2025初级会计职称《经济法基础》课后练习题及答案解析一

2025初级会计职称《经济法基础》课后练习题及答案解析一一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法【答案】A【解析】选项B：分类依据是法的内容、效力和制定程序；选项C：分类依据是法的内容；选项D：分类依据是法的空间效力、时间效力或对人的效力。2.根据会计法律制度的规定，企业年度财务会计报告的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.20年【答案】C【解析】会计档案永久保管范围包括：年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书。月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年，会计凭证、会计账簿（除固定资产卡片报废清理后保管5年）保管期限为30年。3.根据支付结算法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利时效是（）。A.自出票日起6个月B.自票据到期日起2年C.自出票日起2年D.自被拒绝付款之日起6个月【答案】A【解析】票据权利时效：①持票人对银行汇票、本票出票人的权利，自出票日起2年；②持票人对商业汇票出票人、承兑人的权利，自票据到期日起2年；③持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；④持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；⑤持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。4.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.超市将外购的大米用于职工福利B.服装厂将自产的服装用于对外捐赠C.商场将外购的饮料用于个人消费D.制造企业将外购的钢材用于生产车间改扩建【答案】B【解析】选项AC：外购货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物，进项税额不得抵扣；选项D：外购货物用于生产经营应税项目的，不视同销售货物，进项税额可以正常抵扣。自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送等情形，均视同销售货物。5.下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。A.不含税售价8000元的手表B.卡丁车C.高档化妆品D.电动汽车【答案】C【解析】选项A：不含税售价≥1万元的高档手表才属于消费税征税范围；选项BD：卡丁车、电动汽车不属于“小汽车”税目征收范围，不征收消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以据实扣除的是（）。A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出B.企业按照规定缴纳的财产保险费C.企业发生的公益性捐赠支出D.企业发生的广告费和业务宣传费支出【答案】B【解析】选项A：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除，超过部分不得扣除；选项C：不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除；选项D：除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受（）专项附加扣除。A.子女教育和继续教育B.住房贷款利息和住房租金C.赡养老人和3岁以下婴幼儿照护D.大病医疗和继续教育【答案】B【解析】纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。8.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税C.对更换房屋附属设备的，在计算房产原值时不得扣减原来相应设备的价值D.以房产投资联营，参与投资利润分红共担风险的，以租金收入为计税依据【答案】B【解析】选项A：经营租赁的房产，由出租方以租金收入为计税依据缴纳房产税；选项C：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；选项D：以房产投资联营，参与投资利润分红共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税。9.下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A.铁路线路占用耕地B.农村居民在规定标准以内占用耕地新建自用住宅C.学校占用耕地D.飞机场跑道占用耕地【答案】C【解析】选项AD：减按2元/平方米的税额征收耕地占用税；选项B：减半征收耕地占用税。10.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】B【解析】试用期期限限制：①劳动合同期限不满3个月或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期；②劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；③劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；④3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。二、多项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业内部控制措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制【答案】ABCD【解析】企业内部控制措施包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.承兑C.保证D.付款【答案】ABC【解析】票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证。付款是票据权利的行使环节，不属于票据行为。3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.居民日常服务D.住宿服务【答案】ABC【解析】一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得抵扣；住宿服务用于生产经营用途的，进项税额可以正常抵扣。4.下列关于消费税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税B.纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应当并入白酒的销售额中缴纳消费税D.卷烟在批发环节加征消费税的计税依据是批发卷烟的不含税销售额【答案】ACD【解析】选项B：纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。5.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，属于车船税征税范围的有（）。A.乘用车B.商用车C.摩托车D.符合规定的纯电动乘用车【答案】ABC【解析】纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税；纯电动商用车、燃料电池商用车属于车船税征税范围，享受免征车船税优惠。6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（）。A.应税凭证的立合同人B.应税凭证的立账簿人C.应税凭证的领受人D.应税凭证的见证人【答案】ABC【解析】印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人和证券交易的出让方。应税凭证的担保人、证人、见证人不属于印花税纳税人。7.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位可以单方解除劳动合同，且无需支付经济补偿金的有（）。A.在试用期间被证明不符合录用条件的B.严重违反用人单位规章制度的C.严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D.被依法追究刑事责任的【答案】ABCD【解析】上述情形均属于劳动者过失性辞退情形，用人单位有权单方解除劳动合同，无需向劳动者支付经济补偿金。8.根据行政复议法律制度的规定，当事人对行政机关作出的下列决定不服的，可以申请行政复议的有（）。A.罚款B.行政拘留C.行政机关作出的人事处分决定D.行政机关对民事纠纷作出的调解【答案】AB【解析】下列事项不得申请行政复议：①不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉；②不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）【答案】√【解析】一裁终局是仲裁的核心原则，裁决作出后即发生法律效力，当事人不得就同一纠纷再次申请仲裁或提起诉讼。2.会计人员工作交接完成后，接替人员应当另立新账，以明确责任。（）【答案】×【解析】接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。3.预付卡一律不可以透支，记名预付卡的有效期不得低于3年。（）【答案】×【解析】预付卡属于预付性质的支付工具，不得透支；记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年。4.纳税人采取委托收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）【答案】√【解析】符合增值税纳税义务发生时间的相关规定。5.资源税纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日。（）【答案】√【解析】符合资源税纳税义务发生时间的相关规定。6.个人取得的单张有奖发票奖金所得超过800元的，仅就超过部分按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。（）【答案】×【解析】个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。7.企业在外地设立的分支机构无需办理税务登记。（）【答案】×【解析】企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当办理税务登记。8.竞业限制的期限最长不得超过2年。（）【答案】√【解析】在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括加收的滞纳金和罚款。（）【答案】×【解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，纳税人因违反增值税、消费税有关规定被加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。10.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√【解析】符合劳动合同订立的相关规定。四、不定项选择题（本类题共8小题，每小题2分，共16分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2024年12月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元，缴纳关税税额35万元。（2）委托乙公司加工一批高档口红，提供原材料成本36万元，支付不含增值税加工费12万元，乙公司无同类高档口红销售价格。（3）销售自产高档保湿霜，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。（4）将自产的一批高档粉底液作为福利发放给职工，该批粉底液生产成本12万元，同类高档粉底液不含增值税平均售价20万元，不含增值税最高售价25万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（210+11+20+4）×15%=36.75万元B.（210+11+20+4+35）÷（1-15%）×15%=49.5万元C.（210+11+20+35）÷（1-15%）×15%=48.71万元D.（210+11+4+35）×15%=39万元【答案】B【解析】进口应税消费品按照组成计税价格计算消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）；关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。本题中关税完税价格=210+11+20+4=245万元，组成计税价格=（245+35）÷（1-15%）=330万元，进口环节消费税=330×15%=49.5万元。2.计算乙公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（36+12）×15%=7.2万元B.（36+12）÷（1-15%）×15%=8.47万元C.[36÷（1-15%）+12]×15%=8.15万元D.[36+12÷（1-15%）]×15%=7.52万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类应税消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）。本题中组成计税价格=（36+12）÷（1-15%）≈56.47万元，代收代缴消费税≈56.47×15%≈8.47万元。3.计算甲公司当月销售自产高档保湿霜增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[700+5.65÷（1+13%）]×13%=91.65万元B.（700+5.65）×13%=91.73万元C.700×13%=91万元D.[700+5.65÷（1+15%）]×13%=91.64万元【答案】A【解析】销售货物同时收取的包装费属于价外费用，默认含税，应当价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。本题中销项税额=（700+5.65÷1.13）×13%=91.65万元。4.计算甲公司将自产高档粉底液作为福利发放给职工应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.12×（1+5%）÷（1-15%）×15%=2.22万元B.20×15%=3万元C.25×15%=3.75万元D.12÷（1-15%）×15%=2.12万元【答案】B【解析】将自产应税消费品用于职工福利，属于消费税视同销售情形，首先按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格确定计税依据，无平均售价的按照组成计税价格计税；只有将自产应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的，才按照同类应税消费品的最高销售价格计税。本题中应按照平均售价20万元计税，消费税=20×15%=3万元。（二）2022年6月1日，张某到甲公司工作，双方口头约定劳动合同期限2年，试用期1个月，月工资6000元，试用期工资4800元，试用期满后再缴纳社会保险费。2022年7月15日，张某与甲公司签订了书面劳动合同。2023年11月，甲公司安排张某在11月1日（周二）加班1天，11月12日、13日（周六、周日）各加班1天，之后未安排补休。2024年5月10日，张某因甲公司一直未为其缴纳社会保险费，提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2200元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。A.2022年6月1日B.2022年7月1日C.2022年7月15日D.2022年8月15日【答案】A【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，无论是否签订书面劳动合同，劳动关系的建立时间以实际用工时间为准。2.下列关于张某与甲公司试用期约定的表述中，正确的是（）。A.双方约定试用期1个月符合法律规定B.双方约定的试用期工资4800元符合法律规定C.双方口头约定试用期符合法律规定D.双方约定试用期满后缴纳社会保险费符合法律规定【答案】AB【解析】选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，约定1个月试用期符合规定；选项B：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（6000×80%=4800元），且不得低于当地最低工资标准（2200元），该约定符合规定；选项C：试用期应当包含在书面劳动合同期限内，不得单独口头约定试用期；选项D：用人单位应当自用工之日起30日内为职工缴