2025-2026中级会计职称之中级会计经济法基础试题库和答案

2025-2026中级会计职称之中级会计经济法基础试题库和答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的《中华人民共和国公司法》，下列关于有限责任公司股东出资期限的表述中，正确的是（）A.股东应当自公司成立之日起3年内缴足出资B.股东应当自公司成立之日起5年内缴足出资C.股东可以自行约定出资期限，最长期限不超过20年D.股东出资期限由公司章程自由约定，无法定限制【答案】B【解析】根据2024年修订的《公司法》第47条规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额应当自公司成立之日起五年内缴足，法律、行政法规以及国务院决定另有规定的除外。2.根据物权法律制度的规定，当事人设立居住权的，居住权设立的时间为（）A.居住权合同生效时B.登记时C.交付住宅时D.公证时【答案】B【解析】《民法典》第368条明确规定，居住权自登记时设立。3.根据票据法律制度的规定，下列关于银行汇票背书的表述中，正确的是（）A.背书未记载日期的，背书无效B.背书人记载“不得转让”字样的，后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书时附有条件的，背书无效D.将汇票金额分别转让给二人以上的，背书有效【答案】B【解析】选项A错误：背书未记载日期的，视为汇票到期日前背书，背书有效；选项C错误：背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效；选项D错误：将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给二人以上的，背书无效。4.根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）A.定金合同自双方签字盖章时成立B.定金数额不得超过主合同标的额的30%C.收受定金一方不履行债务的，应当双倍返还定金D.既约定定金又约定违约金的，一方违约时，对方可以同时适用定金和违约金条款【答案】C【解析】选项A错误：定金合同是实践合同，自实际交付定金时成立；选项B错误：定金数额不得超过主合同标的额的20%，超过部分不产生定金效力；选项D错误：当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，不得同时适用。5.根据增值税法律制度的规定，下列应税服务中，适用9%增值税税率的是（）A.有形动产租赁服务B.增值电信服务C.建筑服务D.金融服务【答案】C【解析】选项A适用13%税率，选项B、D适用6%税率，选项C建筑服务、交通运输服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权适用9%税率。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.企业接受捐赠收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】选项A属于免税收入，选项C、D属于应税收入。7.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人入伙的表述中，正确的是（）A.入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任B.入伙应当经全体合伙人过半数同意C.入伙协议可以约定新合伙人入伙后3年内不参与利润分配D.新合伙人入伙无需订立书面入伙协议【答案】C【解析】选项A错误：新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任；选项B错误：新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意；选项D错误：新合伙人入伙，应当订立书面入伙协议。8.根据政府采购法律制度的规定，政府采购的首要原则是（）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则【答案】A【解析】公开透明是政府采购的核心和首要原则，所有采购活动应当公开进行。9.根据预算法律制度的规定，下列各项中，不属于一般公共预算收入的是（）A.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有资源（资产）有偿使用收入D.政府举借的债务收入【答案】D【解析】一般公共预算收入包括税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入，政府债务收入属于政府性基金预算或专项债务收入范畴。10.根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为（）A.2年B.3年C.5年D.10年【答案】C【解析】人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据2024年修订的《公司法》，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的有（）A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司不设股东会C.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任【答案】ABCD【解析】上述选项均符合2024年修订的《公司法》关于一人有限责任公司的专门规定。2.根据物权法律制度的规定，下列财产中，可以用于抵押的有（）A.建设用地使用权B.学校的教育设施C.正在建造的船舶D.土地所有权【答案】AC【解析】选项B、D属于《民法典》规定的禁止抵押的财产范围，不得用于抵押。3.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于汇票出票时必须记载的事项有（）A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.付款人名称D.收款人名称【答案】ABCD【解析】根据《票据法》第22条规定，汇票的绝对记载事项包括：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章，欠缺任何一项的汇票无效。4.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于诺成合同的有（）A.买卖合同B.保管合同C.赠与合同D.自然人之间的借款合同【答案】AC【解析】选项B、D属于实践合同，自标的物交付时合同成立。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.企业销售自己使用过的固定资产【答案】ABC【解析】选项D错误：企业销售自己使用过的固定资产，区分不同情形适用13%税率或简易计税办法减按2%征收，不属于免税范围。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.企业参加财产保险缴纳的保险费【答案】ABC【解析】选项D：企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费，准予在税前扣除。7.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙情形的有（）A.合伙人死亡或者被依法宣告死亡B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D.合伙人未履行出资义务【答案】ABC【解析】选项D属于除名退伙的情形，不属于当然退伙。8.根据证券法律制度的规定，下列属于上市公司重大事件的有（）A.公司发生重大亏损或者重大损失B.公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动C.公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定D.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化【答案】ABCD【解析】上述选项均属于《证券法》规定的应当披露的上市公司重大事件范畴。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.根据2024年修订的《公司法》，股份有限公司的发起人应当为2人以上200人以下，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。（）【答案】√【解析】符合《公司法》第78条关于股份有限公司发起人的规定。2.居住权不得转让、继承，设立居住权的住宅不得出租，但是当事人另有约定的除外。（）【答案】√【解析】符合《民法典》第369条关于居住权限制的规定。3.汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，承兑人或者付款人的票据责任解除。（）【答案】×【解析】持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。4.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人可以解除合同。（）【答案】√【解析】符合《民法典》第563条关于法定解除权的规定。5.增值税一般纳税人将自产的货物用于集体福利的，视同销售货物，应当计算缴纳增值税。（）【答案】√【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费属于增值税视同销售情形。6.企业所得税的居民企业仅指依法在中国境内成立的企业。（）【答案】×【解析】居民企业包括依法在中国境内成立的企业，以及依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。7.普通合伙企业的合伙人之间约定的合伙企业亏损分担比例，对合伙企业的债权人没有约束力。（）【答案】√【解析】合伙人之间的债务分担约定属于内部约定，不得对抗善意债权人，债权人可以要求任意一个或多个合伙人承担全部债务。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述）简答题12025年3月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本300万元，公司章程约定：甲出资150万元，出资形式为货币；乙出资100万元，出资形式为知识产权；丙出资50万元，出资形式为房屋所有权。公司成立后经查实，乙用于出资的知识产权实际价值仅为30万元，远低于公司章程所定的100万元。同时，丙用于出资的房屋已经交付公司使用，但一直未办理权属变更登记。2025年6月，公司债权人丁要求乙、丙对公司不能清偿的债务承担补充赔偿责任，乙以自己并非故意低估知识产权价值为由拒绝，丙以房屋已经交付公司使用为由拒绝承担责任。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙是否应当向公司足额缴纳出资？简要说明理由。（2）乙是否应当对丁承担补充赔偿责任？简要说明理由。（3）丙拒绝承担责任的主张是否成立？简要说明理由。【答案及解析】（1）乙应当向公司足额缴纳出资。根据2024年修订的《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额。本题中，乙出资的知识产权实际价额仅为30万元，低于章程约定的100万元，应当补足差额70万元。（2）乙应当对丁承担补充赔偿责任。根据规定，股东未履行或者未全面履行出资义务，公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持。本题中乙未全面履行出资义务，欠缴70万元出资，应当在70万元本息范围内对丁的债权承担补充赔偿责任。（3）丙的主张不成立。根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，已经交付公司使用但未办理权属变更手续，公司、其他股东或者公司债权人主张认定出资人未履行出资义务的，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理权属变更手续；逾期未办理的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务。本题中丙仅交付房屋但未办理权属变更登记，未在合理期限内补正的，应当认定为未全面履行出资义务，需要对债权人承担补充赔偿责任。简答题22025年4月1日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张金额为100万元的银行承兑汇票，承兑人为P银行，汇票到期日为2025年7月1日。乙公司收到汇票后将其背书转让给丙公司，同时在汇票上记载“不得转让”字样。丙公司又将汇票背书转让给丁公司，丁公司将汇票金额改为150后背书转让给戊公司。戊公司于2025年7月5日向P银行提示付款，P银行以出票人甲公司账户资金不足为由拒绝付款。戊公司遂向甲、乙、丙、丁公司追索。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题：（1）P银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（2）乙公司是否应当对戊公司承担票据责任？简要说明理由。（3）甲、乙、丙、丁公司分别应当对戊公司承担多少金额的票据责任？简要说明理由。【答案及解析】（1）P银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额。本题中P银行已经承兑汇票，应当承担到期无条件付款的责任，不得以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。（2）乙公司不应当对戊公司承担票据责任。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中乙公司背书时记载“不得转让”，丙公司再转让给丁公司，乙对丁的后手戊不承担票据责任。（3）甲公司承担100万元的票据责任，乙公司不承担责任，丙公司承担100万元的票据责任，丁公司承担150万元的票据责任。根据规定，票据被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责。本题中，甲、乙、丙都是在变造之前签章，因此对原100万元负责，乙因记载不得转让免责，因此甲、丙承担100万，丁是变造人，在变造之后签章，承担150万的责任。五、综合题（本类题共1题，12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述）甲企业为居民企业，主要从事家用电器的生产和销售，2025年度有关经营情况如下：（1）销售家用电器取得不含税销售收入8000万元，对应的销售成本为4500万元。（2）转让一项专利技术所有权取得收入1200万元，相关成本费用为300万元。（3）发生销售费用1500万元，其中广告费和业务宣传费1300万元。（4）发生管理费用800万元，其中业务招待费70万元，新产品研发费用200万元（未形成无形资产计入当期损益）。（5）发生财务费用100万元，其中向非金融企业借款1000万元支付的全年利息80万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%。（6）发生营业外支出150万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款120万元，直接向某小学捐赠20万元，缴纳税收滞纳金10万元。（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费75万元，职工教育经费45万元。另外，2025年3月甲企业与乙公司签订了一份价值200万元的原材料采购合同，约定甲企业于2025年4月10日支付预付款50万元，乙公司于2025年5月10日交付全部货物，甲企业收货后10日内付清余款。2025年4月5日，乙公司有确切证据证明甲企业经营状况严重恶化，遂通知甲企业中止履行合同，要求甲企业提供担保，甲企业拒绝提供担保，并要求乙公司承担违约责任。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，研发费用加计扣除比例为100%，广告费和业务宣传费扣除比例为15%。要求：根据上述资料和相关法律制度的规定，回答下列问题：（1）计算甲企业2025年度的会计利润总额。（2）计算甲企业转让专利技术所得应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。（6）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（7）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（8）计算工会经费、职工福利费、职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。（9）计算甲企业2025年度的应纳税所得额。（10）乙公司中止履行合同的行为是否合法？简要说明理由。【答案及解析】（1）会计利润总额=8000-4500+1200-300-1500-800-100-150=1850万元（2）转让专利技术所得=1200-300=900万元，根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收