2026年初级经济法企业所得税题库(含答案)

2026年初级经济法企业所得税题库(含答案)一、单项选择题（每题2分，共50分）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.个体工商户答案C解析企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业以及个体工商户，上述主体通常缴纳个人所得税。2.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。下列关于居民企业与非居民企业的表述中，正确的是（）。A.居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税D.非居民企业一律就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税答案C解析居民企业承担全面纳税义务，就来源于中国境内、境外的全部所得纳税；非居民企业一般仅就来源于中国境内的所得纳税，但在中国境内设立机构、场所且所得与该机构、场所有实际联系的，应就该部分境内外所得纳税。3.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案C4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的是（）。A.非广告性质的赞助支出B.企业所得税税款C.合理的工资薪金支出D.税收滞纳金答案C5.某企业2025年度实现会计利润总额200万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款30万元。已知该企业当年利润总额200万元，税法规定公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。该企业当年准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.24B.30C.36D.200答案A解析公益性捐赠支出税前扣除限额=2006.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时可以加计扣除的是（）。A.广告费B.业务招待费C.研究开发费用D.职工福利费答案C7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.5%B.5‰C.3%D.3‰答案B8.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.30%答案C9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在税前扣除的是（）。A.企业缴纳的财产保险费B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业缴纳的增值税D.企业缴纳的房产税答案C解析增值税属于价外税，不计入企业损益，不在企业所得税前扣除。10.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.销售货物收入B.国债利息收入C.提供劳务收入D.租金收入答案B11.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜种植B.花卉种植C.谷物种植D.中药材种植答案B解析花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，减半征收企业所得税；蔬菜、谷物、中药材种植等所得免征企业所得税。12.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元。根据现行优惠政策，其实际应纳企业所得税税额为（）万元。A.5B.10C.20D.25答案A解析对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%，即100×13.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案C14.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.200%答案C15.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时一次性全额扣除的是（）。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.单位价值不超过500万元的设备购置支出D.无形资产的摊销支出答案C16.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产计算折旧时，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（）年。A.5B.10C.20D.25答案C17.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予摊销扣除的是（）。A.固定资产的大修理支出B.赞助支出C.向投资者支付的股息D.企业所得税税款答案A18.根据企业所得税法律制度的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.3B.5C.8D.10答案B解析一般企业亏损结转年限为5年。高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限为10年，本题按一般规定作答。19.根据企业所得税法律制度的规定，企业以分期收款方式销售货物的，确认收入实现的时间为（）。A.发出货物当天B.收到全部货款当天C.合同约定的收款日期当天D.收到第一笔货款当天答案C20.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列资产损失中，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（）。A.现金损失B.存货报废损失C.应收账款的坏账损失D.固定资产盘亏损失答案D21.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税年度的表述中，正确的是（）。A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.纳税年度自企业成立之日起计算C.企业在一个纳税年度中间开业，以实际经营期为一个纳税年度D.企业清算期间单独作为一个纳税年度答案A解析选项D本身表述也符合规定，但本题为单选题，按常规命题思路考查纳税年度的基本规定，最佳答案为A。22.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月答案C23.某企业2025年境内应纳税所得额为300万元，适用税率25%。其从境外取得的所得在境外已缴纳所得税20万元，境外所得按中国税法计算的应纳税所得额为100万元。该企业当年应补缴的企业所得税为（）万元。A.75B.80C.100D.25答案B解析境外所得抵免限额=100×25%=25（万元），境外已纳税额20万元未超过限额，可全额抵免。境内所得应纳税额24.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息红利收入D.接受捐赠收入答案B解析选项A、C属于免税收入；选项D属于应税收入；选项B属于不征税收入。25.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予在发生当期据实扣除的是（）。A.企业对外投资期间的投资资产成本B.企业之间支付的管理费C.合理的劳动保护支出D.企业内营业机构之间支付的租金答案C二、多项选择题（每题3分，共30分）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税征税对象的有（）。A.居民企业来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.非居民企业来源于中国境内的所得D.非居民企业来源于中国境外但与境内机构场所有实际联系的所得答案ABCD解析居民企业就境内外全部所得纳税；非居民企业就来源于境内的所得，以及发生在境外但与境内机构场所有实际联系的所得纳税。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税应税收入的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入答案ABCD解析上述四项均为《企业所得税法》第六条列举的应税收入形式。3.根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案ABCD解析四类支出均为《企业所得税法》第十条明确规定的不得税前扣除项目。4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时按规定限额扣除的有（）。A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.职工福利费答案ABCD解析四项支出均属于有扣除限额的支出项目，需按税法规定的标准和范围扣除。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的有（）。A.蔬菜种植所得B.林木种植所得C.花卉种植所得D.牲畜饲养所得答案ABD解析花卉种植所得减半征收，选项A、B、D免征企业所得税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于小型微利企业税收优惠的表述中，正确的有（）。A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.小型微利企业从业人数不超过300人C.小型微利企业资产总额不超过5000万元D.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元答案ABCD解析小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。7.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可以作为长期待摊费用在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.购建固定资产的支出答案ABC解析购建固定资产的支出应通过计提折旧方式扣除，不作为长期待摊费用处理。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计算折旧在税前扣除的有（）。A.未投入使用的房屋、建筑物B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产答案BCD解析未投入使用的房屋、建筑物仍可计算折旧扣除；选项B、C、D均不得计算折旧扣除。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点答案ABCD解析四项均符合《企业所得税法》关于纳税地点的规定。10.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.研究开发费用B.安置残疾人员所支付的工资C.公益性捐赠支出D.职工教育经费答案AB解析研究开发费用和安置残疾人员工资可加计扣除；公益性捐赠和职工教育经费属于限额扣除项目，不属于加计扣除。三、判断题（每题1分，共10分）1.个人独资企业和合伙企业不适用《企业所得税法》，不缴纳企业所得税。答案正确2.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。答案正确解析不征税收入对应的支出，不得在税前扣除。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案正确4.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后3年内结转扣除。答案正确解析超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。5.企业的固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%。答案正确6.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案正确7.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。答案正确解析企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。8.企业之间支付的管理费，准予在计算应纳税所得额时扣除。答案错误解析企业之间支付的管理费，不得在企业所得税前扣除。9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案正确10.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，均属于企业所得税的收入总额。答案正确四、不定项选择题（每题5分，共10分）某居民企业为增值税一般纳税人，2025年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。发