2026年税务师考试模拟试卷（含答案）

2026年税务师考试模拟试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将代表正确答案的字母填写在题号后括号内。每题1分，共40分）1.根据税收法律体系的层级，下列规范性文件中法律效力最高的是（）。A.财政部发布的会计准则B.国务院制定的税收征收管理法C.省级人民政府制定的税收地方性法规D.某市税务局发布的税务行政公告2.纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.纳税人提供应税服务的当天B.纳税人收到预收款的当天C.纳税人实际收到款项的当天D.购买方支付款项的当天3.某一般纳税人本月销售货物不含税价100万元，适用13%税率；购进原材料不含税价80万元，取得增值税专用发票上注明的税额10.4万元，该纳税人本月应纳增值税额为（）万元。A.2.6B.3C.3.4D.9.64.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业的财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入5.个人所得税法规定的居民个人是指在中国境内（）的个人。A.工作满一年的B.居住满一年的C.纳税年度内在中国境内居住累计满183天的D.出生地在中国境内的6.下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体所有的，集体单位为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，代管人或使用人为纳税人7.企业转让其拥有的土地使用权，应缴纳的土地增值税计算中，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”是指（）。A.支付的土地出让金B.支付的土地出让金及在取得土地使用权过程中发生的相關税费C.土地评估价D.土地原值8.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.自行建造的房屋，从建成之次月起缴纳城镇土地使用税B.租赁土地的，由出租方缴纳城镇土地使用税C.报废的建筑物、构筑物，自拆除之次月起不缴纳城镇土地使用税D.企业内部道路不属于城镇土地使用税的征税范围9.纳税人开采应税资源并销售，其资源税的计税依据是（）。A.资源的评估价值B.资源的销售额或销售数量C.资源的成本费用D.资源的开采数量10.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税C.车辆购置税的税率为10%D.车辆购置税是一次性征收，不会再次缴纳11.根据契税的有关规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属的12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。A.资本性支出B.超过规定标准的广告费和业务宣传费C.非广告性质的赞助支出D.未经核定的准备金支出13.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。A.5%B.10%C.5%至35%的五级超额累进税率D.20%14.某居民个人2025年取得工资薪金收入30万元，年终奖10万元。假设年终奖单独计税，不考虑其他所得，该个人2025年度应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑专项附加扣除等因素）A.5,950B.6,150C.8,820D.9,75015.下列关于增值税纳税人的管理的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人不得申请代开增值税专用发票B.一般纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票C.纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购买方开具增值税发票D.增值税发票的开具时限由国家税务总局根据情况自行决定16.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.向关联方支付的管理费C.购买用于生产经营的设备支出D.支付的财产保险费17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准是每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.住房贷款利息专项附加扣除仅限于购买首套住房18.某企业2025年度经营收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业2025年度的营业利润为（）万元。A.800B.1000C.1050D.110019.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税B.企业所得税C.个人所得税D.增值税20.根据税收征收管理法的有关规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物B.依法采取强制执行措施C.要求纳税人提供纳税担保D.直接取消纳税人的纳税资格21.某单位将自有的房产无偿提供给职工居住，该行为在计算房产税时应视为（）。A.转让行为，由承受方缴纳房产税B.出租行为，由该单位缴纳房产税C.免税行为，不缴纳房产税D.赠与行为，由该单位缴纳房产税22.外商投资企业在中国境内设立的机构、场所，计算缴纳企业所得税时，其应纳税所得额的计算，按照（）的原则计算。A.独立交易原则B.公平竞争原则C.实际利润原则D.有限责任原则23.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为免税收入处理的是（）。A.接受捐赠的货物B.国债利息收入C.超标准的业务招待费支出D.对外投资取得的股息、红利24.下列关于消费税的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税环节仅限于生产环节B.所有应税消费品都在零售环节征收消费税C.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方式D.消费税的税负最终由消费者承担25.个体工商户的下列所得中，不适用《个人所得税法》中经营所得计税方法的是（）。A.从事工业生产所得B.提供咨询服务所得C.财产转让所得D.转让土地使用权所得26.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，作为不征税收入处理的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益27.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的（）。A.建筑物面积B.土地面积C.标准地价D.土地出让金28.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买自用新能源汽车，其车辆购置税的税率为（）。A.0%B.5%C.10%D.15%29.契税的纳税人是（）。A.转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属的单位和个人B.购买国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属的单位和个人C.国有土地的所有者D.建筑物及其附着物的承典人30.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，这个比例适用于（）。A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.高新技术企业31.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。这里的“收入额”是指（）。A.按照国家规定标准计算的报酬B.纳税人实际取得的报酬C.事先约定或实际支付的不含税报酬D.收入总额扣除法定减免税额后的余额32.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付额的100%加计扣除B.企业所得税的税收优惠仅限于西部地区企业C.高新技术企业适用15%的优惠税率D.企业研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业33.纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.纳税人签订销售合同的当天B.纳税人收到销售款项的当天C.不动产交付给购买方的当天D.纳税人开具发票的当天34.资源税的纳税环节为（）。A.资源开采环节B.资源加工环节C.资源销售环节D.资源使用环节35.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.稿酬所得B.保险赔偿款C.财产转让所得D.国债利息收入36.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产折旧方法中，不得在税前扣除的是（）。A.直线法B.减速折旧法C.年数总和法D.任意选定的加速折旧法37.个体工商户的业主本人的工资支出，在计算个人所得税应纳税所得额时，应（）。A.按照业主个人工资标准扣除B.全部计入经营所得C.不予扣除D.按照规定的标准扣除38.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。A.增值税普通发票由国家税务总局统一印制B.增值税专用发票只适用于一般纳税人C.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.所有企业都必须使用增值税电子发票39.企业的下列资产处置中，不属于企业所得税特殊处理的是（）。A.非货币性资产交换B.企业合并C.资产评估增值D.企业分立40.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.免除滞纳金D.转移税款二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，将代表正确答案的字母填写在题号后括号内。多选、少选、错选、未选均不得分。每题2分，共30分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.从事税务代理业务的中介机构2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产半成品用于连续生产应税产品3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的有（）。A.职工福利费支出（未超过规定比例）B.职工教育经费支出（未超过规定比例）C.按规定比例计提的工会经费D.超过规定标准的广告费支出4.个人所得税法规定的免税项目包括（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家规定标准发放的补贴、津贴C.保险赔款D.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得5.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税的征收环节具有单一性B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额C.消费税的纳税人既包括生产者，也包括进口者D.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节完全一致6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，不得扣除的有（）。A.用于建造职工宿舍的支出B.超过规定标准的业务招待费支出C.未经核定的准备金支出D.支付给关联方的利息支出（超过规定标准）7.下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.资源税的纳税人包括开采应税资源的单位和个人B.资源税的计税依据包括销售额和销售数量C.资源税的税率分为比例税率和定额税率D.资源税的征收管理适用于《税收征收管理法》8.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.企业合并，承受被合并企业土地、房屋权属9.下列关于车辆购置税的表述，正确的有（）。A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人B.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员自用车辆免征车辆购置税C.车辆购置税的税率为10%D.车辆购置税是一次性征收，不会再次缴纳10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，作为不征税收入处理的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益11.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准是每个子女每月1000元B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.住房贷款利息专项附加扣除仅限于购买首套住房12.税收征收管理法规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收13.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人B.土地使用权出让金应当计入城镇土地使用税的计税依据C.耕地占用税的征收管理适用《城镇土地使用税暂行条例》D.对非营利性机构自用的土地，可以免征城镇土地使用税14.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为免税收入处理的有（）。A.接受捐赠的货物B.国债利息收入C.财政拨款D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益15.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税普通发票由国家税务总局统一印制B.增值税专用发票只适用于一般纳税人C.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.所有企业都必须使用增值税电子发票三、计算题（请列示计算步骤，每步骤均需有计算公式和结果。每题5分，共10分）1.某一般纳税人企业2025年8月发生以下业务：*销售商品不含税销售额100万元，开具增值税专用发票，适用13%税率。*购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。*支付运输费取得增值税专用发票，注明运输费金额5万元，税额0.55万元，发票已认证抵扣。*销售旧设备一台，取得含税销售额11.3万元（该设备原值20万元，已计提折旧5万元，不考虑残值）。*支付本月雇佣员工工资20万元，已代扣代缴个人所得税2万元。*支付本月车间用水电费2万元（不考虑增值税）。*支付本月广告费3万元，取得增值税专用发票，注明税额0.21万元。*计算该企业2025年8月应纳增值税额。2.某个体工商户业主为居民个人，2025年度经营所得收入总额80万元，成本费用等扣除项共计50万元，业主本人的工资支出6万元，业主本人的福利费支出0.6万元，业主本人的工会经费支出0.3万元。已知个体工商户业主本人的工资支出、福利费支出、工会经费支出按照规定标准分别扣除1.5万元、0.6万元、0.3万元。计算该个体工商户业主2025年度应缴纳的个人所得税。四、综合分析题（请结合题目要求，分步骤进行分析和计算，并给出结论。每题10分，共20分）1.A公司为一般纳税人，2025年10月发生以下业务：*购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。货物尚未验收入库。*销售产品一批，开具增值税专用发票，不含税销售额200万元，适用13%税率。货物已发出，款项尚未收到。*将自产产品用于工程项目，成本价为80万元，无同类产品市场价格。*支付本月办公用房租金10万元，取得增值税专用发票，注明税额0.95万元，发票已认证抵扣。*支付本月广告费5万元，取得增值税专用发票，注明税额0.35万元，发票已认证抵扣。*计算A公司2025年10月应纳增值税额。2.B先生为居民个人，2025年度收入情况如下：*工资薪金收入40万元，已预缴个人所得税5.4万元。*取得全年一次性奖金12万元。*转让个人名下2015年购入的家庭唯一住房，扣除相关税费后取得净收益80万元。*购买国债取得利息收入1万元。*提供技术咨询取得收入6万元。*计算B先生2025年度应补缴（或退回）的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.C5.C6.C7.B8.A9.B10.A11.C12.B13.C14.C15.C16.B17.A18.D19.B20.D21.B22.A23.B24.C25.C26.A27.B28.A29.B30.B31.B32.A33.C34.C35.A36.D37.C38.C39.C40.B二、多项选择题1.ABC2.ABC3.AC4.ABCD5.ABC6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD11.AD12.ABCD13.ABD14.BD15.B