2025年初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案

2025年初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起一定期限内缴足，该法定缴足期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】B【解析】2024年修订的《公司法》明确规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起5年内缴足；股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人应当自公司成立之日起5年内缴足公司章程规定其认购的股份。2.2025年第二季度，某增值税小规模纳税人（按季申报）取得适用3%征收率的含税销售收入30.3万元，已知增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，且季度销售额30万元以下免征增值税政策执行至2027年12月31日，该纳税人第二季度应缴纳的增值税税额为（）。A.0B.0.3万元C.0.9万元D.0.89万元【答案】A【解析】自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。本题不含税销售额=30.3÷（1+1%）=30万元，符合免税条件，应缴纳增值税税额为0。3.张某为独生子女，2024年全年取得工资薪金收入24万元，专项扣除合计4.8万元，家中有2名上小学的子女、1名年满62周岁的父亲，子女教育专项附加扣除由张某全额扣除，已知综合所得全年减除费用为6万元，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月2000元，赡养老人专项附加扣除标准为独生子女每月3000元，综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。张某2024年综合所得应缴纳的个人所得税税额为（）。A.1440元B.2280元C.3480元D.1980元【答案】B【解析】张某2024年综合所得应纳税所得额=240000-60000（年减除费用）-48000（专项扣除）-2×2000×12（子女教育专项附加扣除）-3000×12（赡养老人专项附加扣除）=48000元；应纳税额=48000×10%-2520=2280元。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，不正确的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币与实物人民币等价，具有法偿性C.数字人民币仅适用于单位之间的大额交易场景D.数字人民币支持离线交易，支付流程无手续费【答案】C【解析】数字人民币同时支持大额、小额交易场景，可广泛应用于单位、个人各类生产生活交易场景，并非仅适用于单位大额交易。5.甲企业2024年与乙企业签订一份货物买卖合同，合同载明不含增值税价款100万元，增值税税额13万元，已知买卖合同印花税税率为0.3‰，甲企业该合同应缴纳的印花税税额为（）。A.300元B.339元C.150元D.390元【答案】A【解析】应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款，甲企业应缴纳印花税=1000000×0.3‰=300元。6.某运输公司2024年拥有整备质量为10吨的载货汽车5辆，商用客车3辆，已知载货汽车车船税年基准税额为每吨60元，商用客车年基准税额为每辆480元，该公司2024年应缴纳的车船税税额为（）。A.3000元B.1440元C.4440元D.5280元【答案】C【解析】车船税应纳税额=5×10×60+3×480=3000+1440=4440元。7.李某2022年6月1日入职甲公司，约定月工资5000元，2024年5月31日劳动合同期满，甲公司提出维持原劳动合同条件续订，李某不同意续订，已知当地最低工资标准为2200元/月，下列关于甲公司向李某支付经济补偿的表述中，正确的是（）。A.甲公司无需支付经济补偿B.甲公司应支付经济补偿10000元C.甲公司应支付经济补偿5000元D.甲公司应支付经济补偿4400元【答案】A【解析】劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位无需支付经济补偿。8.下列法的分类中，以法的创制方式和发布形式为划分标准的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法【答案】A【解析】选项B划分标准为法的内容、效力和制定程序；选项C划分标准为法的内容；选项D划分标准为法的空间效力、时间效力或对人的效力。9.根据会计法律制度的规定，企业年度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年【答案】C【解析】年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书的保管期限为永久。10.下列各项中，属于会计职业道德内容中“廉洁自律”要求的是（）。A.严格按照会计法律制度办事B.公私分明，不贪不占C.主动提高专业技能D.实事求是，不偏不倚【答案】B【解析】选项A属于客观公正要求；选项C属于提高技能要求；选项D属于客观公正要求。11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“现代服务”税目征税范围的是（）。A.餐饮服务B.交通运输服务C.文化创意服务D.旅游服务【答案】C【解析】选项AD属于生活服务税目；选项B属于交通运输服务税目，单独作为一级税目核算，不属于现代服务。12.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.白酒B.金银首饰C.卷烟D.高档化妆品【答案】B【解析】选项A在生产、委托加工、进口环节征收消费税；选项C在生产、委托加工、进口环节征收，加征批发环节消费税；选项D在生产、委托加工、进口环节征收消费税。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款收入C.企业债券利息收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】选项A属于免税收入；选项CD属于应税收入。14.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳金，加收滞纳金的比例为（）。A.万分之五B.万分之三C.千分之五D.千分之三【答案】A【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。15.根据支付结算法律制度的规定，银行本票的提示付款期限为自出票日起一定期限，该期限为（）。A.1个月B.2个月C.6个月D.2年【答案】B【解析】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。16.根据银行卡法律制度的规定，下列关于银行卡计息的表述中，不正确的是（）。A.发卡行对借记卡透支利率实行上下限管理B.发卡行对准贷记卡账户内的存款，按照规定计付利息C.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主协商确定D.发卡行对储值卡内的币值不计付利息【答案】A【解析】借记卡不具备透支功能，选项A表述错误。17.根据社会保险法律制度的规定，职工个人按照本人工资的一定比例缴纳基本养老保险费，该比例为（）。A.8%B.16%C.2%D.1%【答案】A【解析】职工个人按照本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费，计入个人账户；单位按照本单位职工工资总额的16%缴纳基本养老保险费，计入统筹基金。18.下列各项中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.撤职D.行政拘留【答案】C【解析】选项ABD属于行政处罚。19.2024年修订的《公司法》规定，股份有限公司的法定代表人由（）担任。A.董事长B.董事长或者经理C.执行董事D.总经理【答案】B【解析】公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任；股份有限公司设董事会，不设执行董事，因此股份有限公司法定代表人由董事长或者经理担任。20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的是（）。A.基本养老保险B.住房公积金C.大病医疗支出D.工伤保险【答案】C【解析】选项ABD属于专项扣除范畴。21.甲公司2024年实际发放合理的工资薪金总额1000万元，当年发生职工福利费支出150万元，已知职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，甲公司2024年职工福利费支出应纳税调整的金额为（）。A.10万元B.0C.50万元D.20万元【答案】A【解析】职工福利费扣除限额=1000×14%=140万元，实际发生150万元，应纳税调增10万元。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品B.加收滞纳金C.书面通知开户银行扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物抵缴税款【答案】A【解析】选项BCD属于税收强制执行措施。23.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）倍的工资。A.1B.2C.3D.5【答案】B【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《公司法》，下列各项中，股东可以用于作价出资的有（）。A.土地使用权B.知识产权C.股权D.商誉【答案】ABC【解析】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将委托加工的货物无偿赠送给其他单位D.将自产的货物分配给股东【答案】ACD【解析】外购货物用于集体福利、个人消费的，不属于视同销售，进项税额不得抵扣。3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.军人的转业费C.个人取得的保险赔款D.年终奖金【答案】ABC【解析】年终奖金属于工资薪金所得，符合条件的可适用全年一次性奖金单独计税政策，但不属于免税范围。4.根据《印花税法》的规定，下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）。A.不动产权证书B.货物买卖合同C.证券交易D.会计咨询合同【答案】ABC【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不征收印花税。5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月C.试用期包含在劳动合同期限内D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合劳动合同法律制度规定。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.罚金C.非广告性质的赞助支出D.合理的劳动保护支出【答案】ABC【解析】合理的劳动保护支出准予在企业所得税税前扣除。7.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据功能的有（）。A.支付功能B.汇兑功能C.信用功能D.融资功能【答案】ABCD【解析】票据的功能包括支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。8.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.预算控制D.绩效考评控制【答案】ABCD【解析】企业内部控制措施包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计税方法的有（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.成品油【答案】AB【解析】选项CD实行从量定额计税方法。10.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，职工个人无需缴纳保险费的有（）。A.基本养老保险B.工伤保险C.失业保险D.生育保险【答案】BD【解析】工伤保险、生育保险由用人单位缴纳，职工个人无需缴纳。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.2024年修订的《公司法》规定，一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。（）【答案】√2.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税政策执行至2027年12月31日。（）【答案】√3.个人取得的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月1000元。（）【答案】×【解析】自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准提高至每个婴幼儿每月2000元。4.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）【答案】√5.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√6.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，同时应当扣除期末留抵退税退还的增值税税额。（）【答案】√7.票据背书附有条件的，背书无效。（）【答案】×【解析】背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。8.企业所得税的居民企业仅指依法在中国境内成立的企业。（）【答案】×【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。9.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。（）【答案】√10.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲酒厂为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下经营业务：（1）销售自产白酒10吨，取得不含增值税价款200万元，同时收取品牌使用费11.3万元，包装物押金2.26万元，约定3个月内返还。（2）将自产的5吨黄酒用于职工福利，生产成本为8万元，无同类黄酒市场销售价格，黄酒的成本利润率为5%，消费税定额税率为240元/吨。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进运输服务取得增值税专用发票注明税额0.36万元；因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为2万元。已知：白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲酒厂当月销售白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×20%+10×2000×0.5÷10000=41万元B.[200+（11.3+2.26）÷（1+13%）]×20%+10×2000×0.5÷10000=43.4万元C.[200+11.3÷（1+13%）]×20%+10×2000×0.5÷10000=43万元D.200×20%=40万元【答案】B【解析】白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，并入销售额征收消费税；白酒包装物押金在收取时即并入销售额征收消费税，价外费用为含税金额，需换算为不含税金额。2.计算甲酒厂将自产黄酒用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5×240=1200元B.8×（1+5%）×240=2016元C.8×240=1920元D.0【答案】A【解析】黄酒实行从量定额计征消费税，用于职工福利的自产黄酒，计税依据为移送使用数量，与售价无关。3.计算甲酒厂当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.13+0.36=13.36万元B.13+0.36-2×13%=13.1万元C.13-2×13%=12.74万元D.0.36万元【答案】B【解析】因管理不善丢失的原材料，进项税额不得抵扣，已抵扣的需做转出处理，因此准予抵扣的进项税额=13+0.36-2×13%=13.1万元。4.计算甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[200+（11.3+2.26）÷（1+13%）]×13%+[8×（1+5%）+5×240÷10000]×13%=28.67万元B.200×13%+8×（1+5%）×13%=27.09万元C.[200+11.3÷（1+13%）]×13%=27.3万元D.[200+（11.3+2.26）÷（1+13%）]×13%=27.56万元【答案】A【解析】品牌使用费、包装物押金属于价外费用，并入销售额计算销项税额；将自产黄酒用于职工福利，视同销售，无同类售价的按照组成计税价格计算销项税额，黄酒属于从量计征消费税的应税消费品，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额。【资料二】甲居民企业2024年经营情况如下：（1）主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入200万元；主营业务成本3000万元，其他业务成本600万元，营业外支出150万元，税金及附加120万元，管理费用300万元，销售费用800万元，财务费用50万元。（2）当年发生广告费和业务宣传费支出850万元。（3）当年发生业务招待费支出40万元。（4）通过公益性社会组织向灾区捐款120万元，直接向受灾小学捐款20万元。（5）支付给母公司的管理费30万元。已知：企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲企业2024年度利润总额的下列算式中，正确的是（）。A.5000+1000+200-3000-600-150-120-300-800-50=1180万元B.5000+1000+200-3000-600-150=2450万元C.5000+1000-3000-600=2400万元D.5000+1000+200-3000-600-150-120=2330万元【答案】A【解析】利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用等。2.甲企业2024年广告费和业务宣传费支出的纳税调整金额为（）。A.纳税调增50万元B.纳税调减50万元C.纳税调整金额为0D.纳税调增100万元【答案】C【解析】广告费和业务宣传费扣除限额=（5000+1000）×15%=900万元，实际发生850万元，小于扣除限额，可全额扣除，无需纳税调整。3.甲企业2024年业务招待费支出的纳税调整金额为（）。A.纳税调增16万元B.纳税调增24万元C.纳税调增30万元D.纳税调整金额为0【答案】A【解析】业务招待费扣除限额1=40×60%=24万元，扣除限额2=（5000+1000）×5‰=30万元，按照24万元扣除，实际发生40万元，纳税调增16万元。4.计算甲企业2024年应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1180×25%=295万元B.（1180+16+20+30）×25%=311.5万元C.（1180+16+20）×25%=304万元D.（1180+20+30）×25%=307.5万元【答案】B【解析】直接捐赠的20万元不得扣除，纳税调增20万元；支付给母公司的管理费30万元不得扣除，纳税调增30万元；应纳税所得额=1180+16+20+30=1246万元，应纳税额=