2026年征收业务试题(附答案)

2026年征收业务试题(附答案)一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.根据2025年修订的《税收征收管理法实施细则》，纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，最长可延期申报的期限为（）。A.15日B.30日C.60日D.90日2.2026年起全面推广的“全电发票”（全面数字化电子发票）中，特定业务类型发票的最大开票行数限制为（）。A.200行B.500行C.1000行D.无行数限制3.某企业2026年3月因资金周转困难，未按期缴纳增值税50万元，税务机关责令其限期缴纳，逾期仍未缴纳。已知该企业无其他财产可供执行，税务机关依法采取强制执行措施时，可对其下列哪项财产优先执行？（）A.企业职工食堂的厨房设备B.企业办公用的笔记本电脑（单价5000元）C.企业为高管配备的小轿车（价值30万元）D.企业向银行抵押的生产设备（抵押价值200万元）4.2026年非税收入征管中，下列哪项不属于“跨省通办”范围？（）A.国有土地使用权出让收入B.公路赔（补）偿费C.水土保持补偿费D.防空地下室易地建设费5.纳税人对税务机关作出的下列哪项行政行为不服时，必须先申请行政复议，对复议决定不服方可提起行政诉讼？（）A.税收保全措施B.发票领用限制C.补缴税款决定D.纳税信用等级评定6.某个体工商户2026年1-6月累计销售额为180万元（不含税），适用增值税征收率1%。若其选择按季度申报纳税，第二季度应预缴增值税为（）。A.0元B.1.8万元C.3万元D.4.5万元7.根据《社会保险费征缴暂行条例（2025修订）》，企业未按时足额缴纳社保费的，自欠缴之日起，按日加收滞纳金的比例为（）。A.0.02%B.0.05%C.0.1%D.0.15%8.2026年税务部门在数字经济税收管理中，对“平台经济个体从业者”核定征收的核心依据是（）。A.平台交易流水总额B.从业者实际经营场所面积C.平台实名认证的从业者数量D.平台与税务机关共享的交易数据9.某企业2025年12月签订股权转让协议，约定2026年3月完成股权变更登记并支付价款。根据现行个人所得税政策，该笔股权转让所得的纳税义务发生时间为（）。A.2025年12月协议签订日B.2026年3月股权变更登记日C.2026年3月价款支付日D.股权变更登记与价款支付孰早日10.税务机关通过大数据分析发现某企业存在“农产品收购发票抵扣异常”风险，下列哪项不属于风险核查的关键证据？（）A.企业与农户签订的收购合同B.农户的身份信息及银行收款记录C.企业仓库的农产品入库单D.企业财务人员的个人银行流水11.2026年起实施的“留抵退税智能审核系统”中，对制造业企业的退税审核重点关注的指标是（）。A.近3个月增值税税负率波动B.固定资产进项税额占比C.出口免抵退税与留抵退税的勾稽关系D.企业社保费缴纳与职工人数匹配度12.某境外企业在我国境内提供跨境技术咨询服务，未设立机构场所。2026年取得收入100万元（不含增值税），适用企业所得税税率为（）。A.0%B.10%C.15%D.25%13.根据《税务文书电子送达规定（2026版）》，下列哪类税务文书不得通过电子方式送达？（）A.税务事项通知书B.税务行政处罚决定书C.税收保全措施决定书D.税务行政复议决定书14.某县税务局2026年开展“便民办税春风行动”，下列哪项措施不符合“精细服务”要求？（）A.为老年人设置“一站式”人工办税窗口B.对新办企业推送“开业即享”政策清单C.要求所有纳税人必须通过电子税务局申报D.建立重点企业“首席联络员”制度15.纳税人申请纳税信用修复，下列哪种情形不可修复？（）A.因计算错误导致少缴税款，已补缴并缴纳滞纳金B.因不可抗力未按期申报，已补办申报C.被认定为重大税收违法失信主体满2年D.非正常户解除后，未在规定期限内补办纳税申报二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）1.2026年税务部门深化“放管服”改革，下列属于“精准监管”措施的有（）。A.对高信用低风险纳税人降低检查频次B.对虚开发票行为实施“黑名单”联合惩戒C.推广“首违不罚”清单制度D.运用“双随机、一公开”开展日常检查2.下列关于全电发票的表述中，正确的有（）。A.全电发票无联次区分，以数据电文形式交付B.受票方需通过增值税发票综合服务平台勾选确认C.试点纳税人可通过电子发票服务平台开具红字全电发票D.全电发票的法律效力、基本用途与纸质发票一致3.企业社保费征缴中，下列费用属于“社会保险费”范围的有（）。A.基本养老保险费B.职工补充医疗保险费C.工伤保险费D.失业保险费4.税务机关实施税务检查时，有权采取的措施包括（）。A.检查纳税人的银行存款账户B.查封纳税人的生产设备C.调取纳税人当年的账簿资料D.询问纳税人的财务负责人5.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护支出可由父母一方全额扣除或双方分摊扣除B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月C.大病医疗支出扣除需在年度汇算时申报D.赡养老人支出扣除标准为每月2000元（非独生子女分摊）6.2026年非税收入征管职责划转后，税务部门负责征收的项目包括（）。A.教育费附加B.地方水库移民扶持基金C.文化事业建设费D.矿产资源专项收入7.纳税人发生下列情形，需办理税务注销的有（）。A.企业因经营不善宣告破产B.个体工商户变更经营场所C.企业被市场监管部门吊销营业执照D.分支机构决定终止经营活动8.税务大数据在风险应对中的应用场景包括（）。A.分析企业水电能耗与销售收入的匹配度B.比对企业发票开具与取得的商品名称逻辑性C.监测跨境关联交易的利润水平D.评估企业研发费用加计扣除的真实性9.下列关于税收保全措施与强制执行措施的区别，正确的有（）。A.税收保全适用于纳税期限前，强制执行适用于纳税期限后B.税收保全可冻结存款，强制执行可直接扣缴存款C.税收保全的对象包括生活用品，强制执行的对象不包括D.纳税人提供担保后，税收保全措施可解除，强制执行不可10.2026年某企业申请增值税留抵退税，税务机关审核发现其存在下列情形，应暂停退税的有（）。A.2025年因虚开发票被税务机关处罚B.近6个月存在增值税税负率异常波动C.企业信用等级为M级D.退税申请数据与财务报表数据存在差异三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.纳税人因住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关的，需先向原税务机关办理注销登记，再向新址税务机关办理设立登记。（）2.全电发票的受票方可以通过电子邮件、二维码等方式接收发票。（）3.企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入，需计入企业所得税应税收入。（）4.社保费滞纳金的计算基数包括未缴纳的本金和利息。（）5.税务机关对纳税人的银行账户检查需经县以上税务局（分局）局长批准。（）6.个体工商户年应税销售额超过500万元的，必须登记为一般纳税人。（）7.纳税人对税务行政处罚决定不服的，可直接向人民法院提起行政诉讼，无需先申请复议。（）8.非居民企业取得来源于中国境内的股息所得，由支付方代扣代缴企业所得税，税率为10%。（）9.纳税信用修复后，企业的纳税信用等级可恢复至修复前的最高等级。（）10.税务机关在电子税务局推送的“政策红利账单”需包含企业已享受的税费优惠金额及具体政策依据。（）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述2026年税务部门在“全电发票”推广中重点关注的风险点及应对措施。2.说明社保费“统一征缴模式”的主要内容及对企业的影响。3.列举税务大数据在非税收入征管中的3个应用场景。4.简述纳税人申请纳税信用修复的条件及修复后的管理要求。五、案例分析题（共2题，第1题8分，第2题12分，共20分）案例1：甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：（1）5月10日，向乙公司销售货物一批，开具全电发票，金额100万元（不含税），税率13%，乙公司于5月15日确认收货。（2）5月18日，因质量问题，乙公司退回部分货物，对应发票金额20万元（不含税），甲公司于5月20日通过电子发票服务平台开具红字全电发票。（3）5月25日，甲公司从丙公司购入原材料一批，取得全电发票，金额50万元（不含税），税率13%，发票于当日勾选确认。要求：计算甲公司2026年5月应缴纳的增值税税额，并说明全电发票红字开具的操作要点。案例2：2026年3月，某市税务局通过大数据分析发现，A企业（制造业）2025年度存在以下异常：（1）增值税进项税额中，“运输服务”发票占比达45%，远高于行业平均15%；（2）企业申报的研发费用加计扣除金额为800万元，但研发人员社保费仅占企业总社保费的8%（行业平均25%）；（3）企业2025年12月一次性取得6份外省开具的“建筑服务”发票，金额合计1200万元，与企业经营范围（机械制造）无关。税务机关随即对A企业开展风险核查，发现：运输服务发票为虚构，实际未发生运输业务，涉及进项税额52万元；研发费用中，70%为虚构的“咨询费”，无实际研发活动；建筑服务发票为接受虚开，用于虚增成本，少缴企业所得税300万元。要求：（1）分析A企业存在的税收违法行为及对应的法律责任；（2）说明税务机关在核查中可采取的取证手段；（3）计算A企业应补缴的税费及可能面临的罚款金额（假设罚款按最低标准计算）。答案一、单项选择题1.C（根据《税收征收管理法实施细则》第37条，不可抗力延期最长60日）2.D（全电发票无行数限制，通过“清单开票”功能实现）3.C（强制执行优先执行非生活必需且未设定抵押的财产）4.A（国有土地使用权出让收入暂未纳入跨省通办范围）5.C（补缴税款属于征税行为，需先复议后诉讼）6.A（季度销售额90万元≤120万元，小规模纳税人免征增值税）7.B（《社会保险费征缴暂行条例》第13条，滞纳金比例0.05%）8.D（核心依据是平台与税务机关共享的真实交易数据）9.D（纳税义务发生时间为股权变更登记与价款支付孰早日）10.D（财务人员个人流水与收购业务无直接关联）11.B（制造业重点关注固定资产进项占比，防范虚增进项）12.B（非居民企业适用10%预提所得税）13.D（行政复议决定书需书面送达）14.C（不得强制要求所有纳税人使用电子税务局）15.D（非正常户解除后未补办申报的，不可修复）二、多项选择题1.ABD（“首违不罚”属于柔性执法，非精准监管）2.ACD（全电发票无需勾选确认，系统自动归集）3.ACD（补充医疗保险不属于基本社保费）4.AD（查封属于税收保全，调取当年账簿需经设区的市税务局局长批准）5.ABCD（均符合《个人所得税专项附加扣除暂行办法》）6.ABCD（均为2026年划转税务征收的非税项目）7.ACD（变更经营场所需办理变更登记，非注销）8.ABCD（均为大数据应用场景）9.ABD（税收保全不包括生活用品）10.ABD（M级企业可申请留抵退税）三、判断题1.√（涉及跨区域变更需注销后重新登记）2.√（全电发票支持多种交付方式）3.√（手续费收入需缴纳增值税和企业所得税）4.×（滞纳金基数仅为本金）5.√（需经县以上税务局局长批准）6.×（可选择登记，非必须）7.√（行政处罚不属于必经复议范围）8.√（非居民企业股息所得适用10%税率）9.×（修复后等级根据修复情况重新评定）10.√（政策红利账单需包含具体金额和政策依据）四、简答题1.风险点：虚开全电发票（利用无纸化开票便利）、重复报销（电子数据易复制）、红冲不规范（随意冲销收入）。应对措施：通过电子发票服务平台实时监控开票频次与金额异常；建立受票方“一户式”发票归集台账；设置红冲规则（如销售退回需关联原蓝字发票）；对高风险企业限制开票额度。2.主要内容：统一征收范围（覆盖所有企业和灵活就业人员）、统一征收流程（税务部门全责征收，企业自行申报）、统一数据平台（与社保、医保部门信息共享）、统一执法标准（滞纳金计算、催缴程序全国一致）。对企业影响：需更准确核算职工工资基数；申报时限更严格（与税款申报同步）；社保费缴纳情况与纳税信用关联更紧密。3.应用场景：①比对土地出让合同与非税收入申报数据，核查是否足额缴纳土地出让金；②分析矿产企业产量（通过自然资源部门数据）与矿产资源专项收入的匹配度；③监测教育费附加申报数据与增值税、消费税入库数据的勾稽关系，防范少缴；④利用水电气数据推算建筑企业工程量，核查防空地下室易地建设费缴纳情况。4.修复条件：①未按规定期限纳税申报、缴税等事项已补办；②非正常户已解除；③重大税收违法失信主体满3年且符合修复条件；④其他可修复的失信行为。管理要求：修复后企业纳税信用等级更新，不再对外公示原失信信息；税务机关降低检查频次（但仍需重点关注2年内的纳税行为）；修复记录纳入信用档案，作为后续信用评价依据。五、案例分析题案例1：（1）销项税额=（100-20