税务会计测试题与答案深度剖析

税务会计测试题与答案深度剖析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于非增值税应税项目C.将外购的货物用于对外投资D.将外购的货物无偿赠送给其他单位2.某汽车厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产小汽车取得不含税销售额500万元，将自产同类小汽车5辆用于对外捐赠，该型号小汽车每辆平均售价为12万元，最高售价为13万元，成本价为10万元。该汽车厂当月应确认的增值税销项税额为（）。A.85.5万元B.90.4万元C.91.75万元D.95.25万元3.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球及球具B.木制一次性筷子C.实木地板D.电动汽车4.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税额，准予在汇总纳税时从其应纳税额中抵免，但抵免限额不得超过其境外所得依照我国企业所得税法计算的应纳税额。该抵免限额是指（）。A.境外应纳税所得额×25%B.境外应纳税所得额×20%C.境外应纳税所得额×企业所得税税率D.境外应纳税所得额×10%5.下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.专项附加扣除中的子女教育费用B.专项附加扣除中的大病医疗费用C.住房贷款利息D.赡养老人支出6.某企业2023年全年销售收入为2000万元，实际发生的业务招待费为30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年可在税前扣除的业务招待费金额为（）。A.30万元B.18万元C.12万元D.6万元7.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不征收资源税的是（）。A.原油B.天然气C.海水淡化水D.煤炭8.某公司2023年1月1日购入并实际使用符合规定的环境保护、节能节水项目，该专用设备投资额为200万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2023年可以享受的投资抵免优惠是（）。A.抵免企业所得税额10万元B.抵免企业所得税额20万元C.抵免企业所得税额50万元D.抵免企业所得税额80万元9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A.出售国有土地使用权B.取得国有土地使用权并建造后出售C.房地产出租D.房地产交换10.下列各项中，适用5%征收率缴纳增值税且不得开具增值税专用发票的是（）。A.货物运输服务B.异地被派遣劳动者发生的增值税应税行为C.公共交通运输服务D.融资性售后回保二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物的行为有（）。A.将外购的货物用于非增值税应税项目B.将外购的货物用于集体福利或者个人消费C.将外购的货物分配给股东或者投资者D.将外购的货物无偿赠送给其他单位或者个人2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物，取得的下列增值税扣税凭证中，不得作为进项税额抵扣凭证的有（）。A.税控机专用发票B.农产品收购发票C.交通运输主管部门开具的公路内河货物运输业统一发票D.从海关取得的增值税专用缴款书上注明的增值税额3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.进口高尔夫球杆B.委托加工收回的珠宝玉石用于零售C.酒厂将自产白酒用于职工福利D.化妆品厂将自产化妆品用于赞助4.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.银行逾期利息D.被没收财物的损失5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天的个人D.在中国境内无住所，一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.仓储保管合同D.财产租赁合同7.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.向买方直接或间接支付的特许权使用费B.货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费C.单独计价并计入离岸价格中的出口关税D.买方负担的购货佣金8.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期当天B.纳税人采用预收货款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，为移送使用当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税的，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.市区的国家所有的土地B.县城的集体所有的土地C.工业园区的外资企业使用的国有土地D.农村的集体所有的土地10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，准予扣除的有（）。A.合同违约金B.行政罚款C.欠税产生的滞纳金D.诉讼费用三、判断题1.增值税小规模纳税人进口货物，由海关代征增值税，但不得抵扣发生在境外支付的税额。（）2.纳税人销售自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（）3.企业所得税法所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（）4.个人所得税综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）5.资源税纳税人应向开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（）6.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。（）7.印花税的纳税义务人是指在中国境内书立、领受受法律保护的经济凭证，并直接承担纳税义务的单位和个人。（）8.城市维护建设税的纳税义务发生时间，与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致。（）9.关税税则中的“税则号列”是指进口关税税率的序号。（）10.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值额的单位和个人，就其增值额征收的一种税。（）四、计算分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2023年10月有关经济业务如下：（1）销售A产品开具增值税专用发票，取得不含税销售额800万元，另收取包装费11.3万元（含税）。（2）将自产B产品200件用于集体福利，该产品市场售价为200元/件（不含税），成本价为150元/件。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款500万元、税额65万元，另支付运输费20万元，取得增值税专用发票，注明税额1.8万元。原材料入库前发生挑选整理费5万元。（4）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元、税额13万元，支付安装费10万元（取得普通发票）。（5）购进农产品用于生产加工，取得农产品销售发票，注明买价50万元。（6）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，账面成本10万元（含运费1万元，运费专票税额0.09万元）。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（单位：万元）。（1）甲公司10月销售A产品的销项税额。（2）甲公司10月将自产B产品用于集体福利的销项税额。（3）甲公司10月准予抵扣的进项税额。（4）甲公司10月应缴纳的增值税额。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月生产经营情况如下：（1）销售高档化妆品取得不含税销售额600万元，同时收取包装费23.4万元（含税）。（2）将自产的一批新研制的高档化妆品作为礼品赠送客户，该批化妆品成本40万元，市场不含税售价为60万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额40万元；支付运输费，取得增值税专用发票，注明税额2万元。（4）因管理不善，上月购进的一批原材料发生霉烂变质，损失成本10万元（其中运费占比20%）。（5）上月已纳消费税30万元。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（单位：万元）。（1）计算该企业9月销售高档化妆品应缴纳的消费税。（2）计算该企业9月赠送客户化妆品应缴纳的消费税。（3）计算该企业9月准予扣除的消费税。（4）计算该企业9月应缴纳的消费税。五、综合业务题M公司为境内居民企业，主要从事汽车制造与销售业务，2022年度有关会计资料如下：（1）营业收入20000万元，营业成本12000万元，税金及附加150万元，销售费用5000万元，管理费用2000万元，财务费用300万元，营业外收入500万元，营业外支出1000万元（其中通过公益性社会组织捐赠500万元，直接捐赠100万元）。（2）期间费用中含工资薪金支出2000万元，职工福利费支出300万元，工会经费支出40万元，职工教育经费支出100万元。（3）投资收益中有国债利息收入50万元，持有某上市公司股票分红收入20万元（持股超过1年）。（4）