非税股考试题目与答案

非税股考试题目与答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.财政票据分为一般票据和专用票据两类，下列属于一般票据适用范围的是（）。A.行政事业性收费收入B.罚没收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.住房公积金收入2.根据《政府非税收入管理办法》，非税收入应当分步纳入财政部门（）管理。A.预算外资金专户B.国库单一账户体系C.专用存款账户D.财政专户3.执收单位在开具非税收入票据时，应当填写项目、标准、数量、金额，并加盖（）。A.单位财务章B.单位公章C.财政票据专用章D.收款专用章4.非税收入收缴管理系统中，缴款人通过银行网点柜面缴款后，系统应当实时反馈缴款信息，确保（）。A.缴款人自行保存回单B.财政部门实时掌握收入入库情况C.执收单位不再进行核销D.银行不再进行对账5.某单位因特殊情况需要延期缴纳非税收入，应当在期限届满前向（）提出申请。A.非税股B.缴款人所在地财政局C.执收单位D.人民银行国库二、多项选择题1.下列收入中，属于政府非税收入范围的有（）。A.罚没收入B.行政事业性收费收入C.政府性基金收入D.国有资本经营收入2.财政票据的领用、发放、核销、销毁等管理环节中，以下说法正确的有（）。A.执收单位领用票据时，应当按照规定程序向同级财政部门申请B.财政部门核销票据时，应当检查票据使用数量和金额C.票据使用完毕后，应当及时将存根联交回财政部门核销D.财政部门可以授权下级单位核销上级单位的票据3.非税收入实行“收支两条线”管理，其核心内容包括（）。A.收入全额上缴国库B.支出由执收单位自行安排C.实行预算管理D.收支脱钩4.以下关于财政票据填用的规定，正确的有（）。A.票据应当按号码顺序填用，填废的票据应当加盖“作废”戳记并保存联次B.票据金额大小写不一致的，应当由执收单位自行更正并加盖印章C.票据不得转让、出借、代开D.票据存根联保存期限一般为5年5.非税收入退库的情形主要包括（）。A.多缴收入B.欠缴收入C.计算错误需要退库D.国家政策规定需要退库的其他情形三、判断题1.执收单位收取的非税收入，在未上缴国库前，可以用于抵顶财政拨付的经费。（）2.财政票据是财务收支的合法凭证，是会计核算的原始凭证。（）3.票据丢失的，执收单位应当及时向主管财政部门报告，并提供有关票据使用情况，经审核批准后，可以补办。（）4.非税收入收缴系统中的“待结算款项”科目，主要用于核算收入已上缴国库但尚未进行收入分成划分的款项。（）5.行政事业性收费项目实行中央和省两级审批制度，未经批准，任何单位不得擅自设立收费项目。（）四、简答题1.简述“收支两条线”管理的具体含义及其在非税收入管理中的重要性。2.财政票据核销主要包括哪些步骤和内容？3.在非税收入收缴系统中，当出现票据开具错误（如票据种类开错）且款项已缴入国库的情况时，应当如何进行账务处理？五、案例分析题某市交通运输局下属的车辆管理所（执收单位）在收取车辆年检费时，因操作员疏忽，将属于“行政事业性收费收入”的款项，错误开具为“罚没收入”票据，共计金额50,000元，且该款项已由缴款人通过银行系统全额缴入国库。问题：1.针对上述票据开具错误的情况，车辆管理所应采取哪些紧急补救措施？2.如果该笔款项已经全额缴入国库，车辆管理所应如何向财政部门申请办理资金退库手续？3.请简述该案例暴露出的操作风险点及防范建议。试卷答案一、单项选择题1.答案：A解析思路：财政票据分为《非税收入一般票据》和《非税收入专用票据》。一般票据适用于收取行政事业性收费、政府性基金等具有非营利性或强制性的公益服务收费；专用票据适用于收取罚没收入、国有资产出租出售收入等特定非税收入。选项B、C、D均为专用票据的具体适用范围。2.答案：B解析思路：根据《政府非税收入管理办法》，非税收入应当分步纳入财政部门国库单一账户体系管理。这是为了实现非税收入资金管理的规范化、透明化，确保资金安全。3.答案：C解析思路：财政票据是财务收支的合法凭证。根据规定，执收单位在开具票据时，必须加盖“财政票据专用章”，以证明票据的真实性和合法性。4.答案：B解析思路：非税收入收缴管理的核心目标是实现对收入的实时监控。缴款人缴款后，系统实时反馈信息，可以让财政部门、执收单位和缴款人三方同步掌握资金入库情况，杜绝资金体外循环。5.答案：C解析思路：延期缴纳的申请主体是执收单位（即收取款项的一方），因为只有他们知道缴款人的具体情况。申请对象是财政部门，因为延期属于对非税收入征管政策的调整。二、多项选择题1.答案：A,B,C,D解析思路：政府非税收入主要包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、彩票公益金收入、特许经营收入等。这四个选项均属于非税收入范畴。2.答案：A,B,C解析思路：票据管理实行“以票控管”。A、B、C均是票据管理流程中的正确环节。D选项错误，票据核销权限严格在财政部门（或其授权的票据管理机构），下级单位无权核销上级单位的票据。3.答案：A,C,D解析思路：“收支两条线”管理要求非税收入全额上缴国库，纳入预算管理，实行收支脱钩。B选项错误，支出必须纳入预算统筹安排，由财政部门根据预算计划拨付，而非执收单位自行支配。4.答案：A,C解析思路：票据填用必须规范。B选项错误，票据金额大小写不一致通常被视为无效票据或需要作废处理，不能自行更正；D选项错误，票据存根联的保管期限一般规定为5年，到期后按规定销毁。5.答案：A,C,D解析思路：非税收入退库是指将已入库的非税收入退还给原缴款人。主要情形包括多缴、计算错误、政策调整等。B选项“欠缴收入”是指应缴未缴，属于入库环节的问题，不是退库。三、判断题1.答案：错误解析思路：非税收入必须严格执行“收支两条线”管理，收入必须全额上缴国库，严禁截留、坐支、挪用或以任何形式抵顶财政拨款。2.答案：正确解析思路：财政票据是财务收支的合法凭证，也是会计核算的原始凭证，它直接关系到财政票据的规范管理和非税收入资金的源头控制。3.答案：正确解析思路：票据丢失属于重大票据管理事故。按规定，执收单位需及时报告并提供使用情况，经财政部门审核批准后，方可按规定程序进行补办或处理，以防止票据流失和舞弊。4.答案：正确解析思路：在非税收入收缴系统中，“待结算款项”是过渡性科目。当款项已上缴但尚未完成与国库的清算或收入分成划分时，会暂时挂在“待结算款项”科目下，待清算完成后结转。5.答案：正确解析思路：行政事业性收费项目实行严格的审批管理。设立收费项目需经国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准，任何单位无权擅自设立。四、简答题1.答案：含义：“收支两条线”是指对政府非税收入和财政支出实行分别管理。收入方面，所有非税收入全额上缴国库，纳入预算管理；支出方面，执收单位的支出由财政部门根据预算和实际需要统筹安排拨付。重要性：它是规范财政分配秩序、从源头上预防和治理腐败的重要制度。通过资金全额上缴国库，可以切断执收单位与收入的利益联系，防止乱收费、乱罚款，确保非税收入全部用于民生和公共事业。2.答案：步骤和内容：1.审核票据使用情况：财政部门检查执收单位交回的票据存根联，核对票据起止号码、使用数量、各联次是否齐全。2.核对金额：核查票据填用的金额与实际入库金额是否一致。3.检查合规性：审查票据填用是否符合规定，有无超范围、超标准收费，有无违规填开等。4.核销与销毁：审核无误后，在系统中办理核销手续，并将存根联按顺序整理归档，定期按规定程序销毁。3.答案：账务处理流程：1.作废重开：在款项未缴入国库前，由执收单位在系统中开具“作废”红字票据冲销原错误票据，然后重新开具正确的票据。2.退库处理：若款项已缴入国库，执收单位需向财政部门提交《非税收入退库申请书》，说明原因并提供相关证明材料。3.财政审批：财政部门审核无误后，出具《非税收入退库批准书》，通知国库办理退库手续。4.资金回流与重缴：资金从国库退回执收单位账户后，执收单位再按照正确的票据性质重新缴入国库，确保资金性质与票据一致。五、案例分析题1.答案：补救措施：1.立即作废：车辆管理所应在非税收入收缴系统中，对错误开具的票据进行作废处理（若款项尚未到账）。2.重新开具：根据实际缴纳的“行政事业性收费收入”，重新开具正确的《非税收入一般票据》。3.缴款：指导缴款人按照新票据的信息进行缴款，确保资金性质正确。2.答案：退库手续：1.提交申请：车辆管理所向市财政局非税股提交《非税收入退库申请表》，详细说明票据错误情况（票据号码、错误类型、金额）。2.提供佐证：提交错误票据的复印件、正确的票据存根、缴款凭证等相关证明材料。3.财政审核：财政部门对申请材料进行审核，确认无误后，开具《非税收入退库批准书》。4.办理退库：财政部门通知国库办理退库，资金退回至执收单位账户。5.重新入库：车辆管理所将退回的资金按照正确的票据性质重新缴入国库。3.答案：风险点与防范：风险点：操作失误导致票据性质与资金性质不符，影响财政收入分类统计和预算执行；若长期未发现，可能导致国