出纳招聘考试笔试试题及答案分享

出纳招聘考试笔试试题及答案分享考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题（请将正确选项的字母填入括号内）1.根据《中华人民共和国会计法》规定，下列各项中，不属于出纳人员职责范围的是（）。A.管理库存现金B.登记现金日记账和银行存款日记账C.审核原始凭证的合规性D.保管库存现金、有价证券、票据和印章2.出纳人员收讫现金时，应向付款单位或个人开具的凭证是（）。A.银行存款收款凭证B.现金收入汇总表C.现金收款收据D.发货票3.下列关于库存现金限额的说法，正确的是（）。A.各单位库存现金限额由上级主管部门核定B.库存现金限额一般根据单位3-5天的日常零星开支确定C.超过库存现金限额的部分，必须当日送存银行D.单位可以根据需要自行调整库存现金限额4.企业将现金存入银行，导致银行存款增加、现金减少，此业务应编制的记账凭证是（）。A.银行存款收款凭证B.现金收款凭证C.银行存款付款凭证D.现金付款凭证5.支票按其用途不同，可以分为（）。A.现金支票、转账支票B.即期支票、远期支票C.一般支票、专用支票D.支票、本票、汇票6.下列支付结算方式中，适用于同城和异地，既可以用于转账，也可以用于支取现金的是（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.支票D.委托收款7.企业收到银行转来的托收承付结算凭证，经审核无误后，应进行的账务处理是（）。A.借记“银行存款”，贷记“应收账款”B.借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”C.借记“应付账款”，贷记“银行存款”D.借记“预付账款”，贷记“银行存款”8.下列关于汇票的表述，正确的是（）。A.汇票分为银行汇票和商业汇票两种B.汇票必须记载确定的金额、付款人、收款人等事项C.银行汇票适用于同城结算D.商业汇票可以由付款人本人付款9.出纳人员办理支付结算时，必须严格遵循的原则是（）。A.真实性原则B.完整性原则C.及时性原则D.以上都是10.企业向银行借款，导致银行存款增加、负债增加，此业务应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.短期借款C.应付账款D.实收资本11.出纳人员每月末进行银行存款余额调节时，调节后的余额表示（）。A.银行实际可以动用的存款余额B.企业账面实际可以动用的存款余额C.银行对账单上的存款余额D.企业银行存款日记账上的余额12.下列各项中，不属于出纳人员需要保管的是（）。A.原始凭证B.会计账簿C.会计报表D.银行存款余额调节表13.出纳人员在清点现金时，发现长款或短款，在未查明原因前，应进行的处理是（）。A.将长款或短款计入“其他应收款”或“其他应付款”B.将长款或短款暂时计入“库存现金”C.立即向上级报告，并暂停现金收付D.按照以往惯例进行处理14.根据《支付结算办法》规定，票据上的付款人或者承兑人依法支票的，不得再以相同的事由和理由拒绝付款（）。A.一次B.二次C.三次D.多次15.下列关于会计凭证的表述，错误的是（）。A.会计凭证是登记会计账簿的依据B.原始凭证是编制记账凭证的依据C.所有记账凭证都必须连续编号D.会计凭证的保管期限为5年二、多选题（请将正确选项的字母填入括号内）1.出纳人员的职业道德要求包括（）。A.廉洁奉公，不贪不占B.熟悉法规，依法办事C.勤勉尽责，一丝不苟D.保守秘密，恪守信用2.现金管理制度的主要内容包括（）。A.规定库存现金的使用范围B.规定库存现金的限额C.规定现金收支的规定D.规定现金保管和盘点制度3.银行存款日记账的登记要求包括（）。A.根据审核无误的收款凭证和付款凭证登记B.每日终了结出余额C.每日账面余额必须与银行对账单核对D.年度终了，账账必须核对相符4.支票管理的主要内容包括（）。A.严格审查支票的签发手续B.妥善保管支票C.支票丧失后及时办理挂失D.支票的填写必须符合规定5.企业可以通过银行办理的转账结算方式包括（）。A.银行汇票B.商业承兑汇票C.委托收款D.汇兑6.出纳人员需要负责保管的有（）。A.库存现金B.银行存款开户许可证C.票据D.印章7.登记现金日记账和银行存款日记账的要求包括（）。A.应根据审核无误的凭证逐笔登记B.必须使用订本账C.每日结出余额D.年末要结出全年发生额和余额8.下列各项中，属于货币资金内部控制措施的有（）。A.实行钱账分管制度B.定期盘点库存现金C.重大支付业务集体决策D.票据的领用登记制度9.银行存款余额调节表中，企业已收、银行未收的款项包括（）。A.企业已收到的转账款项，银行尚未入账B.企业已支付的转账款项，银行尚未入账C.银行已收到的转账款项，企业尚未入账D.银行已支付的转账款项，企业尚未入账10.出纳人员需要了解的税务知识包括（）。A.增值税发票的种类和使用B.增值税的申报流程C.企业所得税的基本概念D.个人所得税的基本概念三、简答题1.简述出纳人员的职责范围。2.简述现金管理的基本要求。3.简述支票的种类及使用注意事项。4.简述银行存款余额调节表的作用和编制步骤。5.简述出纳岗位应如何防范现金管理风险。四、计算题1.某企业2023年10月1日库存现金余额为10,000元，当日收到销货款现金3,000元，支付采购款现金2,500元，当日的现金盘点结果为11,200元。假设无其他现金收支，计算当日现金长款或短款金额。2.某企业于2023年11月1日取得银行贷款100,000元，期限6个月，年利率为6%。假设利息按季支付，计算该企业2023年12月31日应计提的利息金额。五、实务操作题假设某企业出纳人员李明在2023年12月31日进行银行存款余额调节，调节前企业银行存款日记账余额为150,000元，银行对账单余额为145,000元。调节中发现以下未达账项：企业已收、银行未收的转账款项20,000元；企业已付、银行未付的转账款项15,000元；银行已收、企业未收的利息费用500元；银行已付、企业未付的银行手续费300元。要求：编制银行存款余额调节表，并说明调节后的余额是否一致。如果企业需要支付一笔10,000元的转账款项，根据调节表，企业应该怎么操作才能确保款项顺利支付。试卷答案一、选择题1.C*解析思路：审核原始凭证的合规性是会计人员（如会计主管、成本会计等）的职责，出纳主要负责现金和银行存款的收付及记录。2.C*解析思路：现金收款收据是出纳收到现金后开具给付款方的主要凭证，具有收款证明作用。银行存款收款凭证是银行收讫款项后给企业的凭证。现金收入汇总表是汇总一段时间内现金收支的内部报表。发货票是销售商品或提供劳务时开具的凭证。3.B*解析思路：库存现金限额是为了保证单位日常零星开支的需要，同时减少现金存放风险而核定的最高金额。具体由开户银行根据单位的实际需要核定。4.C*解析思路：企业将现金存入银行，现金资产减少，银行存款（资产）增加，属于资产内部一增一减的业务，应编制银行存款付款凭证（记录现金的减少）和银行存款收款凭证（记录存款的增加），但通常以付款业务为主体编制付款凭证，或根据管理需要选择。此处选择付款凭证更侧重现金的流出动作。5.A*解析思路：支票按是否可以支取现金分为现金支票（只能用于支取现金）和转账支票（只能用于转账，不能支取现金）。按付款时间分为即期支票（见票即付）和远期支票（约定日期付款）。按用途分为一般支票和专用支票。6.C*解析思路：支票适用于同城结算，也可以是异地结算（部分银行支持）。既可以用于转账（填写转账金额），也可以用于支取现金（填写现金金额并签章）。银行汇票适用于同城和异地，但只能用于转账。商业承兑汇票和委托收款通常用于转账。7.A*解析思路：企业收到银行托收承付结算的款项，银行存款增加，销售商品或提供劳务收取的款项尚未确认收入，应记入“应收账款”的贷方（表示应收账款减少或预收账款增加）。8.A*解析思路：汇票包括银行汇票和商业汇票。汇票必须记载法定的事项才能生效，如表明“汇票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人、收款人、出票日期、出票人签章等。银行汇票主要用于转账结算，也适用于同城和异地。商业汇票可以是商业承兑汇票（由银行以外的付款人承兑）或银行承兑汇票（由银行承兑），可以由付款人本人付款（见票即付），也可以是定日付款、见票后定期付款或见票即付。9.D*解析思路：出纳办理支付结算时，必须确保交易的真实性、完整性、及时性和合规性，遵守国家相关法律法规和银行规定。10.A*解析思路：企业向银行借款，银行存款（资产）增加，同时形成了对银行的负债，应记入“短期借款”等负债科目的贷方。借记科目反映资产的增加或负债的减少。11.A*解析思路：银行存款余额调节表是为了核对银行存款日记账和银行对账单余额是否存在差异，调节后的余额表示剔除未达账项影响后，企业银行账户实际可动用的存款金额。12.C*解析思路：原始凭证由经办人员填制，会计人员审核，是记账的依据，通常由会计部门保管。会计账簿和银行存款余额调节表由出纳保管。银行存款余额调节表反映账实核对情况，由出纳负责编制和保管。会计报表是会计核算的最终成果，通常由会计部门整理归档。13.B*解析思路：发现现金长款或短款时，在查明原因前，为了保持账实相符，应将长款或短款暂时计入“库存现金”科目（或红字冲销原有错误分录），待查明原因后再作处理。14.A*解析思路：《票据法》规定，票据付款人或者承兑人不得以相同的事由和理由拒绝付款两次。票据权利一次实现后，基于同一原因的拒绝权即消灭。15.D*解析思路：根据《会计档案管理办法》，会计凭证（原始凭证、记账凭证）的保管期限为30年，其中重要的会计凭证（如涉及外事、重要合同等）保管期限为永久。并非所有凭证都是5年。二、多选题1.A,B,C,D*解析思路：出纳人员的职业道德要求涵盖廉洁自律、熟悉法规、勤勉尽责、保守秘密、恪守信用等多个方面。2.A,B,C,D*解析思路：现金管理制度全面规定了现金的使用范围、限额、收支规定、保管、盘点、核对等方面的内容。3.A,B,C,D*解析思路：银行存款日记账的登记要求包括依据、结出余额、定期核对、账账相符等。4.A,B,C,D*解析思路：支票管理需要严格审查签发手续（真实性、合规性）、妥善保管（防止遗失或被盗用）、丧失后及时挂失（防止被冒领）、填写符合规定（金额、收款人、日期、签章等）。5.A,B,C,D*解析思路：银行汇票、商业承兑汇票（属于商业汇票）、委托收款、汇兑都是企业可以通过银行办理的转账结算方式。6.A,B,C,D*解析思路：出纳人员根据职责需要保管库存现金、银行存款开户许可证、各种票据（空白支票、汇票等）以及单位的部分印章（如财务专用章、支票专用章等）。7.A,B,C,D*解析思路：登记现金日记账和银行存款日记账必须依据审核无误的凭证、使用订本账、每日结出余额、每年结出发生额和余额。8.A,B,C,D*解析思路：货币资金内部控制措施包括职责分离（钱账分管）、实物控制（定期盘点现金）、授权批准（重大支付集体决策）、凭证记录（票据领用登记）等。9.A,C*解析思路：企业已收、银行未收的款项是指企业已经收到现金或银行存款，但银行尚未入账的收款业务。银行已收、企业未收的款项是企业未收到的款项。企业已付、银行未付和企业已付、银行已付的款项分别属于企业已付、银行未收和企业已付、银行已收的情况。10.A,B*解析思路：出纳人员需要了解与货币资金收付相关的税务知识，主要是增值税发票（作为收款和付款的凭证）的使用和管理，以及增值税（作为流转税，在销售和采购环节涉及cashflow）的基本申报流程。企业所得税和个人所得税主要涉及利润计算和分配，与出纳的直接日常操作关联度相对较低。三、简答题1.简述出纳人员的职责范围。*解析思路：回答应包含收、付、管、记四个方面。收：负责收款项，包括现金和银行存款。付：负责支付款项，包括现金支付和银行转账支付。管：管理库存现金，确保库存现金符合规定；保管银行存款账户，管理票据、印章等重要凭证和物品；保管会计档案中的相关凭证账簿。记：登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保账实相符；协助会计人员完成其他与货币资金相关的会计核算工作。2.简述现金管理的基本要求。*解析思路：回答应围绕“钱”展开。①严格遵守现金使用范围，只限于规定范围内的小额零星开支。②严格遵守现金限额，超出部分必须当日送存银行。③做好现金收付记录，及时登记现金日记账，确保日清月结。④妥善保管现金，确保安全，必要时进行盘点。⑤严格执行报销审批制度，付款必须有合规的凭证。⑥遵守银行结算规定，不得坐支现金、出租出借银行账户等。3.简述支票的种类及使用注意事项。*解析思路：种类要区分现金支票、转账支票、普通支票。使用注意事项要涵盖填写规范（金额、收款人、日期、用途等必须规范、清晰、不得更改）、签章要求（按规定签章）、保管（空白支票需妥善保管，最好作废票处理）、挂失（遗失后及时办理挂失手续）、有效期（支票有效期一般不超过出票日起10天）等。4.简述银行存款余额调节表的作用和编制步骤。*解析思路：作用是核对银行存款日记账和银行对账单是否相符，找出未达账项，明确调节后的实有存款余额，为编制会计报表提供依据。编制步骤：①收集资料，包括银行对账单、企业银行存款日记账、所有未达账项的凭证。②将银行对账单余额与企业银行存款日记账余额并列列表。③分析未达账项，分别列出企业已收、银行未收；企业已付、银行未付；银行已收、企业未收；银行已付、企业未付四类。④分别在银行对账单余额和日记账余额的基础上加减未达账项，计算调节后的余额。⑤比较调节后的余额是否一致，如果不一致，说明记账或调节有误，需重新查找。5.简述出纳岗位应如何防范现金管理风险。*解析思路：从制度建设、日常操作、内部牵制、人员素质等方面回答。①建立健全现金管理制度和内部控制流程。②严格遵守现金管理制度，不大额提现、不坐支现金、不白条抵库。③做好现金和有价证券的保管工作，定期盘点。④做好银行存款日记账与银行对账单的定期核对工作，及时处理未达账项。⑤实行钱账分管，出纳管钱、会计管账，相互制约。⑥加强对票据的管理，空白票据需严格控制。⑦提高自身职业道德和风险防范意识，警惕内外勾结舞弊。⑧利用科技手段（如点钞机、保险柜、银行电子结算等）提高安全性和效率。四、计算题1.某企业2023年10月1日库存现金余额为10,000元，当日收到销货款现金3,000元，支付采购款现金2,500元，当日的现金盘点结果为11,200元。假设无其他现金收支，计算当日现金长款或短款金额。*解析思路：计算当日账面现金余额。10月1日余额+当日收入-当日支出=10,000+3,000-2,500=10,500元。账面余额10,500元与盘点结果11,200元比较，11,200-10,500=700元，为现金长款。*答案：当日现金长款700元。2.某企业于2023年11月1日取得银行贷款100,000元，期限6个月，年利率为6%。假设利息按季支付，计算该企业2023年12月31日应计提的利息金额。*解析思路：计算从11月1日到12月31日的利息。时间跨度为2个月。利息=本金×年利率×时间（月数）/12。利息=100,000×6%×2/12=100,000×0.06×1/6=100元。*答案：该企业2023年12月31日应计提的利息金额为100元。五、实务操作题假设某企业出纳人员李明在2023年12月31日进行银行存款余额调节，调节前企业银行存款日记账余额为150,000元，银行对账单余额为145,000元。调节中发现以下未达账项：企业已收、银行未收的转账款项20,000元；企业已付、银行未付的转账款项15,000元；银行已收、企业未收的利息费用500元；银行已付、企业未付的银行手续费300元。要求：编制银行存款余额调节表，并说明调节后的余额是否一致。如果企业需要支付一笔10,000元的转账款项，根据调节表，企业应该怎么操作才能确保款项顺利支付。*解析思路：编制银行存款余额调节表，分别调节企业和银行的余额。调节后余额=调节前余额+企业已收-企业已付。企业调节后余额=150,000+20,000-15,000=155,00