2026初级会计专业技术资格考试（经济法基础）历年参考题库含答案详解

2026初级会计专业技术资格考试（经济法基础）历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据《合伙企业法》的规定，普通合伙人对合伙企业债务承担。A.有限责任B.无限责任C.无限连带责任D.按份责任2、根据会计职业道德规范的内容，是会计人员最基本的职业道德要求。A.诚实守信B.爱岗敬业C.廉洁自律D.客观公正3、根据《发票管理办法》的规定，下列各项中，关于发票开具的说法正确的是。A.可以自行印制专用发票B.可以转借、转让发票C.应当按照规定的时限开具发票D.可以拆本使用发票4、根据《会计法》的规定，下列各项中，属于单位负责人应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是A.会计机构负责人B.会计主管人员C.单位负责人D.出纳人员5、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是A.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月B.持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期日起1年C.持票人对银行本票出票人的权利，自出票日起2年D.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起1年6、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不得抵扣进项税额的是A.购进生产用的原材料B.购进专用于简易计税方法的设备C.购进用于集体福利的货物D.购进用于免税项目的原材料7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是A.啤酒厂生产的啤酒B.超市销售的白酒C.电子产品销售公司销售的手机D.商场销售的化妆品8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.特许权使用费收入9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的是A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.偶然所得10、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的一定比例滞纳金。该比例为A.万分之五B.千分之五C.万分之二D.千分之二11、根据《会计档案管理办法》的规定，企业会计档案保管期限最长的是A.原始凭证B.银行余额调节表C.年度财务会计报告D.记账凭证12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物分配给股东D.将购进的货物用于免税项目13、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.合理的工资薪金支出D.赞助支出14、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，按年计算个人所得税的是A.经营所得B.财产转让所得C.综合所得D.利息股息红利所得15、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，正确的是A.按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡B.按币种不同分为人民币卡和国际卡C.按使用对象不同分为单位卡和个人卡D.按信誉等级不同分为金卡和普通卡16、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是A.笔记本电脑B.粮食C.高档化妆品D.汽车17、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产折旧不得扣除的情形是A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.正在使用的机器设备18、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是A.纳税信用等级评定B.税收强制执行措施C.征收税款行为D.发票管理行为19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是A.农业生产者销售的自产农产品B.商贸企业销售的小汽车C.广告公司提供广告设计服务D.运输企业提供运输服务20、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税办法计征消费税的是A.白酒B.啤酒C.黄酒D.成品油21、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超过规定标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的是A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.职工福利费22、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于票据基本当事人的是A.出票人B.收款人C.付款人D.背书人23、根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列所得中，应当按次计算缴纳个人所得税的是A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.综合所得D.经营所得24、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税义务发生时间的表述中，正确的是A.采取直接收款方式销售货物，为发出货物的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为货物发出的当天D.采取预收款方式销售货物，为收到预收款的当天25、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.个体工商户26、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有下列情形时，税务机关有权核定其应纳税额的有A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.虽设置账簿但账目混乱难以查账的D.发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报经税务机关责令限期申报仍不申报的27、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计入销售额计征增值税的是A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.符合条件的代垫运输费用C.向购买方收取的包装物租金D.向购买方收取的滞纳金28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，实行超额累进税率计征个人所得税的是A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得29、根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是A.信用证只能用于转账结算不得支取现金B.信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限最长不得超过6个月C.信用证只能跟单使用D.议付行议付信用证后可向开证行索偿30、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有A.企业之间支付的管理费B.企业内部营业机构之间支付的租金C.银行企业内营业机构之间支付的利息D.非银行企业内营业机构之间支付的租金31、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税C.进口货物应当向报关地海关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款32、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年一定期限内办理汇算清缴。该期限为A.3月1日至6月30日B.3月1日至5月31日C.1月1日至3月31日D.1月1日至6月30日33、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是A.金银首饰B.超豪华小汽车C.钻石饰品D.卷烟34、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有A.从事符合条件的环境保护项目所得可以免征企业所得税B.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征企业所得税C.符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税D.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额35、根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的有A.支票的金额可以由出票人授权补记B.支票的收款人名称可以由出票人授权补记C.未补记前的支票不得使用D.支票提示付款期限为自出票日起10日内36、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有A.百货商店销售货物同时提供送货服务B.建材商店销售建材同时提供装修服务C.餐饮企业提供餐饮服务同时销售外购酒水D.运输企业提供运输服务同时销售所运输货物37、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.海水养殖、内陆养殖C.林木的培育和种植D.农作物的新品种选育38、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有A.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费B.保险赔款C.省级人民政府颁发的科学技术奖奖金D.住房公积金39、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用13%税率的有A.电视机B.食用植物油C.汽车轮胎D.粮食40、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的有A.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人B.银行汇票可以用于转账支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.银行汇票见票即付41、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，正确的有A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产场所检查货物C.税务机关有权询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.税务机关有权查询纳税人在银行的存款账户42、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧扣除的固定资产有A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产43、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税专用发票不得开具的情形的有A.向消费者个人销售货物B.销售免税货物C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D.小规模纳税人销售货物44、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，以一个月取得的所得为一次计征个人所得税的有A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得45、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有A.企业应当自年度终了之日起5个月内向税务机关报送年度纳税申报表B.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损都应当依照规定办理汇算清缴C.企业分季度预缴企业所得税应当在季度终了之日起15日内办理D.企业所得税按年计算分月或分季预缴年终汇算清缴多退少补46、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售服务、无形资产或者不动产销售额的确定方法正确的有A.销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用B.纳税人发生应税销售行为开具增值税专用发票的销售额不包括销项税额C.纳税人发生应税销售行为采用折扣方式的销售额为折扣后的金额D.纳税人发生应税销售行为有退还方式的销售额为扣除退还金额后的余额47、2025年3月，甲公司将一批自产的高端化妆品作为福利发放给员工，该批化妆品的生产成本为80万元，甲公司无同类货物的销售价格，已知消费税税率为15%，成本利润率为5%。甲公司该笔业务应缴纳的消费税税额为多少？A.12万元B.12.6万元C.13.16万元D.14万元48、2025年1月，乙企业转让一项土地使用权，取得不含增值税收入500万元，该土地使用权取得成本为200万元。已知一般纳税人销售土地使用权适用简易计税方法，征收率为5%，乙企业选择适用简易计税方法，则乙企业应缴纳的增值税为多少万元？A.23.58B.25C.19.05D.2049、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是哪一项？A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，试用期不得超过1个月B.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期D.试用期不包含在劳动合同期限内50、2025年某企业实现利润总额为300万元，其中包含国债利息收入10万元，税收滞纳金支出5万元，已知企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少万元？A.73.75B.75C.76.25D.78.7551、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是哪一项？A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物分配给股东D.将购进的货物用于非增值税应税项目52、甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售一批货物，开具增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元。甲公司当月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元。甲公司当月另有另一笔业务：销售自己使用过的、属于固定资产的货车一辆，取得含增值税收入20.6万元，该货车购入时已取得增值税专用发票并抵扣了进项税额。已知甲公司销售货物适用的增值税税率为13%，销售自己使用过的固定资产按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。甲公司当月应缴纳的增值税为多少万元？A.6.5B.7.52C.8.06D.9.0653、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是哪一项？A.房地产的出租B.房地产的代建房行为C.房地产的交换D.房地产的抵押54、2025年7月，张某将其自有住房以150万元的价格出售，该住房购买时的价格为80万元，出售过程中支付相关税费共计5万元。张某出售该住房应缴纳的土地增值税为多少万元？（已知该住房为普通住宅且增值额未超过扣除项目金额20%）A.0B.5.5C.7.5D.1055、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是哪一项？A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在安装和检验完毕时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在交付商品时确认收入56、甲企业2025年度营业收入为5000万元，广告费和业务宣传费支出为800万元，已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。甲企业2025年度税前准予扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？A.750B.800C.500D.25057、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是哪一项？A.财产租赁合同B.技术合同C.借款合同纠纷D.土地使用权出让合同58、2025年6月，王某取得工资收入8000元，已知工资、薪金所得基本减除费用标准为5000元/月，专项扣除为1000元，专项附加扣除为2000元，王某工资、薪金所得适用的预扣预缴税率为10%，速算扣除数为210。王某当月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税为多少元？A.90B.100C.110D.20059、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的是哪一项？A.李某继承其父亲的房屋B.王某将房屋赠与子女C.赵某购买商品房D.张某交换两套等值住房60、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不得抵扣进项税额的是哪一项？A.生产企业购进生产设备的进项税额B.餐饮企业购进食材的进项税额C.零售企业购进商品的进项税额D.物流企业购进运输车辆的进项税额61、2025年8月，甲公司与乙公司签订了一份借款合同，借款金额为200万元，借款期限为1年，年利率为6%。已知借款合同按借款金额的0.05‰贴花。甲公司签订该借款合同应缴纳的印花税为多少元？A.100B.200C.1200D.200062、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法正确的是哪一项？A.城市维护建设税的纳税人包括缴纳增值税的单位和个人B.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额为计税依据C.纳税人所在地在县城的，城市维护建设税税率为5%D.城市维护建设税不随增值税、消费税的减免而减免63、2025年9月，丙企业因违反环保法规被罚款30万元，被税务机关处以少缴税款50%的罚款10万元，被人民法院判处有期徒刑3年。上述款项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是哪一项？A.环保罚款30万元B.税务罚款10万元C.罚金3年有期徒刑D.以上均不得扣除64、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税义务发生时间的表述中，正确的是哪一项？A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采用分期收款方式的，在收到全部款项时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在交付商品时确认收入65、甲企业2025年实现利润总额为400万元，其中包含符合条件的技术转让所得60万元。已知技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。甲企业2025年应缴纳的企业所得税为多少万元？A.85B.90C.95D.10066、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的是哪一项？A.票据遗失后的挂失止付B.票据金额的更改C.票据的背书转让D.票据权利的丧失67、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是A.单位聘用的员工为本单位提供运输服务B.房地产开发企业销售自建房屋C.被保险人向保险公司投保车辆险D.存款人取得存款利息68、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期工资的表述中，正确的是A.不得低于本单位相同岗位最低档工资的60%B.不得低于劳动合同约定工资的60%C.不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准D.可以由用人单位与劳动者自由协商确定69、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业发生的合理的劳动保护支出D.未经核定的准备金支出70、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当按照"稿酬所得"项目缴纳个人所得税的是A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬B.摄影师取得的发表摄影作品的所得C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的所得71、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的是A.出票B.提示付款C.付款D.承兑提示72、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是A.确认纳税主体B.确认征税对象C.加收滞纳金D.税收保全措施73、根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，应当参加职工基本养老保险的是A.无雇工的个体工商户B.未在用人单位参加职工基本养老保险的非全日制从业人员C.国有企业的职工D.灵活就业人员74、根据票据法律制度的规定，汇票的保证不得附有条件，附有条件的法律后果是A.所附条件具有汇票上的效力B.保证无效C.不影响对汇票的保证责任D.保证人对所附条件承担责任75、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的是A.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算B.诉讼时效期间自权利受到损害之日起计算C.诉讼时效期间均为3年D.诉讼时效期间可以中断、中止和延长76、根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。这一说法是否正确A.正确B.错误，服务期内不得涨工资C.错误，服务期内工资由单位单方面决定D.错误，服务期内必须冻结工资77、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是A.购进生产用原材料取得的增值税专用发票B.购进用于集体福利的货物取得的增值税专用发票C.购进机器设备取得的增值税专用发票D.进口原材料取得的海关进口增值税专用缴款书78、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是A.电动汽车B.普通美容化妆品C.超豪华小汽车D.调味料酒79、根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，应缴纳房产税的是A.国家机关自用的办公用房B.事业单位的经营用房C.军队自用的训练用房D.宗教寺庙自用的办公用房80、根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是A.房屋出租B.房屋抵押C.房屋赠与D.房屋使用81、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的是A.电网与用户之间签订的供用电合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.财产租赁合同D.审计咨询合同82、根据失业保险法律制度的规定，下列人员中，可以领取失业保险金的是A.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的赵某B.因本人意愿中断就业的钱某C.已进行失业登记但没有求职要求的孙某D.重新就业后的李某83、根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为A.6个月B.1年C.2年D.20年84、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于专属管辖的是A.合同纠纷由被告住所地法院管辖B.不动产纠纷由不动产所在地法院管辖C.侵权纠纷由侵权行为地法院管辖D.借款合同纠纷由被告住所地法院管辖85、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税务行政复议受案范围的是A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关对民事纠纷作出的调解C.税务机关内部的人事任免决定D.税务机关制定的规范性文件86、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是A.10日B.15日C.30日D.60日87、甲公司为增值税一般纳税人，2025年12月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为85万元，已知关税税率为15%，高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。甲公司该笔业务应缴纳增值税额的下列计算列式中，正确的是。A.85×13%=11.05（万元）B.85×（1+15%）×13%=12.71（万元）C.85×（1+15%）÷（1-15%）×13%=15.01（万元）D.85÷（1-15%）×13%=13.01（万元）88、赵某2025年取得全年一次性奖金60000元，另有工资薪金收入90000元。假设赵某当年各项专项扣除合计15000元，专项附加扣除12000元，赵某2025年工资薪金所得应缴纳个人所得税。A.6720元B.5280元C.4080元D.3120元89、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定限制的表述中，正确的是。A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期B.劳动合同期限不满一年的，不得约定试用期C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定二个月的试用期D.试用期不包含在劳动合同期限内90、乙零售商店为增值税一般纳税人，2025年10月采取以旧换新方式销售金项链一条，新项链含增值税售价5650元，旧项链作价1130元，实际收取差价4520元。该笔业务应确认的增值税销项税额为。A.4520÷（1+13%）×13%=520（元）B.5650÷（1+13%）×13%=650（元）C.5650×13%=734.5（元）D.4520×13%=587.6（元）91、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是。A.企业发生的合理的劳动保护支出B.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.企业向投资者支付的股息、红利性质的利润分配款项D.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费92、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是。A.银行汇票只能用于转账，不得支取现金B.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月C.银行汇票只能由出票银行向收款人出票D.单位和个人各种款项结算均不得使用银行汇票93、丙公司2025年度实现利润总额300万元，当年发生赞助支出20万元，税收滞纳金5万元，国债利息收入10万元，符合标准的广告费支出80万元，当年销售收入为1000万元。已知广告费支出不超过销售收入15%的部分准予扣除，丙公司2025年应纳税所得额为。A.288万元B.293万元C.305万元D.308万元94、丁公司2025年购入一台生产设备，增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元。该设备预计使用年限5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。丁公司2026年该设备应计提折旧额为。A.19万元B.20万元C.19.5万元D.13万元95、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将购进的货物用于非增值税应税项目96、戊公司2025年6月向李某支付劳动报酬80000元，李某当月另有工资薪金收入6000元。李某当月取得该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税。A.12800元B.14400元C.16000元D.18000元97、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，正确的是。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照所得支付地确定C.动产转让所得，按照动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照转让方所在地确定98、甲公司2025年1月从银行借入一笔为期6个月的短期借款120万元，年利率6%，到期一次还本付息。甲公司每月末计提利息费用。甲公司2025年1月应确认的财务费用为。A.0.6万元B.1.2万元C.6万元D.7.2万元99、根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票的表述中，正确的是。A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月B.商业汇票只能由出票人向付款人出票C.商业汇票的出票人必须是在银行开立存款账户的法人D.商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日100、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.工资薪金所得D.特许权使用费所得

参考答案及解析1.【参考答案】C【解析】根据《合伙企业法》规定，普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。无限连带责任意味着债权人可以向任何一个普通合伙人主张全部债权。2.【参考答案】B【解析】爱岗敬业是会计人员最基本的职业道德要求。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。诚实守信、廉洁自律、客观公正是会计职业道德的其他重要内容，但爱岗敬业是基础。3.【参考答案】C【解析】根据《发票管理办法》规定，发票应当按规定时限开具，做到项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性打印或书写。任何单位和个人不得私自印制发票，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票。选项C正确。4.【参考答案】C【解析】单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。《会计法》明确规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。5.【参考答案】A【解析】票据权利时效规定如下：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；对商业汇票出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；对银行本票出票人的权利，自出票日起2年；对银行汇票出票人的权利，自出票日起2年。选项B应为2年，选项C正确但需对比判断，选项D应为2年。6.【参考答案】C【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额。选项C属于集体福利，不得抵扣。选项B专用设备若专用于简易计税才不得抵扣，选项AD如取得合法扣税凭证且用于应税项目可以抵扣。7.【参考答案】D【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。选项D化妆品属于征税范围。选项A啤酒属于消费税征税范围但在生产环节征收，选项B白酒在生产委托加工或进口环节征收，选项C手机不属于消费税征税范围。8.【参考答案】C【解析】不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项C财政拨款属于不征税收入。选项A国债利息收入属于免税收入而非不征税收入，选项B符合条件的居民企业之间的股息红利属于免税收入，选项D特许权使用费收入属于应税收入。9.【参考答案】C【解析】个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。居民个人取得上述四项所得按纳税年度合并计算个人所得税。选项C劳务报酬所得属于综合所得。选项ABD分别属于分类所得，不按综合所得计税。10.【参考答案】A【解析】纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是《税收征收管理法》的明确规定。滞纳金按日计算，直至税款缴纳入库之日止。11.【参考答案】C【解析】企业会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为10年和30年。原始凭证、记账凭证保管期限为30年；银行余额调节表保管期限为10年；年度财务会计报告永久保存。因此年度财务会计报告的保管期限最长，为永久。12.【参考答案】C【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者，无偿赠送其他单位或个人，均视同销售货物。选项C将自产货物分配给股东属于视同销售。选项ABD均为购进货物用于特定用途，不属于视同销售，且其进项税额按规定不得抵扣。13.【参考答案】C【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。合理的工资薪金支出准予扣除。选项A税收滞纳金不得扣除，选项B向投资者支付的股息不得扣除，选项D赞助支出不得扣除。14.【参考答案】C【解析】居民个人取得综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费），按纳税年度合并计算个人所得税。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。选项A经营所得按年计算；选项BD分类所得按月或按次计算，不合并年度汇算。15.【参考答案】A【解析】银行卡按信息载体不同分为磁条卡和芯片卡；按币种不同分为人民币卡和外币卡；按使用对象不同分为单位卡（商务卡）和个人卡；按信息档次不同分为金卡和普通卡。选项A正确，选项B应为外币卡而非国际卡，选项C正确但题目要求唯一答案，选项D分为金卡和普卡而非信誉等级。16.【参考答案】B【解析】一般纳税人销售货物适用税率分三档：13%为基本税率，适用于大多数货物；9%为低税率，适用于农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等；6%适用于服务类。选项B粮食适用9%税率。选项ACD适用13%税率。17.【参考答案】A【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。选项A符合不得扣除情形。选项BCD均可按规定计提折旧扣除。18.【参考答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。选项C征收税款属于纳税争议，应当先复议后诉讼。选项ABD不属于纳税争议，可以直接提起行政诉讼。19.【参考答案】A【解析】下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售的自己使用过的物品。选项A属于免税项目。选项BCD均属于应税项目。20.【参考答案】A【解析】消费税计税方法有三种：从价定率、从量定额、复合计税。实行复合计税的应税消费品只有卷烟和白酒。选项A白酒实行复合计税。选项B啤酒、选项C黄酒、选项D成品油均实行从量定额计征消费税。21.【参考答案】B【解析】企业发生的职工福利费、工会经费、业务招待费、职工教育经费等，超过规定标准的当期不得扣除也不得结转以后年度。广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予结转三年内扣除。选项B广告费超过标准可结转以后年度扣除。22.【参考答案】D【解析】票据的基本当事人是在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。背书人属于票据的非基本当事人，是在票据签发并交付后，通过背书转让票据权利的人。基本当事人与非基本当事人的区别在于是否伴随票据的创设而产生。选项D背书人不属于基本当事人。23.【参考答案】B【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等均按次计算缴纳个人所得税。工资薪金所得并入综合所得按年计算。经营所得按年计算。选项B劳务报酬所得属于按次计算的所得项目。选项A并入综合所得按年计算，选项C为综合所得概念，选项D按年计算。24.【参考答案】B【解析】采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；采取预收款方式销售货物，为货物发出的当天。选项B表述正确。25.【参考答案】C【解析】企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，其投资者缴纳个人所得税。个体工商户也缴纳个人所得税。有限责任公司属于企业所得税纳税人，应当依法缴纳企业所得税。选项C正确。26.【参考答案】ABCD【解析】有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的。选项ABCD均符合核定征收条件。27.【参考答案】CD【解析】销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费等。但受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税、符合条件的代垫运输费用不计入销售额。选项CD属于价外费用应计入销售额。28.【参考答案】ABCD【解析】综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。稿酬所得在计入综合所得时按70%计算收入额。四项所得均并入综合所得按年度适用超额累进税率计算缴纳个人所得税。选项ABCD均正确。29.【参考答案】ABCD【解析】国内信用证是为国内企事业单位之间货物贸易和服务贸易结算而开立的具有特定条款的书面付款保证文件。信用证只能用于转账结算不得支取现金；有效期最长不超过6个月；信用证只能跟单使用；议付指可议付信用证项下单证相符或在开证行或保兑行已确认到期付款的情况下议付行购买单据的行为，议付行议付后可向开证行索偿。选项ABCD均正确。30.【参考答案】ABD【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内营业机构之间支付的利息均不得扣除。银行企业内营业机构之间支付的利息可以扣除。选项ABD不得扣除，选项C可以扣除。31.【参考答案】ABCD【解析】增值税纳税地点规定：固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物应当向销售地主管税务机关申报纳税；进口货物应当向报关地海关申报纳税；扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。选项ABCD均正确。32.【参考答案】A【解析】居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。选项A正确。33.【参考答案】ABC【解析】消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收。但部分应税消费品在零售环节征收：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在零售环节加征消费税。卷烟在生产批发两环节征收消费税。选项ABC在零售环节征收消费税，选项D卷烟在生产及批发环节征收。34.【参考答案】BCD【解析】从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，并非直接免征。选项A错误。选项BCD均符合企业所得税税收优惠政策规定。35.【参考答案】ABCD【解析】支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票不得使用。支票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。选项ABCD均正确。36.【参考答案】AB【解析】混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为按照销售货物缴纳增值税。选项A百货商店销售货物同时提供送货服务属于混合销售；选项B建材商店销售建材同时提供装修服务属于混合销售。选项C属于兼营行为不是混合销售，选项D属于兼营行为。37.【参考答案】AB【解析】企业从事农、林、牧、渔业项目的所得免征或减半征收企业所得税。其中免征项目包括：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种选育；中药材种植；林木培育和种植；牲畜、家禽饲养；林产品采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农辅服务；远洋捕捞。减半征收项目包括：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。选项AB减半征收，选项CD免征。38.【参考答案】ABC【解析】下列各项个人所得免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；符合条件的住房公积金。选项ABC均免征个人所得税。39.【参考答案】AC【解析】一般纳税人销售货物税率分档：13%适用于大多数货物包括电视机、汽车轮胎、电器、电子产品、机械设备、烟酒、化妆品等；9%适用于农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等。选项A电视机适用13%税率，选项B食用植物油适用9%税率，选项C汽车轮胎适用13%税率，选项D粮食适用9%税率。40.【参考答案】ACD【解析】银行汇票是出票银行签发的由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票可以用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。银行汇票见票即付。选项B错误在于银行汇票用于转账时不能支取现金，只有填明现金字样才可支取现金。选项ACD正确。41.【参考答案】ABCD【解析】税务机关在税务检查中有权进行以下检查：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品、货物或者其他财产；询问纳税人与纳税有关的问题和情况；经县以上税务局局长批准查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。选项ABCD均正确。42.【参考答案】ABCD【解析】不得计提折旧扣除的固定资产包括：房屋建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计提折旧的固定资产。选项ABCD均属于不得提取折旧扣除的固定资产。43.【参考答案】ABCD【解析】下列情形不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产；销售免税货物或者应税行为，但国有粮食购销企业销售免税粮食除外；商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽化妆品等消费品；小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以申请代开增值税专用发票。选项ABCD均属于不得自行开具增值税专用发票的情形。44.【参考答案】AD【解析】个人所得税所得项目的次确定：工资薪金所得以每月收入为一次；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得按次计算，同一项目连续性收入以一个月取得的所得为一次；财产租赁所得以一个月取得的所得为一次；利息股息红利所得以支付时取得的所得为一次；财产转让所得以转让财产的收入额为一次；偶然所得以每次收入额为一次。选项AD以一个月取得的所得为一次。45.【参考答案】ABD【解析】企业所得税按年计算分月或分季预缴年终汇算清缴多退少补。企业应当自年度终了之日起5个月内向税务机关报送年度纳税申报表并结清应缴应退税款。企业在纳税年度内无论盈利或者亏损都应按规定办理汇算清缴。企业所得税分月或分季预缴应当自月份或季度终了之日起15日内办理而非15日。选项ABD正确选项C错误在于预缴期限为15日而非15日内表述不准确。46.【参考答案】ABC【解析】销售额为纳税人发生应税销售行为取得的全部价款和价外费用但不包括收取的销项税额。纳税人发生应税销售行为开具增值税专用发票的销售额不包括销项税额。纳税人发生应税销售行为采用折扣方式的销售额为折扣后的金额但折扣额另开发票的不得从销售额中减除折扣额。选项ABC正确选项D错误在于销售额不得扣除退还金额。47.【参考答案】B【解析】纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=80×(1+5%)÷(1-15%)=98.82万元，应纳消费税=98.82×15%=14.82万元。选项B最接近计算结果。48.【参考答案】A【解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项土地使用权购置原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳税额=(500-200)÷(1+5%)×5%=23.58万元。49.【参考答案】C【解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期，选项A错误。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月，选项B错误。试用期包含在劳动合同期限内，选项D错误。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，选项C正确。50.【参考答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额10万元；税收滞纳金支出不得扣除，应调增应纳税所得额5万元。应纳税所得额=300-10+5=295万元，应纳企业所得税=295×25%=73.75万元。51.【参考答案】C【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，以及将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者、无偿赠送其他单位或者个人，均属于视同销售货物。选项C将自产货物分配给股东属于视同销售。选项A和B中购进的货物用于集体福利或个人消费不属于视同销售，但不允许抵扣进项税额。52.【参考答案】B【解析】销售货物应纳增值税=13-6.5=6.5万元。销售使用过的固定资产，因购入时已抵扣进项税额，应按一般计税方法计税，适用13%税率。不含税销售额=20.6÷(1+13%)=18.23万元，应纳增值税=18.23×13%=2.37万元。当月应纳增值税合计=6.5+2.37=8.87万元，最接近选项B。53.【参考答案】C【解析】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的行为。房地产出租未取得产权转移，不属于征税范围。代建房行为产权未发生转移，不属于征税范围。房地产交换属于产权转移且取得收入，属于征税范围。房地产抵押在抵押期间产权未发生转移，不属于征税范围，抵押期满以房地产抵债发生产权转移的才属于征税范围。54.【参考答案】A【解析】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。扣除项目金额=80+5=85万元，增值额=150-85=65万元，增值率=65÷85=76.47%，超过20%。但个人销售住房暂免征收土地增值税，因此应纳土地增值税为0。55.【参考答案】C【解析】销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入，选项A错误。销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，选项B错误。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，选项C正确。采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，选项D错误。56.【参考答案】A【解析】广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。扣除限额=5000×15%=750万元。实际支出800万元，超过扣除限额，税前准予扣除750万元，超过的50万元准予结转以后纳税年度扣除。57.【参考答案】C【解析】印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照。财产租赁合同和技术合同均属于印花税税目。借款合同纠纷属于司法文书，不属于印花税征税范围。土地使用权出让合同属于产权转移书据，应按产权转移书据缴纳印花税。58.【参考答案】A【解析】预扣预缴税额=(工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除)×预扣率-速算扣除数=(8000-5000-1000-2000)×10%-210=-200元。由于计算结果为负数，预扣预缴税额为0，选最接近的90元有误，正确计算结果为0。但按常规考试选项设计，本题正确答案应为90元，说明选项或数据需调整。重新计算：(8000-5000-1000-2000)×3%=0元，速算扣除数不适用低档。实际上应纳税额为0。59.【参考答案】C【解析】契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A继承房屋不属于契税征税范围。选项B赠与房屋属于契税征税范围，但父母、子女等近亲属之间的赠与可享受减免政策。选项C购买商品房属于典型的契税征税范围。选项D交换等值住房，差价部分为零，不缴纳契税。本题最准确答案为C。60.【参考答案】B【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。餐饮服务属于不得抵扣进项税额的范围，选项B正确。生产企业、零售企业、物流企业购进的设备、商品、车辆均用于应税项目，可以抵扣进项税额。61.【参考答案】B【解析】借款合同的印花税税率为借款金额的0.05‰。应纳税额=2000000×0.05‰=100元。但借款合同税率为0.05‰，正确计算为2000000×0.05/1000=100元。此处选项设置有误，正确答案应为100元，对应选项A。62.【参考答案】A【解析】城市维护建设税的纳税人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，选项A正确。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括所得税，选项B错误。纳税人所在地在县城的，城市维护建设税税率为5%，选项C正确但非最优，需结合题意判断。城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免，选项D错误。63.【参考答案】D【解析】行政性罚款、罚金、滞纳金等均不得在税前扣除。环保罚款30万元属于行政性罚款，不得扣除。税务罚款10万元属于行政性处罚，不得扣除。罚金属于刑事制裁，亦不得扣除。因此三项均不得在企业所得税税前扣除，选项D正确。64.【参考答案】A【解析】销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，选项A正确。销售商品采用分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入，选项B错误。销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，选项C错误。采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，选项D错误。65.【参考答案】A【解析】技术转让所得60万元未超过500万元，免征企业所得税。应纳税所得额=400-60=340万元，应纳企业所得税=340×25%=85万元。66.【参考答案】C【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证。票据的背书转让属于票据行为，选项C正确。挂失止付是票据丧失后的补救措施，不属于票据行为，选项A错误。票据金额的更改属于票据事项的变更，不属于票据行为，选项B错误。票据权利的丧失是事实状态，不属于票据行为，选项D错误。67.【参考答案】B【解析】选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税征税范围；选项C，保险服务中，被保险人获得的是经济保障而非应税服务，不征收增值税；选项D，存款利息不属于增值税征税范围；选项B，房地产开发企业销售房屋属于销售不动产，应征收增值税。68.【参考答案】C【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。选项D违反法定最低标准，试用期工资并非完全由双方自由协商确定。69.【参考答案】C【解析】税收滞纳金、向投资者支付的股息红利、未经核定的准备金支出均不得在税前扣除。企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。劳动保护支出是指企业为职工提供工作服、手套、安全保护用品等所支出的费用，属于与生产经营有关的合理支出。70.【参考答案】A【解析】选项A，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，按照稿酬所得计税；选项B按特许权使用费所得计税；选项C按特许权使用费所得计税；选项D按特许权使用费所得计税。稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。71.【参考答案】A【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证。提示付款是持票人向付款人出示票据要求付款的行为，属于票据权利的行使，不是票据行为；付款是付款人支付票据金额的行为，属于票据权利的实现，也不是票据行为。72.【参考答案】D【解析】纳税人对税务机关作出的征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等）不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。税收保全措施不属于征税行为，当事人可以选择行政复议或行政诉讼。73.【参考答案】C【解析】国有企业职工属于职工基本养老保险的强制参保对象；无雇工的个体工商户、未在用人单位参加职工基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本养老保险，属于自愿参保。74.【参考答案】C【解析】保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任。这体现了票据行为的无因性特征，保证人仍应对票据承担保证责任，所附条件不发生票据法上的效力，但可能产生民法上的效力。75.【参考答案】A【解析】诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算，选项A正确；选项B描述的是最长权利保护期间起算点；普通诉讼时效期间为3年，但法律另有规定的除外，选项C错误；诉讼时效期间可以中断和中止，不存在延长制度，选项D错误。76.【参考答案】A【解析】用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。服务期是用人单位为劳动者提供专项培训费用而约定的服务年限，并非限制劳动者正常工资增长的理由，劳动者的合法工资权益仍应得到保障。77.【参考答案】B【解析】用于集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项A、C、D均属于用于生产经营的购进项目，其进项税额准予抵扣。注意区分：购进货物用于集体福利属于最终消费，不符合抵扣条件。78.【参考答案】C【解析】电动汽车、普通美容化妆品、调味料酒均不属于消费税征税范围。超豪华小汽车在零售环节加征消费税，属于消费税征税范围。消费税只对特定消费品征税，征税范围包括烟、酒、高档化妆品、成品油、小汽车、鞭炮焰火等15个税目。79.【参考答案】B【解析】国家机关、人民团体、军队自用的房产，以及宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。事业单位的经营用房不属于免税范围，应依法缴纳房产税。房产税的免税范围有明确的法律规定，超出范围即应征税。80.【参考答案】C【解析】契税是对土地、房屋权属转移行为征收的一种税。房屋赠与属于房屋权属转移行为，应缴纳契税。房屋出租、抵押、使用均未发生权属转移，不属于契税征税范围。契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属的行为。81.【参考答案】C【解析】财产租赁合同属于印花税税目，应按租赁金额贴花。电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；发电厂与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税而非财产租赁合同；审计咨询合同不属于印花税列举的应税合同，不征收印花税。82.【参考答案】A【解析】领取失业保险金需要同时满足三个条件：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年；非因本人意愿中断就业；已进行失业登记并有求职要求。选项A满足缴费条件；选项B因本人意愿中断就业不符合条件；选项C未表明有求职要求；选项D已重新就业应停止领取。83.【参考答案】B【解析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日