2026年税务师考试《税法》重点难点冲刺试卷

2026年税务师考试《税法》重点难点冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。下列每题均有四个选项，请选择其中唯一正确的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目其中一项不属于增值税征税范围的是（）。A.电力生产B.邮政服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权2.某一般纳税人企业2023年8月销售商品取得含税收入113万元，该商品的成本为70万元，发生运费取得运费发票注明金额6万元，已知适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.8B.9.2C.10D.15.83.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为（）。A.3%B.9%C.13%D.0%4.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.仅适用于先进制造业企业B.适用于符合条件的所有一般纳税人C.仅适用于小规模纳税人D.需要经过税务机关审批才能办理5.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.以上所有环节6.下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.白酒B.卷烟C.化妆品D.汽车7.某化妆品生产企业为一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得不含税收入500万元，另外收取包装物押金10万元，该批化妆品的成本为300万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，则该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。A.120B.130C.150D.1808.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.股息、红利等权益性投资收益D.利息收入9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这里的“销售（营业）收入”是指（）。A.主营业务收入B.主营业务收入和其他业务收入C.主营业务收入、其他业务收入和营业外收入D.营业收入10.某居民企业2023年度应纳税所得额为200万元，已知适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.40B.50C.60D.10011.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.免税的利息收入12.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为100万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为50万元。已知个体工商户经营所得适用的税率表如下：（略）则该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.6.75B.10.5C.12D.1513.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除B.子女教育支出可以享受专项附加扣除C.老年人赡养支出可以享受专项附加扣除D.专项附加扣除需要每年重新申报14.财产税是指以纳税人拥有的特定财产为征税对象的一类税，下列税种中，属于财产税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税15.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不需要缴纳房产税的是（）。A.企业拥有的用于生产经营的房产B.个人拥有的用于出租的房产C.个人拥有的唯一自用住房D.事业单位拥有的用于办公的房产16.某城市房产原值8000万元，经房产评估机构评估，该房产的重置成本价为10000万元，成新度为70%。已知该城市房产税税率为1.2%，则该房产2023年度应缴纳的房产税为（）万元。A.96B.100C.120D.96017.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇土地的所有权人B.城镇土地的使用权人C.城镇土地的承包经营权人D.城镇土地的管理者18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.市区内的学校用地B.市区内的公园用地C.市区内的广场用地D.市区内的商业用地19.某企业拥有土地面积5000平方米，其中厂区内的道路用地500平方米，绿化用地300平方米，厂区外的停车场用地700平方米。已知该企业所在地区的城镇土地使用税税率为5元/平方米，则该企业2023年度应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.15000B.20000C.25000D.3000020.印花税的税率形式主要有（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上所有形式21.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.股权转让合同D.保管合同22.某企业签订了一份购销合同，合同金额为1000万元。已知购销合同适用的印花税税率为0.3%，则该企业应缴纳的印花税为（）元。A.300B.3000C.30000D.30000023.税收强制执行措施包括（）。A.拍卖财产B.限制出境C.加收滞纳金D.税务检查24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于偷税行为可以采取的处罚措施包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.提起公诉D.停止出口退税25.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）。A.全额退还B.部分退还C.予以罚款D.不予退还26.税务代理机构承办业务，由（）收取代理费。A.纳税人B.税务机关C.税务代理机构D.纳税人和税务机关共同27.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.税务行政复议是必经程序B.税务行政复议只能由上一级税务机关进行C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.税务行政复议的申请人必须是具体行政行为的当事人28.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，由税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.1%B.2%C.5%D.10%29.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）个月内设置账簿。A.15B.30C.60D.9030.税务机关有权对纳税人的财务会计制度、会计凭证和账簿、报表以及其他有关资料进行检查，这是税收征收管理法律制度规定的（）。A.税收保全措施B.税务检查权C.税收强制执行措施D.税务行政处罚权31.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列费用中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.与生产经营活动无关的捐赠支出32.企业所得税的纳税年度自公历（）起至（）止。A.1月1日，12月31日B.1月1日，当月最后一天C.月份或者季度开始之日，该月份或者季度结束之日D.纳税人确定，税务机关核定33.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）。A.仅限于前一年度的亏损B.可以向以后年度结转弥补，但最长不得超过5年C.可以向以前年度结转弥补，但最长不得超过3年D.弥补亏损需要经过税务机关审批34.个人所得税的居民个人是指在中国境内有（）的个人的统称。A.户籍B.住所C.经济利益关系D.工作关系35.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得36.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。A.住房贷款利息支出B.股息、红利所得C.子女教育支出D.赡养老人支出37.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售消费税应税消费品的是（）。A.将自产的消费税应税消费品用于连续生产应税消费品B.将自产的消费税应税消费品用于职工福利C.将自产的消费税应税消费品无偿赠送他人D.将自产的消费税应税消费品对外销售38.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果购入时取得增值税专用发票，则其适用的增值税税率为（）。A.3%B.9%C.13%D.按简易计税方法依3%征收率减按2%征收39.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.营业税D.资源税40.下列税种中，属于地方税的是（）。A.消费税B.增值税C.个人所得税D.房产税二、多项选择题（每题2分，共30分。下列每题均有多个选项，请选择其中所有正确的答案）1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人适用的增值税税率为3%C.一般纳税人可以开具增值税专用发票D.增值税纳税人必须按照规定缴纳增值税2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.转让土地使用权3.下列关于增值税即征即退政策的应用，正确的有（）。A.享受即征即退政策的纳税人必须是一般纳税人B.享受即征即退政策的纳税人必须符合规定的条件C.即征即退的税额可以抵减其他税种的应纳税额D.即征即退的税额需要单独申报缴纳4.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失6.个人所得税的应纳税所得额中，可以扣除的项目包括（）。A.专项扣除B.专项附加扣除C.依法确定的其他扣除D.赡养老人支出7.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税8.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收9.税务机关可以采取的税收保全措施包括（）。A.查封财产B.扣押财产C.限制出境D.冻结存款10.下列关于税务行政复议的申请人的说法，正确的有（）。A.可以是纳税人B.可以是扣缴义务人C.可以是纳税担保人D.可以是其他与具体行政行为有利害关系的公民、法人或者其他组织11.增值税一般纳税人发生的下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。A.销售给一般纳税人的货物B.提供给一般纳税人的应税劳务C.销售给小规模纳税人的货物D.提供给小规模纳税人的应税劳务12.企业所得税法规定的税收优惠主要包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除税收优惠D.资源综合利用税收优惠13.个人所得税法规定的税收优惠主要包括（）。A.免税所得B.减税所得C.专项附加扣除D.亏损弥补14.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.销售应税消费品的，计税依据为销售额B.进口应税消费品的，计税依据为组成计税价格C.消费税的计税依据可以是含增值税的价格D.消费税的计税依据应该是不含增值税的价格15.税收强制执行措施的实施必须符合法定程序，包括（）。A.制作强制执行通知书B.通知纳税人限期缴纳C.拍卖财产D.通知银行划拨存款试卷答案一、单项选择题1.D解析：转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，不属于增值税征税范围。2.A解析：应纳增值税=113/(1+13%)*13%-70*13%-6*13%=6.8万元。3.D解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法依3%征收率减按2%征收。4.B解析：增值税留抵退税适用于符合条件的所有一般纳税人。5.A解析：消费税的纳税环节主要发生在生产环节、进口环节和零售环节，但主要发生在生产环节。6.D解析：汽车不属于消费税的征税范围。7.C解析：应纳消费税=500*30%=150万元。（包装物押金不计入销售额）8.C解析：股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。9.B解析：“销售（营业）收入”是指主营业务收入和其他业务收入。10.B解析：应纳企业所得税=200*25%=50万元。11.D解析：免税的利息收入不属于个人所得税的应纳税所得额。12.A解析：应纳个人所得税=50*20%-1.75=6.75万元。13.D解析：专项附加扣除不需要每年重新申报，但需要及时更新信息。14.C解析：房产税属于财产税。15.C解析：个人拥有的唯一自用住房不需要缴纳房产税。16.A解析：应纳房产税=10000*70%*1.2%=96万元。17.B解析：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地的使用权人。18.A解析：市区内的学校用地免征城镇土地使用税。19.C解析：应纳城镇土地使用税=(5000-500-300)*5=25000元。20.ABD解析：印花税的税率形式主要有比例税率、定额税率和累进税率。21.C解析：股权转让合同不属于印花税征税范围。22.C解析：应纳印花税=1000*0.3%*10000=30000元。23.A解析：税收强制执行措施包括拍卖财产。24.ABC解析：税务机关对于偷税行为可以采取的处罚措施包括罚款、没收违法所得和提起公诉。25.A解析：纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后应当全额退还。26.C解析：税务代理机构承办业务，由税务代理机构收取代理费。27.CD解析：税务行政复议不是必经程序，可以由行政复议机关进行，申请人可以是具体行政行为的当事人。28.A解析：滞纳金按日加收滞纳税款1%。29.B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30个月内设置账簿。30.B解析：税务机关有权对纳税人的财务会计制度、会计凭证和账簿、报表以及其他有关资料进行检查，这是税收征收管理法律制度规定的税务检查权。31.D解析：与生产经营活动无关的捐赠支出不得在企业所得税前扣除。32.A解析：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。33.B解析：可以向以后年度结转弥补，但最长不得超过5年。34.B解析：居民个人是指在中国境内有住所的个人。35.B解析：个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不属于综合所得。36.B解析：股息、红利所得属于应税所得，不属于专项附加扣除。37.BC解析：将自产的消费税应税消费品用于职工福利和无偿赠送他人，属于视同销售消费税应税消费品。38.D解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果购入时取得增值税专用发票，则其适用的增值税税率为按简易计税方法依3%征收率减按2%征收。39.B解析：企业所得税属于中央与地方共享税。40.D解析：房产税属于地方税。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税纳税人分为一