《财税基础》课件-项目四 员工薪酬与个税计算

项目04财税基础员工薪酬与个税计算给团队发工资，也要算得清、交得对适用专业：网络营销与直播电商（高职）授课对象：零会计基础·直播电商创业者视角课前说明：给团队发工资也要懂税财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例2•“潮玩社”招了运营、客服、主播，工资怎么发才合规？•工资不是想发多少发多少，个税要代扣、社保要交•这门课不考你做账，只教你：工资单怎么看、个税怎么算、怎么申报•达人佣金、兼职用工的税，也一并讲清楚本项目学习目标财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例31看懂工资单：应发、代扣、实发分别是什么2会算个人所得税（累计预扣法）3知道六项专项附加扣除能省多少税4能在自然人电子税务局完成个税申报项目四内容导览财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例401薪酬核算制度与工资构成02个人所得税计算与专项扣除03薪酬核算与个税申报实训01薪酬核算制度与工资构成先看清：工资单长啥样财税基础·项目四员工薪酬与个税计算课程导入：“潮玩社”要发工资了财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例6小王是运营，月薪6000；主播小美按提成发工资前，老板要算清每人该拿多少、要扣多少工资单就是这份“算账清单”新知讲解：直播电商常见的用工形式财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例7•全职员工：签劳动合同，交社保公积金•兼职/实习生：按小时或按月，税按劳务报酬•达人/外聘：合作佣金，按劳务报酬代扣•合伙人：分红，不按工资薪金的税新知讲解：薪酬的构成财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例8•基本工资：固定部分•绩效/提成：按业绩浮动（主播常见）•补贴：餐补、交通补、直播时长奖•奖金：大促达标奖等新知讲解：工资单长什么样财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例9•应发工资=基本+绩效+补贴+奖金•代扣项：个税、社保（个人部分）、公积金•实发工资=应发−代扣•员工到账的是“实发”新知讲解：应发/代扣/实发财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例10应发工资实发工资•你该拿的总额•含基本+绩效+补贴•还没扣税和社保•真正到账的•=应发−个税−社保−公积金•员工最关心案例分析：“潮玩社”的第一份工资单财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例11【情境】运营小王：应发6000（基本5000+绩效800+餐补200）；代扣：社保个人420、公积金300、个税约10。实发=6000−420−300−10=5270元。【任务/思考】•小王实发多少？怎么算的？•社保和公积金是谁交的？（个人+公司）•个税为什么这么少？新知讲解：社保和公积金是什么（大白话）财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例12•社保：养老、医疗、失业、工伤、生育，国家强制•公积金：买房租房可用，单位和个人各交一部分•个人交的部分从工资扣，公司另交一份•缴费基数一般按工资，有上下限小贴士：工资要合规发放财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例13💡小贴士/避坑指南别用个人微信直接发现金工资逃避个税；按实发申报，既保护员工权益，也避免公司被查。员工离职也要办社保减员。课堂小结财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例14✅本节课要点回顾•用工形式：全职/兼职/达人/合伙人，税不同•工资单=应发−代扣=实发•代扣含：个税、社保、公积金•社保公积金个人+公司各交一份作业布置财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例15📝课后任务（动手+思考）画一张“潮玩社”运营工资单（应发/代扣/实发）查社保包含哪五险，写下来思考：主播提成高，个税会怎么变？02个人所得税计算与专项扣除到手工资怎么算财税基础·项目四员工薪酬与个税计算课程导入：到手工资怎么算？财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例17应发6000，为啥实发5270？中间的“个税”按什么规则扣？有孩子、有房贷，还能少交新知讲解：个税起征点与七级税率（工资薪金）财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例18级距全年应税额税率速算扣除1≤360003%0236000-14400010%25203144000-30000020%169204300000-42000025%319205420000-66000030%52920新知讲解：累计预扣法（大白话）财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例19•每月按“今年累计”的收入算税，再减已交的•公式思路：累计应税额=累计收入−累计免税额(5000×月)−累计专项扣除−累计专项附加扣除•用累计应税额×税率−速算扣除−已预缴=本月应扣•年初税少、年末税多，是正常现象（因为累计升高）新知讲解：月度个税计算步骤财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例201算累计收入：到本月为止的所有工资2减累计免税：5000×已工作月数3减社保公积金个人部分（累计）4减专项附加扣除（累计）5得累计应税额，查税率算累计应缴6减已预缴，得本月应扣个税案例分析：计算小王1月份个税财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例21【情境】小王1月应发6000，社保420、公积金300，无专项附加。累计应税额=6000−5000−720=280元；税率3%，累计应缴=8.4元；已预缴0→本月个税≈8元。【任务/思考】•为什么1月税这么少？•5000是什么？（每月免税额）•如果小王有房贷扣除1000，税会变多少？新知讲解：六项专项附加扣除（能省税）财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例22•子女教育、继续教育•大病医疗•住房贷款利息/住房租金（二选一）•赡养老人、3岁以下婴幼儿照护•有这些支出，填报后每月少交税案例分析：不同情况下的个税财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例23【情境】同样应发6000：①无扣除→税约8元；②有房贷1000+赡养老人2000→累计应税额=6000−5000−720−3000=−280（不交税）。可见专项附加扣除能直接免税。【任务/思考】•为什么情况②不用交税？•专项附加扣除要去哪填？•不填会怎样？（多交税）新知讲解：劳务报酬（达人佣金/外聘）怎么交财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例24•达人佣金、临时外聘按“劳务报酬”算税•每次收入≤4000：减800后按20%档预扣•>4000：减20%费用后按税率预扣•年终和工资合并算总账（汇算清缴）新知讲解：年终奖计税的两种选择财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例25•单独计税：年终奖÷12找税率，单独算（近年有优惠）•并入综合所得：和工资合一起算•哪种划算看金额，可让软件试算•提示：政策年限注意看当年规定小贴士：专项附加扣除怎么填报财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例26💡小贴士/避坑指南下载“个人所得税”APP，在“专项附加扣除填报”里填子女教育、房贷等，选扣缴义务人（公司），下月发工资就自动少扣。信息要真实。常见误区：个税的坑财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例27•误区1“工资低不用管个税”→也要申报，且专项扣除能免税•误区2“达人佣金不用交税”→劳务报酬要扣，年终汇算•误区3“专项扣除随便填”→虚假填报会被追责课堂小结财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例28✅本节课要点回顾•工资个税用累计预扣法，年初少年末多•免税额5000/月，社保公积金可扣•六项专项附加扣除能省税，APP填报•达人佣金按劳务报酬，年终汇算作业布置财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例29📝课后任务（动手+思考）用累计预扣法算小王前3个月个税（每月应发6000）列出六项专项附加扣除思考：为什么主播提成高要特别关注个税？03薪酬核算与个税申报实训（实践）个税去哪交财税基础·项目四员工薪酬与个税计算实践导入：个税去哪交？财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例31公司发工资，要按月代扣并申报用“自然人电子税务局（扣缴端）”办跟着步骤给“潮玩社”全员申报步骤：自然人电子税务局（扣缴端）申报财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例321下载安装“扣缴端”，用企业税号登录2维护员工信息（姓名、身份证、入职）3录入本月工资：基本、绩效、扣减4系统自动算个税（累计预扣）5点“税款计算→申报表报送”6扣款（从对公户）并留存完税证实操任务单：个税申报财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例33🛠实践任务单（照着做）任务1：在模拟系统录入小王等3名员工信息任务2：填每人本月应发工资任务3：核对系统算出的代扣个税任务4：生成申报表并“报送”任务5：记录“实发合计”和“代扣个税合计”验收：三人实发之和+个税之和=应发之和实操检查：常见报错与处理财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例34•报错“身份证重复”→该员工已在别处任职，核实•报错“扣除超额”→专项附加填错，退回修改•零申报也要报：没工资也得点“零申报”•逾期申报会有滞纳金，按时办案例分析：“潮玩社”全员个税申报财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例35【情境】员工：小王应发6000、小李应发5500、主播小美提成应发12000（劳务报酬另算）。系统在扣缴端算工资薪金个税并报送，小美佣金走劳务报酬代扣。【任务/思考】•三人工资薪金个税合计约多少？•小美的佣金为什么走劳务报酬？•申报后还要做什么？实践小结财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例36✅本节课要点回顾•发工资要按月代扣并申报个税•用扣缴端：录人→录工资→算税→报送→扣款•零申报也要报，逾期有滞纳金•达人佣金走劳务报酬拓展：达人合作的税务风险（大白话）财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例37•达人佣金属于劳务报酬，公司要代扣个税•用个人卡私转达人、不申报，有风险•可签合作协议，合规付款并扣缴•大额达人可考虑个体户合作，开票结算用工与个税合规自查清单财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室案例38🛠实践任务单（照着做）①全员签合同、按实发工资申报②社保公积金依法缴纳③达人佣金代扣劳务报酬个税④专项附加扣除如实填报⑤每月按时申报，不逾期⑥工资通过对公户发，留痕项目四综合：薪酬个税全景图财税基础·项目四员工薪酬与个税计算·潮玩社直播电商工作室