2026年国企内控体系建设测试题含答案

2026年国企内控体系建设测试题含答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.我国《企业内部控制基本规范》由哪个部门（机构）发布？A.国务院国资委B.财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会C.中国人民银行D.国家发展和改革委员会答案B解析《企业内部控制基本规范》由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会于2008年5月联合发布。2.企业内部控制的五要素不包括下列哪一项？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.绩效考核答案D3.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。这体现了内部控制的哪一项原则？A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案A4.不相容职务分离控制属于下列哪类控制措施？A.授权审批控制B.会计系统控制C.职责分工控制D.财产保护控制答案C5.国务院国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》提出，中央企业内控体系建设与监督工作的核心要求是？A.降本增效、提质升级B.强内控、防风险、促合规C.深化改制、激发活力D.强化投资、扩大规模答案B6.企业风险评估的起点是？A.风险识别B.风险分析C.风险应对D.目标设定答案D解析风险评估包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对，其中目标设定是风险评估的前提和起点。7.按照影响程度，内部控制缺陷分为？A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.轻微缺陷、一般缺陷、严重缺陷C.设计缺陷、运行缺陷D.固有缺陷、剩余缺陷答案A8.企业内部监督的方式包括？A.日常监督B.专项监督C.日常监督和专项监督D.内部审计和外部审计答案C9.对于企业面临的重大风险，应当采取的措施是？A.直接接受风险B.通过风险转移全部化解C.采取控制措施将风险控制在可承受度之内D.回避一切相关业务答案C10.企业内部控制评价报告应当报经哪个机构批准后对外披露或报送相关部门？A.董事会或类似权力机构B.总经理办公会C.监事会D.财务总监答案A11.企业梳理业务流程时，应当重点关注？A.全部环节，无一遗漏B.涉及外部客户的环节C.高风险环节D.操作简便的环节答案C12.下列哪一项不属于企业内部控制的目标？A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.保证企业利润最大化答案D13.企业建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，属于内部控制的哪个要素？A.控制活动B.信息与沟通C.内部监督D.风险评估答案A14.在国有企业内控体系建设中，"三道防线"不包括？A.业务部门（业务经办机构）B.内控（风险）管理部门C.内部审计部门D.纪检监察部门答案D解析"三道防线"通常指业务部门为第一道防线、内控（风险）管理部门为第二道防线、内部审计部门为第三道防线。纪检监察部门独立履行监督职责，不属于三道防线范畴。15.企业内部控制自我评价工作由谁具体组织实施？A.董事会B.监事会C.经理层D.内部审计部门或专门机构答案D16.下列哪一项不属于信息与沟通要素的内容？A.建立信息与沟通制度B.建立反舞弊机制C.建立举报投诉制度和举报人保护制度D.建立绩效考核制度答案D17.重大风险是指？A.发生可能性高、影响程度大的风险B.发生可能性低、影响程度小的风险C.仅影响单个部门的风险D.仅涉及财务领域的风险答案A18.《企业内部控制基本规范》自何时起在上市公司范围内施行？A.2009年7月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日答案A19.重大缺陷是指？A.一个或多个一般缺陷的组合B.一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标C.不影响控制目标实现的缺陷D.运行过程中出现的偶然性失误答案B20.对于重大业务和事项，企业应当实行的审批方式是？A.董事长单独审批B.集体决策审批或者联签制度C.分管副总经理审批D.部门负责人审批答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业内部控制五要素包括？A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE2.企业建立与实施内部控制应当遵循的原则包括？A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案ABCDE3.下列属于企业控制措施的有？A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案ABCDE4.企业风险评估包括的环节有？A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对答案ABCD5.按照性质分类，内部控制缺陷分为？A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷答案AB解析内部控制缺陷按性质分为设计缺陷和运行缺陷；按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。6.国务院国资委对中央企业内控体系建设与监督工作提出的要求包括？A.全面建立健全内控体系B.加强内控体系有效执行C.强化内控体系监督评价D.加快推进信息化管控答案ABCD7.企业应当建立的信息与沟通机制包括？A.反舞弊机制B.举报投诉制度C.举报人保护制度D.重大风险预警机制答案ABC解析重大风险预警机制和突发事件应急处理机制属于控制活动要素的内容，不属于信息与沟通要素。8.企业内部监督的方式包括？A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部审计答案AB9.国有企业内控体系建设应重点关注的风险领域包括？A.战略风险B.财务风险C.市场风险D.运营风险E.法律风险答案ABCDE10.企业内部控制评价报告应当包括的内容有？A.内部控制评价工作的总体情况B.内部控制评价的依据C.内部控制评价的范围D.内部控制缺陷及其认定E.内部控制有效性的结论答案ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。答案正确2.内部控制能够绝对保证企业经营管理目标的实现。答案错误解析内部控制只能提供合理保证，由于制度本身的局限性和人为因素，内部控制无法绝对保证目标实现。3.重要性原则要求企业在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。答案正确4.为提高决策效率，国有企业董事长可以单独决定重大对外投资事项。答案错误解析重大业务和事项应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。5.内部环境是企业实施内部控制的基础。答案正确6.企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。答案正确7.母公司建立内控体系后，所属子公司可以不再单独执行，由母公司统一代管即可。答案错误解析内部控制应当覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，子公司应当纳入集团整体内控体系，并落实内控要求。8.信息与沟通是企业实施内部控制的重要保证。答案错误解析信息与沟通是企业实施内部控制的重要条件；内部监督才是企业实施内部控制的重要保证。9.按照影响程度，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。答案错误解析设计缺陷和运行缺陷是按性质分类；按影响程度分类为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。10.国有企业内控体系建设是财务部门一个部门的工作，其他部门配合即可。答案错误解析内控体系建设需要董事会、监事会、经理层和全体员工共同参与，覆盖各业务领域和所属各单位，绝非单一部门职责。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业内部控制的五要素及其相互关系。答案企业内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。其中，内部环境是企业实施内部控制的基础；风险评估是企业实施内部控制的重要环节；控制活动是企业实施内部控制的重要方式；信息与沟通是企业实施内部控制的重要条件；内部监督是企业实施内部控制的重要保证。五要素相互联系、相互促进，共同构成内部控制的有机整体。2.简述不相容职务分离控制的核心要求。答案不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。企业通常应当分离的不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。3.简述国务院国资委关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的主要要求。答案(1)全面建立健全内控体系，完善内控体系建设与监督工作机制，实现内控体系全覆盖；(2)加强内控体系有效执行，强化重大风险防控和关键环节管控，确保内控要求落地见效；(3)强化内控体系监督评价，规范开展内控自评和审计工作，加大监督评价力度；(4)加强信息化管控，推动内控体系与业务信息系统深度融合，实现由"人控"向"机控"转变；(5)强化责任追究，对内控失效、失察失控等问题严肃追责问责。4.简述企业开展内部控制评价的基本程序。答案(1)制定评价工作方案，明确评价范围、工作任务、人员组织和时间安排；(2)组成评价工作组，通过访谈、测试、抽样等方式实施现场测试，充分收集内部控制设计和运行有效性的证据；(3)认定内部控制缺陷，分析缺陷的性质、成因和影响，提出整改建议并督促落实；(4)编制内部控制评价报告，报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某国有企业在年度内部审计中发现以下情况：（1）采购部经理长期兼任供应商评审委员会主任，且其亲属控股的公司是该企业的主要供应商；（2）出纳人员同时负责银行对账单的编制与核对工作；（3）企业未建立举报投诉渠道，员工反映问题只能向本部门负责人当面汇报；（4）企业信息系统权限设置混乱，多名员工长期共用同一登录账号。请根据《企业内部控制基本规范》及相关规定，指出该企业内部控制存在的主要问题，并提出整改建议。答案：该企业内部控制存在的主要问题：（1）不相容职务未有效分离，存在舞弊风险。采购部经理兼任供应商评审委员会主任，且与供应商存在重大利益关联，严重违反不相容职务分离控制和授权审批控制的要求，极易滋生利益输送和商业贿赂问题。（2）货币资金管理存在重大控制缺陷。出纳人员同时负责银行对账单的编制与核对工作，违反了不相容职务分离原则，使银行对账环节失去相互制约的作用，可能导致资金被挪用、侵占而长期未被发现。（3）信息与沟通渠道不畅，内部监督缺位。企业未建立举报投诉制度和举报人保护制度，员工缺乏有效的反映问题途径，不利于及时发现和纠正内部控制缺陷及违法违规行为。（4）信息系统控制失效。账号共用导致操作无法留痕、责任无法追溯，严重削弱了信息系统的控制功能，也不符合不相容职务分离和操作权限管理的要求。整改建议：（1）严格执行不相容职务分离制度，调整采购部经理的兼职安排，建立供应商评审回避机制，对关联交易进行严格审批和披露。（2）将银行对账工作交由出纳以外的财务人员负责，实行岗位轮换和定期复核，强化货币资金业务的内部牵制。（3）建立健全举报投诉制度和举报人保护制度，畅通信息沟通渠道，明确受理、调查、处理和反馈程序，切实保护举报人合法权益。（4）加强信息系统权限管理，实行一人一号、分级授权、定期复核，确保操作留痕、责任可溯，并定期开展信息安全检查和权限清理。2.某中央企业集团在2025年度内控评价中发现，其下属子公司为完成年度经营考核指标，绕开集团规定的尽职调查和信用审批程序，以"贸易"名义开展融资性贸易、"空转"贸易业务，导致一笔大额应收账款无法收回，形成重大资产损失。经查，该业务在开展过程中，集团风险管理部门未收到任何报备信息，内部审计部门在年度审计中也未对该类业务实施穿透式检查。请分析：（1）该事件暴露了该集团在内控体系建设与运行方面存在哪些问题？（2）结合国务院国资委关于中央企业内控体系建设与监督工作的要求，提出改进措施。答案：（1）该事件暴露的主要问题：-内控执行不到位，存在"有制度不执行"的问题。子公司为完成考核指标，故意绕开集团规定的审批流程，说明制度约束缺乏刚性，违规成本低。-风险评估机制缺失。对融资性贸易、"空转"贸易等国资委明令禁止的高风险业务，子公司未进行充分的风险识别和评估，集团层面也未建立有效的风险预警机制。-授权审批控制和管控机制失效。子公司超越授权范围擅自开展重大业务，集团对子公司的重大经营事项缺乏有效的过程管控。-信息与沟通不畅。业务开展过程中，子公司未向集团风险管理部门报备，信息传递机制失灵，导致集团无法及时掌握和干预。-内部监督不力。内部审计未对高风险贸易业务实施穿透式检查，日常监督和专项监督均未能及时发现和纠正违规行为。-考核导向存在偏差。经营业绩考核指标设置不科学，未将内控合规和风险防控要求有效纳入考核体系，客观上诱导了违规行为。（2）改进措施：-强化内控体系刚性约束。将内控要求全面嵌入业务流程和信息系统，对超越授权、绕过流程的业务在系统中自动拦截，推动由"人控"向"机控"转变。-全面梳理和管控高风险业务。对融资性贸易、"空转"贸易、虚假贸易等明令禁止的业务开展专项排查和清理，建立重大风险清单和预警指标，实行穿透式监管。-完善授权