2026年税务师涉税相关法律模拟试卷及答案

2026年税务师涉税相关法律模拟试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共40分）1.关于行政法基本原则，下列说法正确的是？A.合法行政原则要求行政机关作出的行政行为必须严格依照法律，但不能依据行政法规B.合理行政原则要求行政机关裁量时应当符合法律目的，平等对待当事人C.程序正当原则只要求信息公开，不要求听取意见D.高效便民原则意味着行政机关可以不遵守法定时限答案B解析合法行政原则同样要求依据行政法规、规章等；程序正当原则包括听取意见、告知理由、说明依据等；高效便民原则不得违反法定时限。2.下列机关中，具有行政主体资格的是？A.国家税务总局B.财政部内设的条法司C.某市税务局征管科D.受税务局委托代征税款的邮政公司答案A解析内设机构、受委托组织不具有行政主体资格。3.下列选项中，不可以设定行政许可的是？A.法律B.行政法规C.国务院部门规章D.地方性法规答案C解析国务院部门规章无权设定行政许可。4.根据《行政处罚法》，下列属于行政处罚的是？A.责令限期改正B.暂扣许可证件C.加处罚款D.纳入失信名单答案B解析责令限期改正是行政命令；加处罚款是执行罚；纳入失信名单是惩戒措施，不属于行政处罚种类。5.行政处罚简易程序的适用条件是违法事实确凿并有法定依据，对法人或者其他组织处以一定数额以下罚款或者警告。该数额是？A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案B解析新《行政处罚法》规定，对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以3000元以下罚款或者警告的，可以当场作出行政处罚决定。6.下列属于行政强制措施的是？A.冻结存款B.行政拘留C.没收违法所得D.责令停产停业答案A解析行政强制措施包括限制人身自由，查封、扣押，冻结等；B、C、D属于行政处罚。7.对海关作出的具体行政行为不服的，行政复议机关是？A.本级人民政府B.上一级主管部门（海关总署）C.国务院D.该海关答案B解析对实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。8.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。这属于？A.级别管辖B.专属管辖C.协议管辖D.选择管辖答案B9.经行政复议的案件，复议机关改变原行政行为的，行政诉讼的被告是？A.原行政机关B.复议机关C.原行政机关和复议机关为共同被告D.由原告选择答案B解析复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告；复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关是共同被告。10.行政赔偿请求人要求赔偿，应当先向谁提出？A.人民法院B.赔偿义务机关C.上一级行政机关D.监察机关答案B11.自然人从出生时起到死亡时止，依法享有民事权利，承担民事义务，该资格是？A.民事行为能力B.民事权利能力C.民事责任能力D.诉讼能力答案B12.下列民事法律行为中，属于无效的是？A.受欺诈实施的民事法律行为B.受胁迫实施的民事法律行为C.违背公序良俗的民事法律行为D.重大误解的民事法律行为答案C解析受欺诈、受胁迫、重大误解属于可撤销的民事法律行为；违背公序良俗无效。13.行为人没有代理权，仍然以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。该制度是？A.无权代理B.表见代理C.滥用代理权D.转委托代理答案B14.普通民事诉讼的诉讼时效期间为？A.1年B.2年C.3年D.5年答案C15.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记后发生效力。该效力发生的时间点是？A.合同签订时B.交付时C.登记时D.公证时答案C16.以正在建造的建筑物抵押的，抵押权自何时设立？A.抵押合同生效时B.登记时C.交付时D.主债权履行期届满时答案B17.甲向乙发出要约，乙于5月1日收到要约，5月3日发出承诺，5月5日承诺到达甲处。承诺生效时间是？A.5月1日B.5月3日C.5月5日D.5月3日发出时答案C解析承诺生效采用到达主义。18.双务合同中没有约定履行顺序，应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行请求，该权利是？A.先履行抗辩权B.同时履行抗辩权C.不安抗辩权D.代位权答案B19.下列属于夫妻共同财产的是？A.婚前个人财产B.婚姻关系存续期间的知识产权收益C.一方因受到人身损害获得的赔偿金D.遗嘱中确定只归一方的财产答案B20.无民事行为能力人造成他人损害的，责任由谁承担？A.无民事行为能力人本人B.监护人C.受害人自行承担D.有关组织答案B21.明知自己的行为会发生危害社会的结果，并且希望或者放任这种结果发生，因而构成犯罪的，属于？A.犯罪过失B.犯罪故意C.意外事件D.不可抗力答案B22.为了使国家、公共利益、本人或者他人的人身、财产和其他权利免受正在进行的不法侵害，而采取的制止不法侵害的行为，对不法侵害人造成损害的，属于？A.紧急避险B.正当防卫C.防卫过当D.自助行为答案B23.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成？A.抗税罪B.逃税罪C.骗取出口退税罪D.非法经营罪答案B24.构成虚开增值税专用发票罪，主观上要求？A.故意B.过失C.具有骗取税款的目的D.具有非法占有目的答案C解析根据《刑法》和2024年司法解释，虚开增值税专用发票罪要求行为人主观上具有骗抵税款的目的。25.下列属于附加刑的是？A.管制B.拘役C.罚金D.有期徒刑答案C26.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者哪一地点的人民法院管辖？A.原告住所地B.合同签订地C.合同履行地D.标的物所在地答案C27.下列证据中，属于民事诉讼中电子数据的是？A.合同原件B.证人证言C.电子邮件D.鉴定意见答案C28.下列不属于刑事强制措施的是？A.拘传B.取保候审C.监视居住D.罚款答案D29.在刑事诉讼中，被害人由于被告人的犯罪行为遭受物质损失的，有权提起？A.反诉B.附带民事诉讼C.行政诉讼D.抗诉答案B30.在行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。这体现了？A.谁主张谁举证B.举证责任倒置C.共同举证D.法院调查收集证据答案B31.根据2024年新《公司法》，有限责任公司股东认缴出资期限最长不得超过？A.5年B.10年C.20年D.30年答案A32.下列不得作为公司股东出资的是？A.货币B.知识产权C.劳务D.股权答案C解析劳务不能作为公司出资形式，但可以成为合伙企业的出资方式。33.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担？A.有限责任B.无限连带责任C.补充责任D.按份责任答案B34.根据《合伙企业法》，有限合伙人？A.可以执行合伙事务B.不得执行合伙事务C.经全体合伙人同意可以执行合伙事务D.经法院批准可以执行合伙事务答案B35.企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，可以申请破产。该情形称为？A.破产原因B.破产申请C.破产宣告D.破产终结答案A36.人民法院受理破产申请后，应当指定？A.清算组B.管理人C.债权人会议主席D.债务人自行管理答案B37.根据《税收征收管理法》，税务机关采取税收保全措施的前提是？A.纳税人有逃避纳税义务行为B.在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限之间C.纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象D.在规定的纳税期之前责令限期缴纳，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象答案D38.税务行政处罚中，适用听证程序的范围包括较大数额的罚款和？A.没收违法所得B.吊销税务行政许可证件C.警告D.责令停产停业答案B39.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院起诉。该制度称为？A.复议选择B.复议前置C.复议终局D.选择终局答案B40.关于税务行政诉讼，下列说法正确的是？A.税务机关可以提起反诉B.人民法院审理行政案件，可以进行调解C.税务机关对作出的行政行为负举证责任D.在诉讼期间，行政行为一律停止执行答案C解析行政诉讼被告不能反诉；行政案件一般不适用调解，但行政赔偿、补偿案件除外；诉讼期间行政行为原则上不停止执行，但符合法定情形的可以停止。二、多项选择题（每题2分，共60分）1.下列属于行政法基本原则的有？A.合法行政B.合理行政C.程序正当D.高效便民E.等价有偿答案ABCD解析等价有偿属于民法基本原则，不是行政法基本原则。2.根据《行政许可法》，有下列哪些情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续？A.行政许可有效期届满未延续的B.赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的C.法人或者其他组织依法终止的D.行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的E.行政许可申请人撤回申请的答案ABCD解析申请人撤回申请发生在许可决定前，不属于注销情形。3.根据《行政处罚法》，下列情形中，应当从轻或者减轻行政处罚的有？A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的C.违法行为轻微并及时改正，没有造成危害后果的D.主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的E.配合行政机关查处违法行为有立功表现的答案ABDE解析C属于不予行政处罚的情形，不是从轻或减轻。4.下列属于行政强制措施的有？A.限制公民人身自由B.查封场所、设施或者财物C.扣押财物D.冻结存款、汇款E.加处罚款或者滞纳金答案ABCD解析加处罚款或滞纳金属于行政强制执行方式。5.下列属于行政复议受案范围的有？A.对行政机关作出的警告、罚款等行政处罚决定不服的B.对行政机关作出的限制人身自由的行政强制措施决定不服的C.对行政机关作出的关于确认土地所有权或者使用权的决定不服的D.认为行政机关侵犯合法的经营自主权的E.对行政机关作出的行政处分决定不服的答案ABCD解析行政处分属于内部行为，不属于行政复议受案范围。6.根据《行政诉讼法》，下列具有行政诉讼原告资格的有？A.行政行为的相对人B.与行政行为有利害关系的相关人C.有权提起诉讼的公民死亡，其近亲属D.有权提起诉讼的法人终止，其权利承受人E.作出行政行为的行政机关答案ABCD解析行政机关不能成为行政诉讼的原告。7.根据《民法典》，下列民事法律行为无效的有？A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为C.违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为（该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外）D.违背公序良俗的民事法律行为E.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为答案ABDE解析C中只有效力性强制性规定才导致无效，管理性强制性规定不一定导致无效，故C不选。8.下列情形中，诉讼时效中断的有？A.权利人向义务人提出履行请求B.义务人同意履行义务C.权利人提起诉讼或者申请仲裁D.不可抗力E.无民事行为能力人没有法定代理人答案ABC解析D、E属于诉讼时效中止的事由。9.下列属于所有权的继受取得方式的有？A.买卖B.赠与C.继承D.生产E.先占答案ABC解析生产、先占属于原始取得。10.关于债务转移，下列说法正确的有？A.债务人转移债务应当经债权人同意B.债务人转移债务，新债务人可以主张原债务人对债权人的抗辩C.债务人转移债务，从债务一并转移D.第三人提供担保的，债务转移未经担保人书面同意，担保人不再承担担保责任E.债务转移后，原债务人仍需承担连带清偿责任答案ABCD解析债务转移后，原债务人脱离债务关系，不承担连带清偿责任，E错误。11.根据《民法典》，下列属于合同法定解除情形的有？A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的E.合同约定的解除条件成就答案ABCD解析E属于约定解除，不是法定解除。12.下列属于违约责任承担方式的有？A.继续履行B.采取补救措施C.赔偿损失D.支付违约金E.赔礼道歉答案ABCD解析赔礼道歉是侵权责任承担方式，不是违约责任方式。13.根据《民法典》，下列属于第一顺序法定继承人的有？A.配偶B.子女C.父母D.兄弟姐妹E.祖父母答案ABC14.根据《民法典》，下列情形中，可以免除侵权责任的有？A.受害人故意造成损害B.不可抗力造成损害C.正当防卫超过必要限度造成不应有的损害D.损害由第三人造成，与行为人无关E.被侵权人有过失答案ABD解析正当防卫超过必要限度造成不应有损害的，防卫人应承担适当的责任；被侵权人有过失的，可以减轻侵权人责任，而非免除责任。15.根据新《公司法》，有限责任公司设立应当具备的条件包括？A.股东符合法定人数B.有符合公司章程规定的全体股东认缴的出资额C.股东共同制定公司章程D.有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构E.必须依法进行验资答案ABCD解析新《公司法》已取消法定验资要求，E错误。16.根据新《公司法》，有限责任公司股东会行使的职权包括？A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项C.审议批准董事会的报告D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案E.制定公司的基本管理制度答案ABCD解析制定公司基本管理制度是董事会的职权。17.根据《合伙企业法》，普通合伙企业在下列哪些情形下应当解散？A.合伙期限届满，合伙人决定不再经营B.合伙协议约定的解散事由出现C.全体合伙人决定解散D.合伙人已不具备法定人数满三十天E.部分合伙人提出退伙答案ABCD解析部分合伙人退伙不属于解散事由。18.根据《企业破产法》，在重整期间，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务，应当满足的条件包括？A.经债务人申请B.经人民法院批准C.经债权人会议同意D.经管理人同意E.经债权人委员会同意答案AB解析破产法规定，重整期间，经债务人申请，人民法院批准，债务人可以在管理人的监督下自行管理财产和营业事务。19.根据《刑法》关于逃税罪的规定，下列说法正确的有？A.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，构成逃税罪B.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，构成逃税罪C.对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算D.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，一律不予追究刑事责任E.五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，即使补缴税款，仍应追究刑事责任答案ABCE解析D项缺少“五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外”的例外，故不选。20.下列罪名中，属于危害税收征管罪的有？A.逃税罪B.抗税罪C.虚开增值税专用发票罪D.非法购买增值税专用发票罪E.合同诈骗罪答案ABCD21.根据《民事诉讼法》，下列属于中级人民法院管辖第一审民事案件的有？A.重大涉外案件B.在本辖区有重大影响的案件C.最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件D.所有涉外案件E.基层人民法院移送的所有案件答案ABC解析并非所有涉外案件都由中院管辖，D错误；基层法院移送案件由受诉法院决定，并非当然由中院管辖，E错误。22.下列属于刑事强制措施的有？A.拘传B.取保候审C.监视居住D.拘留E.没收财产答案ABCD解析没收财产是刑罚中的附加刑。23.根据《行政诉讼法》，人民法院判决撤销或者部分撤销行政行为的情形包括？A.主要证据不足B.适用法律、法规错误C.违反法定程序D.超越职权E.行政处罚明显不当答案ABCD解析行政处罚明显不当的，人民法院可以判决变更，而非撤销。24.根据《税收征收管理法》，下列属于税收强制执行措施的有？A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.冻结纳税人的存款D.责成纳税人提供纳税担保E.通知出境管理机关阻止其出境答案AB解析C属于税收保全措施；D是纳税担保；E是出境清税措施。25.根据《行政处罚法》，下列属于行政处罚种类的有？A.警告B.通报批评C.罚款D.没收违法所得E.拘役答案ABCD解析拘役是刑罚中的主刑，不是行政处罚。26.根据《行政复议法》，行政复议机关可以作出的复议决定包括？A.维持决定B.履行决定C.撤销、变更、确认违法决定D.赔偿决定E.移送决定答案ABCD解析移送不是行政复议决定类型。27.根据《税收征收管理法》，下列属于税收保全措施的有？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行扣缴税款E.责令纳税人提供纳税担保答案AB解析C、D属于税收强制执行措施；E是纳税担保措施。28.税务人员有下列哪些行为，情节严重的，依法追究刑事责任？A.徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交B.与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人逃税C.利用职务上的便利，收受纳税人财物，构成犯罪的D.滥用职权，故意刁难纳税人，情节严重的E.未按照规定为纳税人保密答案ABCD解析未按规定为纳税人保密尚不构成犯罪，一般给予行政处分。29.根据《国家赔偿法》，下列属于行政赔偿范围的有？A.违法拘留或者违法采取限制公民人身自由的行政强制措施的B.非法拘禁或者以其他方法非法剥夺公民人身自由的C.违法使用武器、警械造成公民身体伤害或者死亡的D.违法征收、征用财产的E.行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为答案ABCD解析与行使职权无关的个人行为，国家不承担赔偿责任。30.根据《民法典》，下列属于担保物权的有？A.抵押权B.质权C.留置权D.保证E.定金答案ABC解析保证是人的担保，定金是金钱担保，均不属于担保物权。三、综合分析题（每题2分，共40分）（一）某市税务局稽查局对甲公司进行税务检查，认定甲公司偷逃税款，作出罚款50万元的行政处罚决定。甲公司不服，拟申请行政复议。1.甲公司申请行政复议，复议机关是？A.某市税务局B.国家税务总局C.某市人民政府D.某省税务局答案A解析对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。2.甲公司申请行政复议的期限是自知道该具体行政行为之日起多少日内？A.15日B.30日C.60日D.90日答案C3.如果复议机关维持了原处罚决定，甲公司向人民法院起诉，被告是？A.某市税务局稽查局B.某市税务局C.某市税务局稽查局和某市税务局为共同被告D.某省税务局答案C解析复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关是共同被告。4.关于本案听证程序，下列说法正确的是？A.税务机关作出罚款50万元决定前，应当告知甲公司有要求举行听证的权利B.甲公司要求听证的，应当在税务机关告知后3日内提出C.听证应当由本案调查人员主持D.听证一律不公开举行答案A解析较大数额罚款属于听证范围，税务机关应履行告知义务。当事人要求听证应在被告知后5日内提出；听证由非本案调查人员主持；听证公开举行，但涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的除外。（二）2025年3月1日，甲与乙签订房屋买卖合同，约定甲将自有房屋以200万元卖给乙，乙当日支付定金20万元。3月10日，甲又与丙签订买卖合同，将该房屋以230万元卖给丙，并办理了过户登记。乙要求甲履行合同，甲拒绝。1.乙与甲签订的房屋买卖合同效力如何？A.无效B.可撤销C.效力待定D.有效答案D解析一物二卖不影响合同效力，甲与乙的合同有效。2.关于该房屋所有权的归属，下列说法正确的是？A.乙已支付定金，房屋所有权归乙B.甲与丙办理过户登记，房屋所有权归丙C.乙有权请求法院确认所有权归乙D.房屋所有权仍归甲答案B解析不动产物权变动以登记为准，丙已登记取得所有权。3.乙可以向甲主张的权利有？A.请求继续履行合同并交付房屋B.请求解除合同C.请求甲承担违约责任D.请求确认甲与丙的买卖合同无效答案BC解析房屋已过户给丙，甲已无法继续履行，乙可解除合同并要求赔偿损失；甲与丙的合同有效，不能请求确认无效。4.关于定金，下列说法正确的有？A.定金合同自实际交付定金时成立B.本案定金数额超过主合同标的额的20%，超过部分无效C.因甲违约导致合同解除，乙无权要求返还定金D.收受定金的甲违约，应当双倍返还定金答案AD解析本案定金20万元未超过200万元的20%（40万元），故B错误；收受定金一方违约的，应双倍返还定金，C错误。（三）2025年，张三、李四、王五共同出资设立一家有限责任公司，注册资本100万元。张三认缴60万元，李四认缴30万元，王五认缴10万元。公司章程规定各股东在5年内缴足。经营过程中，张三将其股权转让给赵六。1.根据新《公司法》，有限责任公司股东认缴出资的期限最长不得超过？A.3年B.5年C.10年D.20年答案B2.张三向股东以外的人赵六转让股权，应当遵守的规则是？A.须经其他股东过半数同意B.其他股东在同等条件下有优先购买权C.无须通知其他股东D.必须经股东会决议通过答案B解析新《公司法》规定，股东向股东以外的人转让股权，应书面通知其他股东，其他股东在同等条件下有优先购买权，无需经其他股东同意。3.若王五未按期足额缴纳出资，下列说法正确的有？A.公司可以要求王五补缴出资B.公司可以要求王五承担违约责任C.其他股东不承担任何责任D.设立时的其他股东张三、李四在出资不足范围内承担连带责任答案ABD解析新《公司法》规定，设立时的其他股东对股东未按期足额缴纳的出资承担连带责任，C错误。4.关于有限责任公司股东会，下列说法正确的有？A.股东会会议分为定期会议和临时会议B.代表十分之一以上表决权的股东可以提议召开临时会议C.股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名或者盖章D.股东会行使职权，必须召开股东会会议，不能采用书面形式答案ABC解析新《公司法》允许股东以书面形式一致表示同意而不召开会议直接作出决定，D错误。（四）某公司因经营不善，不能清偿到期债务，债权人申请其破产。