税务人员执法资格统一复习题复习题国税测复习题及答案

税务人员执法资格统一复习题复习题国税测复习题及答案一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据《增值税暂行条例》，下列纳税人中不属于小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额500万元的个体工商户（未办理一般纳税人登记）B.年应税销售额480万元的制造业企业（未申请一般纳税人资格）C.年应税销售额600万元的批发企业（已登记为一般纳税人）D.年应税销售额300万元的餐饮企业（未达起征点）答案：C2.企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法是（）。A.收入全额减除成本费用后的余额B.收入全额C.收入全额减除5%的扣除额D.收入全额减除10%的扣除额答案：B3.某卷烟厂2023年8月销售甲类卷烟10标准箱（每标准箱250条），每条不含税售价120元。已知甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，该企业当月应纳消费税税额为（）元。A.168000B.174000C.180000D.186000答案：B（计算过程：10箱×250条×120元×56%+10箱×250条×200支×0.003元/支=168000+6000=174000）4.根据《税收征管法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C5.下列行为中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的加收滞纳金决定C.税务机关对办税人员的批评教育D.税务机关作出的罚款决定答案：C6.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.电子计算机B.图书C.化妆品D.手机答案：B7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.符合条件的广告费和业务宣传费D.按规定缴纳的财产保险费答案：B8.某小规模纳税人2023年第三季度销售货物取得含税收入31万元（未开具专用发票），其应纳增值税额为（）万元（征收率3%，2023年政策减按1%）。A.0.31B.0.93C.0.30D.0.90答案：A（计算：31÷1.01×1%≈0.31）9.根据《发票管理办法》，开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A.1B.3C.5D.10答案：C10.税务机关采取税收保全措施时，下列财产中不得查封、扣押的是（）。A.纳税人的豪华轿车B.纳税人维持生活必需的住房（唯一住房，面积80㎡）C.纳税人的生产设备D.纳税人的银行存款答案：B11.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.12%；3B.15%；5C.12%；5D.15%；3答案：A12.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的次日D.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天答案：C13.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C14.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，进项税额的计算方法是（）。A.按发票上注明的金额×9%计算B.按发票上注明的税额抵扣C.按发票上注明的金额×3%计算D.不得抵扣答案：A15.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.行政事业性收费D.政府性基金答案：A16.税务机关对纳税人实施税务检查时，应当出示（）。A.税务检查证和税务检查通知书B.工作证C.身份证D.单位介绍信答案：A17.某企业2023年会计利润为120万元，其中包含国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元，业务招待费超支8万元。该企业适用25%的企业所得税税率，其应纳税所得额为（）万元。A.120B.123C.115D.133答案：B（计算：120-10+5+8=123）18.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过（）万元）的，免征增值税。A.10；30B.15；45C.20；60D.5；15答案：B（2023年政策）19.根据《税收征管法》，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（）。A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款、没收违法所得优先于税收C.按比例清偿D.由税务机关与行政机关协商确定答案：A20.下列行为中，属于抗税行为的是（）。A.纳税人采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款B.纳税人伪造账簿，不缴应纳税款C.纳税人以暴力方法拒不缴纳税款D.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD2.企业所得税法规定的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB3.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：ABCD4.下列关于消费税税目的表述，正确的有（）。A.烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝B.酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒C.高档化妆品包括普通护肤护发品D.成品油包括汽油、柴油、润滑油等答案：ABD5.纳税人办理税务登记后，发生下列（）情形的，应当办理变更税务登记。A.改变名称B.改变法定代表人C.改变经营地点（不涉及主管税务机关变动）D.改变经营性质答案：ABCD6.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法计税项目的货物C.购进的旅客运输服务（取得增值税电子普通发票）D.购进的贷款服务答案：ABD7.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD8.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出B.向投资者支付的股息C.企业为职工缴纳的基本养老保险费D.未经核定的准备金支出答案：AC9.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.进口货物，为报关进口的当天答案：ABCD10.根据《税收征管法》，纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的C.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的D.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10题）1.增值税小规模纳税人月销售额超过15万元的，其销售不动产取得的销售额不参与免税额度计算。（）答案：×（小规模纳税人合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税）2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）答案：×（应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额）3.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（）答案：√4.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）答案：√5.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）答案：√6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：×（若购进时已抵扣进项税额，应按适用税率征收）7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）答案：×（超过部分准予结转以后5个纳税年度扣除）8.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行的存款账户，应当经县以上税务局（分局）局长批准。（）答案：√9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：×（仍需办理纳税申报）10.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受追征期限制。（）答案：√四、简答题（每题5分，共5题）1.简述增值税视同销售行为的具体内容。答案：根据《增值税暂行条例实施细则》，单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？答案：企业所得税税前扣除应遵循以下原则：（1）权责发生制原则，即企业应在费用发生时确认扣除，而不是实际支付时；（2）配比原则，即收入与其相关的成本、费用应当相互配比；（3）相关性原则，即扣除项目必须与取得收入直接相关；（4）合理性原则，即扣除项目应符合生产经营活动常规，属于必要和正常的支出；（5）区分收益性支出和资本性支出原则，收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应分期扣除或计入有关资产成本；（6）不重复扣除原则，同一支出不得重复扣除。3.简述税务机关实施税收保全措施的条件和程序。答案：税收保全措施的适用条件：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为；（2）在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；（3）在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象；（4）经县以上税务局（分局）局长批准。程序：（1）责令限期缴纳；（2）责成提供纳税担保；（3）纳税人不提供担保的，经批准后采取保全措施（冻结存款、查封/扣押财产）；（4）纳税人在规定期限内缴纳税款的，立即解除保全措施；逾期未缴纳的，经批准后强制执行。4.消费税的纳税环节主要包括哪些？答案：消费税的纳税环节主要包括：（1）生产销售环节：纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税；自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品或其他方面的，于移送使用时纳税；（2）委托加工环节：委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款（受托方为个人的除外）；（3）进口环节：进口的应税消费品，于报关进口时纳税；（4）零售环节：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；（5）批发环节：卷烟在批发环节加征一道消费税。5.简述税务行政复议的范围。答案：税务行政复议的范围包括税务机关作出的下列具体行政行为：（1）征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等）；（2）行政许可、行政审批行为；（3）发票管理行为（包括发售、收缴、代开发票等）；（4）税收保全措施、强制执行措施；（5）行政处罚行为（包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权）；（6）不依法履行职责的行为（如颁发税务登记证、开具完税凭证、出具外出经营活动税收管理证明、行政赔偿、行政奖励等）；（7）资格认定行为；（8）不依法确认纳税担保行为；（9）政府信息公开工作中的具体行政行为；（10）纳税信用等级评定行为；（11）通知出入境管理机关阻止出境行为；（12）其他具体行政行为。五、案例分析题（每题10分，共2题）案例一：某食品加工企业（增值税一般纳税人）2023年9月发生以下业务：（1）购进面粉一批，取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元（税率9%）；（2）销售面包取得不含税收入120万元；（3）将自产的饼干作为职工福利发放，该批饼干的生产成本为8万元，同类产品不含税售价为10万元；（4）购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额2.6万元；（5）因管理不善，上月购进的一批食用植物油（已抵扣进项税额）发生霉烂变质，账面成本5万元（购进时税率9%）。要求：计算该企业2023年9月应纳增值税税额。答案：（1）销项税额：销售面包：120×13%=15.6万元视同销售饼干：10×13%=1.3万元合计销项税额=15.6+1.3=16.9万元（2）进项税额：购进面粉：4.5万元购进设备：2.6万元合计进项税额=4.5+2.6=7.1万元（3）进项税额转出：因管理不善损失的食用植物油需转出进项税额=5×9%=0.45万元