析：根据《社会保险法》《社会保险基金行政监督办法》，上述ABCD四种情形均属于通过隐瞒事实、伪造材料的欺诈手段骗取社保待遇的违法行为，E选项属于合法参保缴费行为，因此不选。4.用人单位未给职工缴纳工伤保险，发生工伤后，社保执法部门可以作出的处理有（）A.责令用人单位限期补缴工伤保险费B.要求用人单位按照工伤保险待遇标准支付工伤职工相关费用C.自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金D.对用人单位处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款E.直接从工伤保险基金中先行支付所有待遇正确答案：ABCD答案解析：根据《工伤保险条例》《社会保险法》，未参保职工发生工伤的，待遇全部由用人单位支付，工伤保险基金不先行支付，因此E错误。ABCD选项均属于合法处理范围。5.根据《行政处罚法》规定，社保执法部门作出下列哪些行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利（）A.对用人单位作出2万元罚款B.对个人作出1万元罚款C.吊销用人单位的社保登记证D.责令退回骗取的100万元社保基金E.加收10万元滞纳金正确答案：ABC答案解析：《行政处罚法》第六十三条规定，行政机关作出下列行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求听证的权利：较大数额罚款；没收较大数额违法所得、没收较大价值非法财物；降低资质等级、吊销许可证件；责令停产停业、责令关闭、限制从业；其他较重的行政处罚。根据各地执法标准，对法人或者其他组织处2万元以上罚款，对个人处5000元以上罚款，属于较大数额罚款，吊销许可证件也需要告知听证权利，因此ABC正确。责令退回骗保资金、加收滞纳金不属于行政处罚，不需要告知听证权利，因此DE错误。6.下列关于社保缴费基数的说法，正确的有（）A.职工本人工资低于统筹地区全口径社平工资60%的，按60%作为缴费基数B.职工本人工资高于统筹地区全口径社平工资300%的，按300%作为缴费基数C.职工工资在社平60%到300%之间的，按实际本人工资作为缴费基数D.用人单位可以统一按照最低缴费基数为所有职工申报缴费E.计件工资不属于工资总额，不纳入缴费基数核算正确答案：ABC答案解析：我国社保缴费基数实行保底封顶制度，ABC表述符合规定。用人单位必须按照职工实际工资申报缴费，不得统一按照最低基数缴费，因此D错误；计件工资属于工资总额范畴，应当纳入缴费基数核算，因此E错误。7.如果用人单位对社保执法部门作出的行政处罚决定不服，可以通过哪些途径救济（）A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.拒绝执行处罚决定D.向纪检监察部门投诉举报执法人员违法行为E.申请暂缓执行处罚决定，待复议诉讼结束后再执行正确答案：ABDE答案解析：用人单位不服行政处罚的，有权在法定期限内申请行政复议或者提起行政诉讼，认为执法人员违法的可以向纪检监察部门投诉，符合条件的可以申请暂缓执行，因此ABDE正确。用人单位不享有拒绝执行生效处罚决定的权利，因此C错误。8.根据《保障农民工工资支付条例》规定，施工总承包单位应当按照有关规定存储工资保证金，开设农民工工资专用账户，同时应当为务工的农民工依法缴纳工伤保险，未依法缴纳工伤保险发生工伤的，下列处理正确的有（）A.由施工总承包单位承担工伤保险责任B.由分包单位承担工伤保险责任C.由工伤保险基金先行支付D.社保执法部门应当责令施工总承包单位限期补缴工伤保险费E.施工总承包单位承担责任后可以依法向分包单位追偿正确答案：ADE答案解析：《保障农民工工资支付条例》和人社部相关规定，建设工程领域分包单位违法分包、未缴纳工伤保险的，由施工总承包单位承担工伤保险先行责任，承担责任后可向责任主体追偿，因此ADE正确。三、案例分析题案例一：某市社保执法支队接到该市某贸易公司12名职工集体投诉，投诉称该公司2021年3月至2025年12月期间，为降低企业用工成本，一直要求所有职工统一按照当地最低社保缴费基数申报缴纳社会保险费，经职工初步核算，12名职工累计少缴社保费142万元，涉及基本养老保险、基本医疗保险、失业保险三个险种。经执法部门初步核查，该公司为注册在该市的合法企业，目前正常经营，公司负责人承认了统一按最低基数缴费的事实，认可职工反映的少缴问题，但以企业经营困难为由，要求分期补缴。问题1：本案中社保执法部门应当按照哪些法定程序查处本案？问题2：本案中对用人单位的违法行为应当如何作出处理？问题3：如果用人单位逾期拒不执行处理决定，社保执法部门可以采取哪些法定措施？参考答案：问题1：本案应当按照以下法定程序查处：（1）立案：社保执法部门接到投诉后，应当在5个工作日内完成对投诉材料的审查，符合立案条件（有明确的违法主体、存在可查处的社保违法行为、属于本部门管辖范围）的，应当依法立案，并确定两名以上具备执法资格的人员承办案件。（2）调查取证：立案后，执法人员应当及时开展调查，依法调取用人单位的工资发放凭证、社保缴费申报记录、劳动合同、职工名册、财务账目等证据材料，询问用人单位负责人和投诉职工，制作规范的调查笔录和询问笔录，充分听取用人单位的陈述申辩，对需要核定的少缴具体数额，委托社保经办机构依法核算并出具书面核定意见。调查全过程应当出示执法证件，保障当事人的知情权、陈述申辩权和申请回避权。（3）作出处理决定：调查终结后，执法部门应当根据查明的事实，结合用人单位的违法情节、认错态度，依法作出行政处理决定或者行政处罚决定，处理决定应当载明当事人基本信息、违法事实、处理依据、处理内容、救济途径和法定期限，并加盖执法部门公章。（4）送达：处理决定作出后，应当在7日内依照民事诉讼法规定的送达方式依法送达当事人。（5）执行催告：处理决定生效后，用人单位未按期履行义务的，执法部门应当依法发出履行催告书，催告用人单位限期履行义务，并告知其逾期履行的法律后果。问题2：对用人单位的违法行为应当作出以下处理：（1）由社会保险费征收机构责令用人单位限期为12名职工补足少缴的社会保险费142万元；（2）自每笔欠缴社保费的应缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，滞纳金计算至用人单位实际补缴完成之日止；（3）如果用人单位逾期仍不补缴的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款，结合本案用人单位违法持续时间长达4年零9个月、涉及12名职工、违法故意明显，违法情节较重，可以处欠缴数额二倍以上三倍以下的罚款；如果用人单位主动改正、积极筹措资金补缴，认错态度良好，可以依法从轻处罚，处欠缴数额一倍以上二倍以下的罚款。问题3：用人单位逾期拒不履行处理决定的，执法部门可以采取以下法定措施：（1）经县级以上征收机关或者行政部门负责人批准，书面通知用人单位的开户银行或者其他金融机构划拨用人单位的存款，抵缴欠缴的社保费、滞纳金和罚款；（2）如果用人单位银行账户余额不足以清偿欠缴费用的，可以依法申请人民法院扣押、查封、拍卖用人单位价值相当于欠缴费用的财产，以拍卖所得抵缴欠费；（3）对逾期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款的总额不超过原罚款数额；（4）用人单位拒不履行处理决定，又不在法定期限内申请行政复议、不提起行政诉讼的，依法申请人民法院强制执行。案例二：2024年8月，某市人社部门接到群众举报，称该市某餐饮公司员工李某，女，1969年5月出生，2019年10月达到法定退休年龄，累计缴纳养老保险满15年，已经办理退休手续并开始领取基本养老金，但李某隐瞒退休事实，通过提供虚假的未退休证明，继续在该餐饮公司参保缴费，累计缴纳基本养老保险费58个月，违规缴纳社保费合计11.2万元，其中单位缴纳部分8.5万元，个人缴纳部分2.7万元，李某目的是通过违规增加缴费年限提高退休后的养老待遇。经执法部门调查，举报情况属实，李某对隐瞒退休事实继续参保缴费的行为供认不讳。问题1：李某的行为是否构成骗取社会保险