2026年行政事业单位内控培训考试试卷及答案

2026年行政事业单位内控培训考试试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标不包括（）A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.提高经营效率和效果答案D解析行政事业单位内部控制的目标包括合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。选项D是企业内部控制的目标之一。2.行政事业单位内部控制应当坚持的原则不包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案B解析行政事业单位内部控制原则包括全面性、重要性、制衡性和适应性原则，其中"重要性原则"属于企业内部控制原则，行政事业单位强调"全面性、重要性、制衡性、适应性"中的"重要性"？实际上《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条规定：单位建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。所以重要性也是。注意：题目问"不包括"，那么答案应选非原则。但B是原则。需要纠正。重新设计：行政事业单位内部控制应当遵循的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。那么没有一项不包括。换题目。1.行政事业单位内部控制应当遵循的原则不包括（）A.全面性原则B.制衡性原则C.成本效益原则D.适应性原则答案：C《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条规定，单位建立与实施内部控制应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则和适应性原则。成本效益原则是企业内部控制的原则，行政事业单位不强调成本效益原则。3.行政事业单位内部控制建设的第一责任人是（）A.单位负责人B.财务部门负责人C.内部控制牵头部门负责人D.审计部门负责人答案：A单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。4.单位内部控制工作应当实行（）机制。A.一把手负责制B.集体决策C.分事行权、分岗设权、分级授权D.逐级审批答案：C内部控制的基本要求是分事行权、分岗设权、分级授权，实现决策、执行、监督相互分离、相互制约。5.下列不属于行政事业单位业务层面内部控制的是（）A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.风险管理控制答案：D行政事业单位业务层面内部控制包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产控制、建设项目控制、合同控制等。风险管理控制不属于业务层面的分类。6.单位预算编制应当遵循的原则不包括（）A.科学规范B.完整统一C.量入为出D.留有余地答案：D预算编制应遵循科学规范、完整统一、量入为出、讲求绩效等原则，不应留有余地。7.行政事业单位应当对资产实行（）管理。A.统一管理、分级负责B.归口管理、分级负责C.统一领导、归口管理D.统一领导、集中管理答案：C行政事业单位应当对资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理体制。8.政府采购的方式不包括（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.指定采购答案：D政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，不包括指定采购。9.单位应当对合同实行（）管理。A.归口B.统一C.分散D.集中答案：A单位应当指定合同归口管理部门，对合同实施统一规范管理，加强对合同订立、履行、变更、归档等环节的控制。10.行政事业单位风险评估中，单位应当定期开展风险评估，至少（）进行一次全面风险评估。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：D单位应当每年至少进行一次全面风险评估，并根据外部环境变化和内部管理需要及时调整。11.下列不属于单位层面内部控制的是（）A.组织架构控制B.工作机制控制C.关键岗位控制D.收支业务控制答案：D收支业务控制属于业务层面内部控制。12.单位内部控制的控制方法不包括（）A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.会计控制D.绩效奖惩答案：D行政事业单位内部控制常用控制方法包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等。绩效奖惩不属于内部控制方法。13.行政事业单位应当建立（）制度，对不相容岗位进行分离。A.岗位责任制B.岗位轮换制C.关键岗位责任制D.定期轮岗答案：A单位应当建立健全岗位责任制，明确岗位职责，对不相容岗位实行分离。14.单位应当实行（）审批程序，规范重大经济事项决策。A.经办人签字B.部门负责人审核C.集体讨论决定D.分管领导批准答案：C重大经济事项应当由单位领导班子集体研究决定，实行集体决策审批制度。15.关于行政事业单位内部控制的监督，下列说法错误的是（）A.内部监督应当定期进行B.内部监督包括日常监督和专项监督C.单位应当指定专门部门或岗位负责内部监督D.内部监督可以由外部人员执行答案：D内部监督是单位内部实施的监督，由单位内部专门部门或岗位负责，不能由外部人员执行。16.单位预算业务控制中，预算执行环节的关键控制点不包括（）A.预算指标分解下达B.预算执行分析C.预算调整审批D.预算编制审核答案：D预算编制审核属于预算编制环节的控制点，不是执行环节。17.行政事业单位收支业务控制中，收入业务应当（）A.由经办人直接收取B.由财务部门统一归口管理C.由业务部门自行管理D.由单位领导直接管理答案：B单位收入应当由财务部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账和"小金库"。18.下列不属于政府采购业务控制流程的是（）A.编制采购预算B.确定采购需求C.组织采购活动D.资产报废处置答案：D资产报废处置属于资产控制内容，不属于政府采购业务控制流程。19.单位合同订立前，应当对合同对方当事人的（）进行审查。A.履约能力B.注册资本C.法定代表人D.注册地址答案：A单位在合同订立前，应当审查合同对方当事人的主体资格、履约能力和资信状况等。20.行政事业单位内部控制报告应当（）编制。A.真实、完整B.简明、扼要C.全面、详细D.及时、准确答案：A内部控制报告应当真实、完整，如实反映单位内部控制建立与实施情况。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案ABCDE解析根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三条，行政事业单位内部控制的目标包括合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。2.行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案ABCD解析《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条规定了全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则。3.单位层面内部控制包括（）A.组织架构控制B.工作机制控制C.关键岗位控制D.会计控制E.信息系统控制答案ABCDE解析单位层面内部控制涵盖组织架构、工作机制、关键岗位、会计系统、信息系统等方面。4.行政事业单位业务层面内部控制包括（）A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.建设项目控制F.合同控制答案ABCDEF解析根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，业务层面内部控制包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六个方面。5.不相容岗位分离要求下列哪些岗位相互分离（）A.预算编制与预算审批B.采购执行与采购验收C.会计记录与财产保管D.业务经办与业务审批E.出纳与会计答案ABCDE解析不相容岗位包括授权审批与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、业务经办与业务审批等。6.单位应当对下列哪些关键岗位实行定期轮岗制度（）A.预算编制岗位B.采购管理岗位C.资产管理岗位D.合同管理岗位E.会计岗位答案ABCDE解析单位应当对预算、采购、资产、合同、会计等关键岗位实行定期轮岗，明确轮岗周期和交接程序。7.行政事业单位风险评估时，应当关注单位层面和业务层面的风险。下列属于业务层面风险的有（）A.预算管理风险B.收支管理风险C.政府采购风险D.资产管理风险E.合同管理风险答案ABCDE解析业务层面风险主要包括预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同等方面的风险。8.下列属于预算业务控制环节的有（）A.预算编制B.预算审批C.预算执行D.预算调整E.决算与绩效评价答案ABCDE解析预算业务控制贯穿预算编制、审批、执行、调整、决算与绩效评价全过程。9.政府采购业务控制中，应当重点关注（）A.采购预算与计划B.采购需求论证C.采购活动组织D.采购验收E.采购档案管理答案ABCDE解析政府采购业务控制涵盖预算计划、需求论证、组织实施、履约验收、档案管理等关键环节。10.单位合同管理控制中，应当对合同的（）进行控制。A.订立B.履行C.变更D.解除E.归档答案ABCDE解析合同管理应当对合同订立、履行、变更、解除、转让、终止、归档等全过程进行控制。三、判断题（每题1分，共10分）1.行政事业单位内部控制是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。答案正确2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施不承担直接责任，由分管财务领导负责。答案错误解析单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是内部控制的第一责任人。3.行政事业单位内部控制应当坚持成本效益原则，以最低成本实现控制目标。答案错误解析行政事业单位内部控制原则不包括成本效益原则，而是强调全面性、重要性、制衡性和适应性。4.单位应当实行不相容岗位相互分离，确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。答案正确5.单位可以根据业务需要设立账外账和"小金库"，但需报财政部门备案。答案错误解析严禁任何单位和个人设立账外账和"小金库"，收入应当全部纳入单位财务部门统一管理。6.单位应当定期开展风险评估，每年至少进行一次全面风险评估。答案正确7.单位政府采购活动可以委托不具备政府采购代理资格的中介机构承办。答案错误解析政府采购活动应当委托集中采购机构或具有政府采购代理资格的社会中介机构承办。8.单位对外投资应当经过科学论证和集体决策，并报主管部门或财政部门审批备案。答案正确9.单位内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。答案正确解析按照内部控制缺陷的影响程度，通常分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。10.内部控制评价是单位自行对内部控制建立与实施情况进行评价，外部审计机构不参与。答案错误解析内部控制评价既包括单位自我评价，也可以委托外部审计机构等第三方开展评价。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述行政事业单位内部控制的定义及目标。答案(1)定义：行政事业单位内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。(2)目标：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败；提高公共服务的效率和效果。2.简述行政事业单位内部控制的基本控制方法有哪些？答案行政事业单位内部控制的基本控制方法主要包括：(1)不相容岗位相互分离；(2)内部授权审批控制；(3)归口管理；(4)预算控制；(5)财产保护控制；(6)会计控制；(7)单据控制；(8)信息内部公开。3.简述行政事业单位业务层面内部控制的主要内容。答案业务层面内部控制主要包括六个方面：(1)预算业务控制：规范预算编制、审批、执行、调整、决算与绩效评价等环节；(2)收支业务控制：规范收入征收、票据管理、支出审批、资金支付等业务；(3)政府采购业务控制：规范采购预算编制、需求论证、采购组织、验收与档案管理；(4)资产控制：规范货币资金、实物资产、无形资产、对外投资等资产管理；(5)建设项目控制：规范项目立项、招标、施工、竣工验收、资金支付等环节；(6)合同控制：规范合同订立、履行、变更、解除、归档等全过程管理。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某行政事业单位财务科仅有2名人员，出纳与会计由同一人担任，印章和票据也由该人统一保管。采购部门自行决定采购事项后，直接联系供应商供货，未履行验收程序。请分析该单位内部控制存在哪些问题，并提出改进建议。答案：(1)存在的问题：①不相容岗位未分离。出纳与会计由同一人担任，违反"会计记录与财产保管、出纳与会计"不相容岗位相互分离的要求。②印章与票据未分开保管。财务印章、法人章、票据由一人保管，存在资金安全风险。③