2026年大学试题(财经商贸)-税收征管法历年参考题库含答案解析

2026年大学试题(财经商贸)-税收征管法历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、全面预算管理对企业管理的主要作用是。A.促进资源优化配置B.强化过程控制C.完善激励机制D.以上都是2、根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。以下关于纳税申报期限的表述正确的是：A.纳税人必须按月申报纳税B.扣缴义务人必须按季解缴税款C.具体申报期限由法律、行政法规规定，或由税务机关依法律规定确定D.所有纳税人统一在每月15日前申报3、税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？A.纳税人账簿健全但拒不提供资料B.纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿C.纳税人按时申报但申报数据有微小误差D.纳税人因自然灾害导致短期经营中断4、下列关于税款征收方式的表述，正确的是：A.查账征收仅适用于规模较大的企业B.查验征收主要适用于零散税源的征收C.定期定额征收适用于生产经营规模小、达不到建账标准的个体工商户D.委托代征只适用于税务机关工作人员以外的单位5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A.十五日B.三十日C.三个月D.六个月6、下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款7、关于税务检查，下列说法正确的是：A.税务机关检查纳税人的税收代扣代缴、代收代缴税款情况时，无需出示税务检查证B.税务机关派出的检查人员可以进行复制与纳税有关的资料C.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户，无需经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关不可以到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证8、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起多少日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿？A.七日B.十日C.十五日D.三十日9、下列关于税收行政复议的说法，正确的是：A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼B.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.纳税人对税务机关作出的税收保全措施不服的，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼D.纳税人对税务机关作出的强制执行措施不服的，必须先申请行政复议才能提起行政诉讼10、纳税人计算错误等失误导致未缴或少缴税款的，税务机关在法定期限内可以追征税款和滞纳金。该法定追征期限为：A.一年B.三年C.五年D.十年11、下列关于税务登记的说法，正确的是：A.企业在外地设立的分支机构不需要办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记C.税务登记内容发生变更的，不需要办理变更登记D.纳税人解散的，应当自工商行政管理机关办理注销登记之日起三十日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记12、关于发票管理，下列说法正确的是：A.任何单位和个人都可以自行印制发票B.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督C.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，但可以用来抵扣进项税额13、纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A.纳税人已按规定设置账簿且账目清晰B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由C.纳税人按期足额申报纳税且无违规行为D.纳税人正在享受税收优惠政策减免税14、下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是：A.税务机关采取强制执行措施时，可以对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行B.强制执行措施必须经省、自治区、直辖市税务局局长批准C.税务机关可以采取强制执行措施直接拍卖纳税人全部财产D.强制执行措施可以在纳税人没有任何违法行为的情况下随意采取15、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。下列关于该权利的说法正确的是：A.纳税人三年内发现多缴税款的，税务机关不应退还B.三年的起算时间应从税务机关作出征税决定之日起计算C.纳税人超过三年发现多缴税款的，税务机关不再退还D.三年内发现多缴税款的，只能退还本金，不能加算利息16、下列关于税务代理的说法，正确的是：A.税务代理人可以以个人名义承接税务代理业务B.税务代理人必须是经税务机关批准的税务师事务所的执业税务师C.纳税人可以委托代理人代为办理税务登记、纳税申报等事项D.税务代理人无权代为申请办理减免税手续17、下列关于纳税担保的说法，错误的是：A.纳税担保包括保证、抵押、质押三种方式B.纳税人可以提供财产抵押作为纳税担保C.国家机关可以作为纳税担保人D.纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保书18、关于税收法律责任，下列说法正确的是：A.纳税人偷税数额占应纳税额百分之十以上不满百分之三十的，处三年以下有期徒刑或者拘役B.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或少缴已扣已收税款的，按偷税处理C.纳税人逃避追缴欠税，致使税务机关无法追缴欠税税款数额在一万元以上的，才构成犯罪D.税务人员私舞、滥用职权的，只能给予行政处分，不构成犯罪19、下列关于税务违法案件移送的说法，正确的是：A.税务机关发现违法行为涉嫌构成犯罪的，可以不移送司法机关B.税务机关对依法应当移送司法机关追究刑事责任的案件，应当移送C.税务机关可以将应移送的案件降级处理以免除移送义务D.司法机关收到税务机关移送的案件后，可以自行决定是否立案侦查20、税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。这一权力属于：A.税务检查权B.税款征收权C.税务处罚权D.税务行政复议权21、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，向主管税务机关申报办理税务登记？A.10日B.15日C.30日D.60日22、纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过多少日？A.15日B.30日C.60日D.90日23、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人欠缴应纳税款并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠税的，构成交税行为，对纳税人处多少钱以上的罚款？A.欠缴税款50%以上5倍以下B.欠缴税款1倍以上5倍以下C.1万元以上10万元以下D.2万元以上20万元以下24、纳税人因税务机关的责任导致未缴或少缴税款的，税务机关在多少年内可以要求纳税人补缴？A.1年B.2年C.3年D.5年25、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关行使代位权时，应当以谁的名义向人民法院请求？A.税务机关自身B.纳税人C.扣缴义务人D.税务机关和纳税人共同26、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关行使撤销权的，自税务机关知道撤销事由之日起多少年内行使？A.1年B.2年C.3年D.5年27、根据《税收征收管理法》的规定，税收优先权优于哪一类债权？A.无担保债权B.已设定抵押的担保债权C.已设定质押的担保债权D.有担保的物权债权28、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当向机构所在地税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，有效期一般为多少日？A.30日B.60日C.90日D.180日29、根据《税收征收管理法》的规定，下列哪种情形下税务机关不得采取税收保全措施？A.从事生产经营活动的纳税人未按规定期限缴纳税款B.纳税人有明显转移、隐匿财产迹象且拒绝提供纳税担保C.非从事生产经营的自然人纳税人D.扣缴义务人未按期解缴税款30、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金如何处理？A.不强制执行，仅追缴本金B.与罚款一并强制执行C.同时强制执行D.由纳税人自行缴纳31、纳税人被吊销营业执照后，应当在多长时间内向原税务登记机关办理注销税务登记？A.10日B.15日C.30日D.60日32、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，如何处理？A.向扣缴义务人追缴税款并处罚款B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款C.向纳税人追缴税款，不处罚扣缴义务人D.直接向扣缴义务人追缴全部税款33、根据《税收征收管理法》的规定，发票的管理办法由哪个部门制定？A.国家税务总局B.省级税务机关C.国务院D.财政部门34、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示的证件不包括下列哪项？A.税务检查证B.税务检查通知书C.个人工作证D.税务机关出具的有关文书35、根据《税收征收管理法》的规定，对情节复杂或者重大违法行为拟给予较大幅度罚款的，应当经什么程序决定？A.税务所所长审批B.稽查局负责人集体讨论C.税务机关负责人集体讨论D.上级税务机关批准36、纳税人未按期办理纳税申报，经税务机关通知仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额，这一权力属于何种性质？A.税务处罚权B.税款核定权C.税务检查权D.强制执行权37、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法申请行政复议，但必须先履行什么前置义务？A.提供纳税担保B.缴纳或解缴税款及滞纳金C.提交书面申诉材料D.接受税务约谈38、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前所属税期的税款，经查实有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前采取的措施是？A.税收保全措施B.强制执行措施C.阻止出境D.公告欠税公告39、根据《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于纳税人享有的权利？A.知情权B.保密权C.减免税审批权D.陈述申辩权40、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的存款账户，须经什么级别税务机关局长批准？A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市税务局局长D.省级税务局局长41、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记的时间是？A.自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内B.自有关机关批准或者宣布变更之日起15日内C.自变化发生之日起60日内D.自营业执照变更前30日内42、根据税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照后多少日内设置账簿？A.10日B.15日C.30日D.60日43、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为？A.万分之五B.千分之五C.百分之一D.千分之一44、税务机关对从事生产、经营的纳税人以往纳税期的税款进行税收检查时，发现其有逃避纳税义务行为的，可以采取税收保全措施。下列关于税收保全措施的说法正确的是？A.须经县以上税务局局长批准B.须经设区的市以上税务局局长批准C.须经省级以上税务局局长批准D.无需批准可直接采取45、根据《税收征收管理法》的规定，税务检查中，税务机关无权检查的是？A.纳税人的账簿、记账凭证、报表B.纳税人的生产经营场所C.扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.纳税人个人的家庭财产状况46、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款。延期缴纳税款的期限最长不得超过多少个月？A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月47、下列关于税收优先权的说法中，错误的是？A.税收优先于无担保债权B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收优先于质权D.税务机关征收税款，税收优先于罚款，但低于没收违法所得48、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起多少日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案？A.10日B.15日C.30日D.60日49、纳税人逃避缴纳税款，数额较大并且占应纳税额10%以上的，处多少年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金？A.3年B.5年C.7年D.10年50、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。下列属于税收强制执行措施的是？A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产51、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应当对纳税人欠税情况进行定期公告。欠税公告的基数主要包括？A.纳税人的全部欠税B.纳税人当期欠税和以前潜逃欠税C.纳税人欠税中单笔超过一定金额的欠税D.纳税人欠税中单笔超过一定金额以及纳税人当期所有欠税52、下列各项中，属于《税收征收管理法》规定的税款征收方式的是？A.自行申报方式B.查验征收C.定期定额征收D.代扣代缴53、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查时，下列做法不正确的是？A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.未经批准查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户54、下列关于税务行政复议申请期限的说法正确的是？A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查D.对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼55、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处多少以下的罚款？A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元56、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在多少年内可以追征？A.1年B.3年C.5年D.10年57、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起多少日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿？A.5日B.10日C.15日D.30日58、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示什么证件？A.税务检查证和税务检查通知书B.税务登记证C.营业执照D.身份证和工作证59、根据《税收征收管理法》的规定，下列关于发票管理的说法正确的是？A.纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，向主管税务机关报送发票印制和使用管理办法B.需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.发票保管期限届满后，可以自行销毁60、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是？A.偷税B.逃税C.欠税D.骗税61、甲公司系从事货物生产的小规模纳税人，于2026年3月1日领取营业执照后一直未办理税务登记。3月15日税务机关责令限期改正，但公司直至4月10日仍未办理。根据税收征管法规定，税务机关可以对该公司处以罚款。下列罚款幅度符合法律规定的是？A.3000元以下B.3000元以上1万元以下C.2万元以上5万元以下D.5万元以上62、乙商贸企业因核算系统故障导致2026年4月申报表无法按期提交，遂向主管税务机关提出延期申报申请。经核准后可以延期至5月20日申报。根据规定，关于预缴税款下列说法正确的是？A.无需预缴，直接在5月20日一并缴纳B.按上月实际缴纳额预缴C.经税务机关核定应纳税额预缴D.按上季度平均税额预缴63、2026年5月，税务机关在检查中发现丙企业未按规定安装税控装置，经责令改正后仍拒不改正。根据税收征管法相关规定，对丙企业可以处一定数额罚款。该罚款金额为？A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.1万元以上64、丁税务师事务所受托代理客户办理税务事项，下列关于代理规定的表述正确的是？A.代理人在任何情况下均可代替纳税人作出税务行政复议决定B.代理人必须经税务机关批准方可从事代理业务C.代理人应当以纳税人名义办理涉税事项D.代理人有权直接决定纳税人的应纳税额65、戊公司2026年6月与税务机关发生纳税争议，争议标的金额为80万元。戊公司拟通过法律途径解决。根据规定，戊公司正确的处理方式是？A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.可以选择复议或诉讼，无先后顺序限制D.必须先补缴税款及滞纳金后方可申请复议66、2026年7月，税务机关在对己企业进行检查时发现其账簿中记录存在多处矛盾，遂要求企业提供相关资料和证明材料。己企业拒绝配合。根据规定，己企业的行为构成？A.一般违规行为B.逃避缴纳税款行为C.妨碍税务检查行为D.偷税行为67、庚企业于2023年12月采取虚假申报手段少缴税款15万元，税务机关在2026年10月发现该违法行为。根据税收征管法关于追征期限的规定，税务机关？A.已超过追征期限，不得追征B.可在五年内追征C.不受期限限制，可无限期追征D.追征期限为三年68、辛商场2026年8月因故意损毁增值税发票专用章被税务机关查处。根据发票管理办法规定，对辛商场的处罚应为？A.由税务机关责令改正，可处1万元以下罚款B.由税务机关责令改正，可处1万元以上5万元以下罚款C.由税务机关处以违法所得三倍罚款D.由税务机关吊销其发票领购簿69、壬公司欠缴税款50万元，经税务机关催缴逾期仍未缴纳。税务机关遂对其采取强制执行措施。下列关于强制执行措施的说法正确的是？A.可以直接拍卖壬公司的土地所有权以抵缴税款B.应当首先扣押壬公司价值相当的商品C.经县以上税务局局长批准方可实施D.可直接通知壬公司的开户银行转账抵缴税款，无需审批70、2026年9月，税务机关对癸企业实施税务检查，发现癸企业将一台价值100万元的设备转移至关联公司，意图逃避执行税款。税务机关遂对癸企业采取了税收保全措施。下列哪项属于合法的税收保全措施？A.直接没收癸企业的设备B.书面通知开户银行冻结癸企业相当于100万元税款的存款C.拍卖癸企业的设备以抵缴税款D.吊销癸企业的营业执照71、甲公司与乙公司签订委托加工合同，委托乙公司加工应税消费品。下列关于消费税代扣代缴义务的说法正确的是？A.乙公司作为受托方一律不承担代扣代缴义务B.乙公司作为受托方为个人时可不承担代扣代缴义务C.甲公司自行缴纳消费税无需乙公司协助D.消费税由乙公司所在地税务机关征收72、纳税人田某2026年10月对税务机关作出的税收行政处罚决定不服，拟申请行政复议。根据规定，田某申请行政复议的期限是？A.自知道该具体行政行为之日起15日内B.自知道该具体行政行为之日起30日内C.自知道该具体行政行为之日起60日内D.自知道该具体行政行为之日起90日内73、戊企业因特殊困难申请延期缴纳税款，经省税务局批准获得3个月延期。下列关于延期缴纳税款的说法错误的是？A.经省以上税务局批准方可延期B.延期期限最长不得超过3个月C.延期期间不加收滞纳金D.延期期间应按日加收万分之五的滞纳金74、2026年11月，税务机关在对庚企业进行税务检查时，发现其有两张已开具的增值税专用发票存在开具不规范问题，但并无偷逃税款的主观故意。根据规定，税务机关应当如何处理？A.按虚开发票行为予以处罚B.责令改正并可处1万元以下罚款C.追究刑事责任D.暂停其发票供应三个月75、辛税务师在代理壬企业办理税务登记变更时，发现壬企业变更了法定代表人但未及时办理税务变更登记。辛税务师的正确做法是？A.代为办理变更但不告知壬企业后果B.告知壬企业应及时办理变更并承担相应责任C.不予理睬，等待税务机关查处D.直接代替壬企业作出陈述申辩76、甲公司于2026年1月领购发票时，税务机关要求其提供发票保证金。根据规定，税务机关对特殊情况可以要求申请人提供保证或采取其他担保措施。下列关于发票保证金的说法正确的是？A.所有纳税人领购发票时都必须提供保证金B.仅限临时到本省辖区以外从事经营活动的纳税人可以提供保证金C.税务机关可根据需要要求提供保证金或采取其他担保措施D.保证金数额由纳税人自行决定77、2026年12月，税务机关对乙企业实施检查时，乙企业会计人员提供了虚假的账簿资料。经查实，乙企业少缴税款30万元。根据税收征管法规定，下列处理正确的是？A.仅追缴税款，不予处罚B.追缴税款并处少缴税款百分之五十以上五倍以下罚款C.追究会计人员刑事责任即可D.仅对企业负责人进行行政处分78、丙税务师事务所接受丁公司委托代理税务事宜。下列关于税务代理人权限的说法正确的是？A.税务代理人可代替税务机关行使税务检查权B.税务代理人可以独立作出减税、免税决定C.税务代理人应当在委托代理范围内独立开展代理活动D.税务代理人可自行决定代理事项的范围79、戊公司2026年年度终了后，在编制财务会计报告时未按规定附送税务报表。税务机关发现后责令限期改正。根据规定，对戊公司的处理应为？A.不处罚，仅责令改正B.处2000元以下罚款C.处2000元以上1万元以下罚款D.追究直接责任人刑事责任80、己企业在2026年办理增值税纳税申报时，因计算错误多缴了税款4.5万元。税务机关在2027年4月发现该多缴情况。己企业依法可以向税务机关申请退还多缴税款并加算银行同期存款利息。下列关于退还期限的说法正确的是？A.自结算缴纳税款之日起三年内发现并申请退还B.自结算缴纳税款之日起五年内发现并申请退还C.多缴税款可随时申请退还无期限限制D.须在发现之日起30日内申请退还81、2026年11月，某市税务局决定对辖区内所有房地产开发企业开展专项检查。检查人员在进入企业生产经营场所时，应当出示何种证件？A.仅需出示身份证B.仅需出示税务检查通知书C.应当出示税务检查证和税务检查通知书D.出示工作证即可82、根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一83、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示的证件是。A.税务检查证和税务检查通知书B.身份证和税务检查证C.税务检查通知书和工作证D.税务检查证和单位介绍信84、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起内，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日85、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务局C.设区的市、自治州税务局D.县以上税务局（分局）86、根据《税收征管法》规定，税务机关对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告的期限要求是。A.每月公告一次B.每季度公告一次C.每半年公告一次D.每年公告一次87、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.5日B.10日C.15日D.30日88、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过。A.3个月B.6个月C.1年D.2年89、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处的罚款。A.五万元以下B.五万元以上二十万元以下C.二十万元以上五十万元以下D.不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下90、税务机关对单价元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.500B.1000C.2000D.500091、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，其有效期限一般为。A.30日B.60日C.90日D.180日92、税务机关在检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿应税商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象，可依法采取的措施是。A.冻结纳税人银行存款B.查封纳税人财产C.责成纳税人提供纳税担保D.扣押纳税人商品93、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。A.万分之零点五B.万分之五C.千分之五94、纳税人、扣缴义务人未按期办理税务登记查验事项，由税务机关责令限期改正，可以处的罚款。A.二千元以下B.二千元以上一万元以下C.二千元以上二万元以下D.二万元以上五万元以下95、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。滞纳金的执行期限为。A.自税款缴纳期限届满之日起至实际缴纳之日止B.自税务机关作出强制执行决定之日起C.自纳税人知道应当缴纳税款之日起D.自税务检查发现之日起96、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.一年B.二年C.三年D.五年97、增值税专用发票由指定的企业印制，其他单位和个人不得印制。A.省级税务机关B.设区的市级税务机关C.国务院税务主管部门D.县级以上税务机关98、根据《税收征管法》规定，税务机关需要对纳税人以前纳税期的税款进行检查时，应当。A.报经县以上税务局局长批准B.报经设区的市以上税务局局长批准C.报经省、自治区、直辖市税务局局长批准D.经纳税人同意即可99、税务行政复议的申请人对税务机关作出的决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能依法向人民法院提起行政诉讼。A.行政处罚B.行政强制C.税收保全D.征税行为100、下列各项中，属于税收保全措施的是。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产以抵缴税款C.冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】全面预算管理具有多重作用：通过预算编制促进资源优化配置；通过预算执行和控制强化过程管理；通过预算考核完善激励约束机制。这些作用相互支撑，共同推动企业管理水平提升和经营目标实现。2.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第二十六条规定，纳税人、扣缴义务人纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的期限，依照法律、行政法规的规定确定；没有明确规定的，由税务机关确定。不同税种申报期限不同，并非统一按月或按季。3.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。4.【参考答案】C【解析】查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况的纳税人，不限于大型企业。查验征收主要适用于零星分散、流动性大的税源，如城乡集贸市场临时经营。定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产、经营规模小，达不到《账簿管理条例》规定设置账簿标准的个体工商户。委托代征可委托有关单位代征，并非仅限于特定对象。5.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十一条第二款规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。特殊困难包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。6.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税收保全措施包括：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。C项属于税收强制执行措施，不属于保全措施。税收强制执行措施是在纳税人逾期未履行纳税义务且经责令限期缴纳逾期仍未缴纳时采取的措施。7.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。因此A错误。第六十条规定，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，因此C错误。第五十四条规定，税务机关可以到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料，因此D错误。检查人员可以复制与纳税有关的资料，B正确。8.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法实施细则》第二十五条规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。账簿应记载代扣代缴、代收代缴税款情况，保存期限依照法律、行政法规的规定执行。9.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。因此B正确，A、C、D错误。10.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。本题为一般计算错误等失误，追征期为三年。11.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第十五条规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当自领取营业执照之日起三十日内申报办理税务登记，因此A错误。税务登记内容发生变更的，应当依法办理变更登记，因此C错误。纳税人解散的，应当自工商行政管理机关吊销或者注销之日起十五日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，因此D错误。12.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第二十一条规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，而非仅由国家税务总局指定，C不准确。不符合规定的发票不得用于抵扣进项税额，D错误。任何单位和个人不得擅自印制发票，A错误。13.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。其他选项描述的情形均不符合核定征收的条件。A项账簿健全、C项正常申报、D项享受合法税收优惠，均不属于核定征收的法定情形。14.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第四十条规定，税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。强制执行须经县以上税务局（分局）局长批准，而非省级税务局局长批准，因此B错误。强制执行措施有一定的程序和条件限制，不是直接拍卖全部财产，C错误。强制执行必须在纳税人逾期不缴纳税款且经责令限期缴纳逾期仍未缴纳的情况下才能采取，D错误。15.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。因此三年内发现可以退还并加算利息，C正确。A、B、D均不符合法律规定。16.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，包括税务登记、纳税申报、减免税申请等事项。税务代理应当由依法成立的税务师事务所承接，税务代理人以税务师事务所名义执业，A错误。税务代理人不一定必须是经税务机关批准的税务师事务所，也可以是依法取得税务师职业资格的其他人员，B表述过于绝对。税务代理人有权代为申请办理减免税手续，D错误。17.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第四十四条规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保。未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。纳税担保人可以是自然人、法人或其他组织，但国家机关不得作为纳税担保人。因此C项错误。18.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。根据刑法规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额占应纳税额百分之十以上不满百分之三十并且数额在五万元以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。因此A正确。扣缴义务人不缴或少缴已扣已收税款的，适用不同条款处理，B错误。逃避追缴欠税罪的立案标准更为复杂，C错误。税务人员徇私舞弊构成犯罪的，依法追究刑事责任，D错误。19.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第七十七条规定，纳税人、扣缴义务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。税务侦查机关接到税务机关移送的案件，应当依法受理。因此B正确。税务机关发现涉嫌犯罪的应当移送，不得不移送或降级处理，A、C错误。司法机关应当依法受理移送的刑事案件，D表述不准确。20.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第五十四条规定了税务机关在税务检查中的职权范围，其中包括对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。这是税务检查权的重要组成部分，旨在确保税务检查能够有效收集证据、查明事实。税款征收权、税务处罚权和税务行政复议权分别涉及不同的税务管理环节，与本题所述职权不符。21.【参考答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。这是税收征管法确立的基础性管理制度，旨在从源头掌握纳税人信息，便于后续税源管理。22.【参考答案】B【解析】纳税人因有特殊困难不能按期申报的，经县以上税务机关批准，可以延期申报，但延期最长不得超过30日。这体现了税法既保障国家税收又兼顾纳税人实际困难的原则。23.【参考答案】A【解析】逃避追缴欠税的行为包括欠缴税款并采取转移或隐匿财产手段致使税务机关无法追缴，对此处欠缴税款50%以上5倍以下罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。24.【参考答案】C【解析】因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求补缴，但不得加收滞纳金。该规定体现了对税务机关自身过错的责任承担。25.【参考答案】B【解析】税务机关行使代位权时，应当以纳税人的名义向人民法院提出请求，而非以税务机关自身名义。这是代位权制度的法律属性决定的。26.【参考答案】A【解析】税务机关行使撤销权应自知道撤销事由之日起1年内行使，该期限属于除斥期间，不因任何事由中止、中断或延长，逾期则撤销权消灭。27.【参考答案】A【解析】税收优先权优于无担保债权，但对于已设定担保物权的债权，担保物权优先于税款。这体现了物权优先原则与税收公共利益的平衡。28.【参考答案】C【解析】外出经营税收管理证明有效期一般为90日，异地经营期满需继续经营的应申请延期。该制度便于跨区域经营的税源管控。29.【参考答案】C【解析】税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于非从事生产经营的自然人和其他组织，体现了保全措施的适用主体限制。30.【参考答案】C【解析】税收强制执行措施适用于税款及滞纳金，但不适用于罚款。这体现了强制执行措施的法定范围。31.【参考答案】B【解析】纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内向原税务登记机关办理注销税务登记，逾期不办理将依法承担相应法律责任。32.【参考答案】B【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。33.【参考答案】A【解析】发票管理办法由国家税务总局制定，这是统一发票管理制度的法律授权，地方税务机关不得自行制定发票管理办法。34.【参考答案】C【解析】税务检查人员进行检查时必须出示税务检查证和税务检查通知书，个人工作证不能作为执行公务的有效证件，这体现了执法程序的规范性要求。35.【参考答案】C【解析】对情节复杂或重大违法行为拟给予较大数额罚款的，应当经税务机关负责人集体讨论决定，这体现了重大行政处罚的内部监督机制。36.【参考答案】B【解析】税务机关在纳税人拒不申报等特殊情形下享有税款核定权，这是为保障国家税款及时足额入库而赋予的特别权力。37.【参考答案】B【解析】纳税争议实行复议前置且需先缴清税款及滞纳金，这是税收征管法对纳税争议处理的特殊程序安排，旨在保障税款及时入库。38.【参考答案】A【解析】税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在纳税期之前责令限期缴税，逾期不缴的可采取税收保全措施。39.【参考答案】C【解析】减免税审批权属于税务机关的职权，不属于纳税人权利。纳税人享有知情权、保密权、陈述申辩权、救济权等法定权利。40.【参考答案】B【解析】查询存款账户须经县以上税务局（分局）局长批准，这是保护纳税人合法权益与打击税收违法行为之间的平衡机制。41.【参考答案】A【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。未按照规定申报的，税务机关可处以罚款。42.【参考答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。但按照相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。43.【参考答案】A【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。44.【参考答案】A【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。45.【参考答案】D【解析】税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查纳税人的生产经营场所和设备，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。但税务机关无权检查纳税人个人的家庭财产状况。46.【参考答案】C【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。特殊困难包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。47.【参考答案】D【解析】税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。48.【参考答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。纳税人使用电子计算机记账的，还应当在使用前将记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。49.【参考答案】A【解析】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。逃税数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。50.【参考答案】C【解析】税收强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。AB属于税收保全措施，D表述不完整，应为依法拍卖或者变卖以抵缴税款。51.【参考答案】D【解析】税务机关应当对纳税人欠税情况进行定期公告。欠税公告的基数包括纳税人欠税中单笔超过一定金额的欠税以及纳税人当期所有欠税。具体公告范围和办法由国家税务总局规定。52.【参考答案】B【解析】税款征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等。选项A自行申报属于纳税申报方式而非税款征收方式。代扣代缴是税收征管方式的一种，但不属于税款征收方式。选项B查验征收属于税款征收方式。53.【参考答案】D【解析】税务机关在检查中，有权检查纳税人的账簿、凭证、报表，有权到生产、经营场所检查，有权责成纳税人提供有关资料。但查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行。未经批准不得查询。54.【参考答案】B【解析】对税务机关的征税行为不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。选项A、C、D表述均正确，但B为最准确的表述。55.【参考答案】A【解析】纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。56.【参考答案】B【解析】因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。特殊情况是指累计欠税数额在10万元以上的。偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。57.【参考答案】C【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，记录代扣代缴、代收代缴税款的情况。未按规定设置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。58.【参考答案】A【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。这是税务检查程序的基本规定。59.【参考答案】C【解析】任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，这是发票管理的基本原则。选项A应为15日内报送发票印制和使用管理办法；选项B应向主管税务机关申请领购发票；选项D保管期限届满需报经税务机关查验后销毁，不得自行销毁。60.【参考答案】B【解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是逃税。这一概念在原《税收征收管理法》中称为偷税，后修订为逃税。61.【参考答案】B【解析】纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。本题中甲公司在税务机关责令限期改正后仍未办理，属于情节严重情形，应处3000元以上1万元以下罚款。62.【参考答案】C【解析】纳税人因有特殊困难不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准可以延期申报。经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。63.【参考答案】B【解析】纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。本题未提及情节严重，适用2000元以下罚款。64.【参考答案】C【解析】税务代理是指税务代理人在规定的代理范围内，以纳税人的名义代为办理税务事项的行为。代理人应当以纳税人名义办理，其代理行为的法律后果由纳税人承担。代理人无权代替纳税人作出税务行政复议决定，也无权直接决定应纳税额。65.【参考答案】B【解析】根据税收征管法第八十八条规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。此为复议前置情形。66.【参考答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人接受税务机关检查时，应当如实提供有关资料及证明材料，不得拒绝、隐瞒。己企业拒绝配合税务机关检查，构成妨碍税务检查行为。该行为与偷税、逃避缴纳税款行为的性质不同。67.【参考答案】C【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受前款规定的期限限制。庚企业采取虚假申报手段少缴税款，属于偷税行为，税务机关可无限期追征。68.【参考答案】A【解析】根据发票管理办法规定，违反发票管理法规，有下列行为之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；有违法所得的予以没收：损毁发票专用章、擅自印制发票等。本题中辛商场故意损毁发票专用章，适用1万元以下罚款。69.【参考答案】C【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳逾期仍不缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，可采取强制执行措施。强制执行措施包括书面通知银行扣缴税款或扣押、查封、拍卖商品抵缴税款，但均需经法定审批程序。70.【参考答案】B【解析】税收保全措施是指税务机关在规定的纳税期之前有根据地责令纳税人提前缴纳税款，纳税人不能提供纳税担保时，采取的防止税款流失的措施。主要包括：书面通知银行冻结相当于税款的存款，或扣押、查封相当于税款价值的商品、货物或其他财产。拍卖抵缴属于强制执行措施，而非保全措施。71.【参考答案】B【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳。因此乙公司作为受托方若为个人则不承担代扣代缴义务，该选项正确。72.【参考答案】C【解析】根据行政复议法及税收征管法规定，公民、法人或其他组织对税务机关的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。本题中田某对行政处罚不服，应在60日内申请复议。73.【参考答案】C【解析】纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。延期期间不加收滞纳金。选项C表述"不加收滞纳金"是正确的，但选项D称"加收滞纳金"错误，故选D。74.【参考答案】B【解析】已开具的发票不符合规定，但不构成虚开发票行为的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款。本题中庚企业仅为开具不规范且无偷逃故意，不构成虚开发票，应责令改正并可处相应罚款。75.【参考答案】B【解析】税务代理人应当在代理权限内，以委托人的名义办理涉税事项，并应当告知委托人遵守税收法律法规的要求。发现委托人存在未依法办理税务变更登记的情形，应当及时告知其履行法定义务并承担相应法律责任。76.【参考答案】C【解析】税务机关在特定情况下可要求纳税人提供发票保证金或采取其他担保措施，如临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人等。保证金数额由税务机关根据具体情况确定，而非纳税人自行决定。并非所有纳税人都需提供保证金，故选项C正确。77.【参考答案】B【解析】纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或在账簿上多列支出、不列或少列收入，致使不缴或少缴税款的，属于偷税行为。税务机关应追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。78.【参考答案】C【解析】税务代理人应在委托代理范围内，以纳税人的名义独立开展代理活动。税务代理人无权代替税务机关行使税务检查权，也无权独立作出减税、免税决定。代理事项范围由委托协议约定，不得自行决定超越权限。79.【参考答案】B【解析】纳税人未按照规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。本题中戊公司未按规定附送税务报表，属一般违规情形，可处2000元以下罚款。80.【参考答案】A