2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精-选及答案详解参考

2025年中级会计职称之中级会计经济法真题精选及答案详解参考单项选择题1.甲公司业务员张某私下与乙公司约定，若乙公司向张某支付1%的个人回扣，张某将以甲公司名义优先采购乙公司的原材料，根据《民法典》规定，该行为的效力应当认定为（）。A.有效B.无效C.可撤销D.效力待定答案：B详解：根据《民法典》规定，行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效。本题中张某作为甲公司业务员，与乙公司恶意串通通过拿回扣的方式损害甲公司利益，符合无效民事法律行为的认定标准。考生易混淆欺诈、胁迫的可撤销情形与恶意串通无效情形，欺诈是一方隐瞒真实情况欺骗另一方，并未形成双方串通损害第三方的结构，因此本题不属于可撤销，应当认定为无效。2.甲有限责任公司注册资本1000万元，2024年经营后累计提取法定公积金后剩余未分配利润300万元，公司净资产为1200万元，现甲公司拟为控股股东赵某向银行的1000万元贷款提供担保，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.该担保须经股东会决议，出席会议的股东所持表决权过半数通过B.该担保须经股东会决议，赵某不得参与该事项的表决C.该担保可由董事会决议，关联董事回避即可D.甲公司对外担保总额不得超过净资产的50%，本次担保不符合规定答案：B详解：根据公司法律制度规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议，接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加该事项的表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。A选项错误，未要求关联股东回避，程序不符合法律规定；C选项错误，公司为股东或实际控制人提供担保，决议主体只能是股东会，董事会无权作出决议；D选项错误，现行公司法并未对公司对外担保总额作出强制性限制，担保总额规则由公司章程自行约定，因此D不符合规定的表述错误，只有B选项正确。本考点为中级经济法每年必考的公司法内容，考生需牢记：对外担保（为非股东、非实际控制人提供担保）按照章程规定由股东会或董事会决议；对内担保（为股东、实际控制人提供担保）必须股东会决议，关联股东必须回避。3.赵某、钱某、孙某共同设立A普通合伙企业，合伙协议未对合伙人财产份额转让作出任何约定，根据合伙企业法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.赵某将财产份额转让给孙某，只需提前30日通知其他合伙人即可B.赵某将财产份额转让给孙某，须经其他合伙人一致同意C.赵某将财产份额转让给合伙人之外的李某，只需提前15日通知其他合伙人即可D.赵某将财产份额转让给合伙人之外的李某，其他合伙人不享有优先购买权答案：A详解：普通合伙人财产份额转让分为内部转让和外部转让：内部转让（合伙人之间互相转让）仅需通知其他合伙人，无须其他合伙人同意，因此A选项正确，B选项错误；外部转让（转让给合伙人以外的第三人），合伙协议无约定的情况下，须经其他合伙人一致同意，且其他合伙人在同等条件下享有优先购买权，因此C、D选项错误。考生需区分普通合伙与有限合伙的转让规则：有限合伙人无论内部还是外部转让财产份额，仅需提前30日通知其他合伙人，无须同意；普通合伙人内转通知、外转一致同意，不要混淆两类规则。4.甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，乙公司背书转让给丙公司，丙公司在背书栏记载“不得转让”字样后，丁公司从丙公司处取得该汇票并背书转让给戊公司，戊公司按期提示付款被拒绝，根据票据法律制度，下列表述正确的是（）。A.丙公司的记载无效，票据依然可以转让B.丙公司对戊公司不承担票据保证责任C.丙公司对丁公司不承担票据责任D.丙公司对戊公司不承担票据责任答案：D详解：根据票据法律制度规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任。本题中丙公司作为原背书人，记载不得转让后，后手丁继续转让给戊，丙仅对直接后手丁承担票据责任，不对丁的被背书人戊承担票据责任，因此D选项正确，C选项错误；A选项错误，丙公司的“不得转让”记载合法有效，该记载仅免除丙对后手被背书人的责任，不影响后手再次转让票据的效力，因此并非记载无效；B选项错误，丙对戊不承担的是票据责任本身，并非仅不承担保证责任，表述不准确。5.甲公司以其正在建造的一栋办公楼抵押给乙银行获取贷款，双方签订了书面抵押合同，但是未办理抵押登记，根据物权法律制度，下列表述正确的是（）。A.抵押权未设立，抵押合同无效B.抵押权未设立，抵押合同有效C.抵押权已设立，乙银行享有优先受偿权D.抵押权未设立，乙银行不得要求甲公司承担违约责任答案：B详解：根据《民法典》物权编规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记时设立。同时，物权变动不影响合同效力，抵押合同自成立时生效，未办理物权登记的，不影响抵押合同的效力。本题中，双方未办理抵押登记，因此抵押权未设立，但抵押合同已经成立生效，乙银行可以依据有效抵押合同要求甲公司承担违约责任，因此只有B选项表述正确。6.甲公司是增值税一般纳税人，2024年10月转让一台2008年购入的生产设备，购入时未抵扣进项税额，转让时取得含税销售额15万元，根据增值税法律制度规定，甲公司该笔业务应缴纳增值税（）万元。A.0.29B.0.44C.0.75D.2.75答案：A详解：根据增值税法律制度规定，增值税一般纳税人销售自己使用过的、2008年12月31日以前购入的固定资产，购入时未纳入扩大增值税抵扣范围试点，未抵扣进项税额的，可以选择适用简易计税方法，按照3%征收率减按2%征收增值税。计算公式为：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=15÷(1+3%)×2%≈0.29万元，因此A选项正确。需要补充说明的是，如果纳税人选择放弃减税优惠，按照3%征收率缴纳增值税的，可以向购买方开具增值税专用发票，该规则也为近年客观题常考内容。7.甲公司为一般居民企业，2024年发生研发费用100万元，全部费用化计入当期损益，未形成无形资产，根据企业所得税法律制度规定，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的研发费用合计为（）万元。A.100B.175C.150D.200答案：B详解：根据现行企业所得税优惠政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，除制造业、科技型中小企业外，一般企业按照实际发生额的75%在税前加计扣除；制造业、科技型中小企业加计扣除比例为100%。本题中甲公司为一般企业，因此据实扣除100万元基础上，加计扣除75万元，合计可扣除175万元，B选项正确。多项选择题1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东分红权的表述中，正确的有（）。A.公司连续5年不向股东分配利润，符合分红条件的，对股东会不分红决议投反对票的股东可以请求公司回购其股权B.公司章程可以约定不按照出资比例分配红利C.股东请求公司分配利润的，应当列公司为被告D.公司股东会作出违法分红决议，给公司造成损失的，投赞成票的董事应当承担赔偿责任答案：ABCD详解：四个选项表述均符合法律规定：A选项，异议股东股份回购请求权的法定情形之一即为公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合法律规定的分配利润条件，对不分红决议投反对票的股东有权请求公司回购股权，表述正确；B选项，有限责任公司股东分红权，章程有约定从约定，无约定按照实缴出资比例分配，因此公司章程可以另行约定分红规则，表述正确，考生需要注意股份有限公司分红权只能按照持股比例分配，章程不能另行约定，与有限责任公司规则不同；C选项，股东提起利润分配诉讼的，应当列公司为被告，表述正确；D选项，公司股东会作出的利润分配决议违反法律、公司章程规定，给公司造成损失的，参与决议并投赞成票的董事应当承担赔偿责任，表述正确。2.根据合同法律制度规定，下列关于赠与合同撤销的表述中，正确的有（）。A.赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与B.经过公证的赠与合同，赠与人不得行使任意撤销权C.具有救灾、扶贫、助残等公益性质的赠与合同，不得行使任意撤销权D.受赠人严重侵害赠与人近亲属合法权益的，赠与人可以撤销赠与，自知道撤销事由之日起6个月内行使撤销权答案：ABC详解：A选项，赠与合同的任意撤销权规则即为，除法定例外情形，赠与人在赠与财产权利转移前可以撤销赠与，表述正确；B、C选项，经过公证的赠与合同、具有公益性质和道德义务性质的赠与合同，不适用任意撤销权，表述正确；D选项错误，法定撤销权中，赠与人本人行使撤销权的时效为自知道或者应当知道撤销事由之日起1年，只有赠与人因受赠人的违法行为死亡或者丧失民事行为能力，赠与人的继承人、法定代理人行使撤销权的时效才是6个月，因此D选项表述错误。3.根据证券法律制度规定，下列属于内幕信息知情人的有（）。A.发行人的董事B.持有发行人5%以上股份的股东C.发行人控股的公司的高级管理人员D.因职务便利获取内幕信息的证券服务机构人员答案：ABCD详解：《证券法》规定的内幕信息知情人范围包括：（1）发行人及其董事、监事、高级管理人员；（2）持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（3）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；（4）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；（5）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；（6）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；（7）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员。本题四个选项均符合内幕信息知情人的范围，因此全部正确。判断题1.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，仅以其认缴的出资额为限承担责任。答案：错误详解：根据合伙企业法律制度规定，有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任；普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务仍需承担无限连带责任，两类转变的责任规则都不溯及既往减免之前的责任，本题表述混淆规则，因此错误。2.注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续，在此期间未能办理的，直接注销其注册商标。答案：错误详解：根据商标法律制度规定，注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予6个月的宽展期，宽展期满仍未办理续展手续的，才注销注册商标，因此本题表述错误。简答题甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）由A、B、C、D四名股东共同出资设立，注册资本1000万元，公司章程未对出资、股权转让、股东资格继承事项作出特别约定。2024年发生如下事项：（1）A股东以一台设备出资，作价200万元，交付公司后，经评估发现实际价值只有120万元，为此公司股东会作出决议，限制A股东的分红权，A提出异议，认为股东会无权作出该决议。（2）B股东拟将其持有的20%股权全部转让给外部第三人李某，提前15日通知了其他股东，其他股东未予回复，30日后B认为其他股东都同意转让，遂与李某签订了股权转让协议。（3）C股东因为意外去世，其唯一继承人是15岁的儿子小C，甲公司股东会认为小C是限制民事行为能力人，不得继承股东资格，要求公司回购C的股权。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）甲公司股东会作出限制A股东分红权的决议是否符合法律规定？说明理由。（2）B股东的转让程序是否符合法律规定？说明理由。（3）甲公司股东会拒绝小C继承股东资格是否符合法律规定？说明理由。答案及详解：（1）甲公司股东会的决议符合法律规定。理由：根据公司法律制度规定，有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务，公司可以根据公司章程或者股东会决议，对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制。本题中A股东出资不实，仅缴纳了120万元出资，未全面履行200万元的出资义务，公司股东会有权对其分红权作出合理限制，因此决议符合法律规定。（2）B股东的转让程序不符合法律规定。理由：根据公司法律制度规定，有限责任公司股东向股东之外的第三人转让股权，应当提前30日通知其他股东，其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的视为同意转让；其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。本题中B股东仅提前15日通知其他股东，不符合法定的提前30日通知的要求，因此转让程序不合法。（3）甲公司股东会拒绝小C继承股东资格不符合法律规定。理由：根据公司法律制度规定，自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格；但是公司章程另有规定的除外。本题中甲公司章程未对股东资格继承作出禁止性规定，小C作为C的唯一合法继承人，有权继承股东资格，即使小C属于限制民事行为能力人，其股东权利也可以由法定代理人代为行使，不影响股东资格的取得，因此股东会拒绝继承不符合法律规定。综合题2024年3月10日，甲公司向乙公司购买100台生产设备，总价款500万元，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2024年3月10日，承兑银行为A银行，A银行已经依法承兑。乙公司收到汇票后，为支付丙公司的工程款，将汇票背书转让给丙公司，同时在背书栏记载“如果丙公司工程质量不合格，本公司不承担票据责任”。丙公司收到汇票后，因急需现金，将汇票背书转让给丁贴现公司，丁公司支付了合理对价，丙公司在背书人处签章，但是未记载背书日期。2024年6月1日，汇票到期后丁公司持汇票向A银行提示付款，A银行以甲公司在A银行的账户资金不足为由拒绝付款，丁公司遂发出追索通知，向乙公司、丙公司、甲公司追索。各方提出如下抗辩：（1）A银行认为，甲公司账户没有足够资金，自己不需要承担票据付款责任。（2）乙公司认为，自己背书时已经记载了免责条款，而且丙公司交付的工程确实存在质量问题，因此自己不承担票据责任。（3）丙公司认为，背书的时候没有记载背书日期，背书无效，所以自己不承担票据责任。要求：根据上述资料，结合票据法律制度的规定，分别回答下列问题：（1）A银行拒绝付款的理由是否成立？说明理由。（2）乙公司的抗辩是否成立？说明理由。（3）丙公司主张背书无效是否成立？说明理由。（4）丁公司能否同时向所有前手追索？说明票据追索权的行使顺序规则。答案及详解：（1）