2026年中级经济师财政税收科目全真模拟题及答案

2026年中级经济师财政税收科目全真模拟题及答案一、单项选择题（每题1分，共60分）1.公共物品的两个主要特征是（）。A.排他性和竞争性B.非排他性和非竞争性C.排他性和非竞争性D.非排他性和竞争性答案B2.财政实现资源配置职能的主要手段是（）。A.税收和财政支出B.货币发行C.利率调整D.存款准备金答案A3.下列不属于市场失灵表现的是（）。A.公共物品供给不足B.外部效应C.信息不对称D.价格机制完善答案D4.下列属于购买性支出的是（）。A.社会保障支出B.财政补贴C.政府投资性支出D.国债利息支出答案C5.瓦格纳法则认为，随着人均收入水平的提高，财政支出占GDP的比重会（）。A.下降B.不变C.上升D.先升后降答案C6.财政支出效益分析中，适用于有直接经济效益项目的分析方法是（）。A.成本-效益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.历史成本法答案A7.财政收入中，最主要的形式是（）。A.利润上缴B.税收C.债务收入D.收费收入答案B8.税收的"三性"是指（）。A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、有偿性、固定性C.强制性、有偿性、变动性D.自愿性、无偿性、变动性答案A9.纳税人通过压低购进商品价格将税负转嫁给供应商，属于（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化答案B10.拉弗曲线描述的是税收收入与（）之间的关系。A.税率B.税基C.价格D.利润答案A11.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税答案B12.增值税一般纳税人销售居民用煤炭制品适用的税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案B13.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）及以下。A.100万元B.300万元C.500万元D.800万元答案C14.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物用于集体福利D.将外购货物用于简易计税项目答案C解析将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售。将外购货物用于集体福利或个人消费，属于进项税额转出。15.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得含税收入113万元，增值税税率为13%，其销项税额为（）。A.11万元B.13万元C.14.69万元D.19.21万元答案B解析销项税额=11316.增值税一般纳税人购进农产品，从农业生产者手中收购时，可以按照买价和（）的扣除率计算抵扣进项税额。A.3%B.6%C.9%D.13%答案C17.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.白酒B.卷烟C.金银首饰D.高档化妆品答案C18.消费税中，适用复合计税办法的是（）。A.白酒和卷烟B.啤酒和黄酒C.小汽车和高档手表D.成品油和鞭炮答案A19.某白酒厂2026年6月销售白酒10吨，不含税销售额100万元。白酒消费税税率为从价20%加从量0.5元/斤，该厂当月应纳消费税为（）。A.10万元B.20万元C.21万元D.22万元答案C解析应纳税额=10020.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.33%答案C21.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.销售货物收入答案C解析国债利息收入和符合条件的股息红利收入属于免税收入；财政拨款属于不征税收入。22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案A23.国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税优惠税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案B24.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.120%答案C25.符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%答案C解析实际税负为25%26.下列所得中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.经营所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.利息所得答案C27.居民个人取得的综合所得，适用（）的超额累进税率。A.3%至35%B.3%至45%C.5%至35%D.5%至45%答案B28.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月（）元。A.1000B.1500C.2000D.3000答案C29.居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）元。A.400B.600C.800D.1000答案C30.财产转让所得适用的个人所得税税率是（）。A.10%B.20%C.25%D.30%答案B31.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.2.4%答案A32.个人出租住房取得的租金收入，房产税税率为（）。A.1.2%B.4%C.12%D.0%答案B33.契税是在转移土地、房屋权属时，向（）征收的一种税。A.转让方B.承受方C.双方D.中介方答案B34.土地增值税实行的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率答案C35.下列项目中，不属于土地增值税扣除项目的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.转让房地产缴纳的增值税D.房地产开发费用答案C36.资源税的计税方式主要是（）。A.从量定额B.从价定率C.复合计税D.超率累进答案B37.环境保护税的纳税人是（）。A.直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者B.所有排放污染物的个人C.污水处理厂D.垃圾处理厂答案A38.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（）。A.无息贷款合同B.农民销售自产农产品签订的买卖合同C.企业与银行签订的借款合同D.人寿保险合同答案C39.关税的纳税义务人是（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的收货人C.进境物品的寄件人D.运输工具的承运人答案A40.下列税种中，属于行为目的税的是（）。A.环境保护税B.增值税C.企业所得税D.资源税答案A41.企业领取营业执照后，应于（）日内向税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.45D.60答案B42.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案C43.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回税票后（）日内解除税收保全。A.1B.3C.5D.7答案A44.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。A.1B.3C.5D.10答案B45.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。A.纳税人必须按期申报纳税，但可以不按期缴纳税款B.税务机关有权对纳税人的生产经营场所进行检查C.税务机关发现纳税人多缴税款的，可以不予退还D.对构成偷税罪的，税务机关可以直接判处刑罚答案B46.政府预算的编制一般遵循（）的原则。A.量入为出、收支平衡B.量出为入C.赤字预算D.结余预算答案A47.政府预算草案的审批机关是（）。A.国务院B.财政部C.各级人民代表大会D.各级人民政府答案C48.政府预算区别于其他财政范畴的基本特征是（）。A.法律性B.随意性C.封闭性D.盈利性答案A49.国债的基本功能是（）。A.弥补财政赤字B.调节经济C.筹集建设资金D.以上都是答案D50.国债负担率是指（）。A.国债余额与国内生产总值的比率B.国债发行额与财政收入的比率C.国债还本付息额与财政支出的比率D.国债余额与财政收入的比率答案A51.我国国债发行主要采用的方式是（）。A.行政分配B.承购包销C.招标发行D.私募发行答案C52.分税制财政管理体制下，下列属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.房产税答案C53.下列转移支付形式中，属于一般性转移支付的是（）。A.均衡性转移支付B.专项转移支付C.分类转移支付D.税收返还答案A54.下列不属于财政政策工具的是（）。A.税收B.公债C.利率D.政府预算答案C解析利率属于货币政策工具。55.下列属于财政"自动稳定器"的是（）。A.政府购买支出B.累进所得税制C.公债发行D.财政投资答案B56.当经济过热时，宜采取的财政政策是（）。A.增加政府支出B.降低税率C.减少政府支出、增加税收D.扩大财政赤字答案C57.财政赤字的一种衡量口径中，"软赤字"是指（）。A.经常收入-经常支出B.债务收入-债务支出C.经常收入-经常支出-债务支出D.经常收入-经常支出+债务收入答案A58.下列属于财政监督主要内容的是（）。A.预算监督B.税务监督C.国有资产监督D.以上都是答案D59.政府购买性支出增加，会直接（）。A.增加社会总需求B.减少社会总需求C.增加社会总供给D.减少社会总供给答案A60.在开放经济条件下，边际进口倾向越大，财政支出乘数（）。A.越大B.越小C.不变D.无法确定答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）说明：每题有2个或2个以上正确答案，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个正确选项得0.5分。1.财政的基本职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.价格管制职能E.市场准入职能答案ABC2.公共物品的特征包括（）。A.非排他性B.非竞争性C.排他性D.竞争性E.盈利性答案AB3.现代税收的原则包括（）。A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.确定原则E.保密原则答案ABCD4.下列属于增值税视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送给其他单位D.将外购货物用于集体福利E.将委托加工的货物用于投资答案ACE解析将外购货物用于集体福利或个人消费属于进项税额转出，不视同销售；将自产、委托加工的货物用于集体福利、投资、赠送等属于视同销售。5.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利的购进货物B.用于个人消费的购进服务C.因管理不善损失的购进货物D.正常损失的产成品所耗用的购进货物E.从海关取得海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额答案ABC解析正常损失对应的进项税额可以抵扣；海关进口增值税专用缴款书是合法扣税凭证。6.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.电视机E.实木地板答案ABCE7.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息红利收入E.政府性基金答案ABE解析国债利息收入和符合条件的股息红利收入属于免税收入，而非不征税收入。8.企业实际发生的与取得收入有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.赞助支出答案ABCD解析赞助支出属于不得扣除的项目。9.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.基本养老保险答案ABCD解析基本养老保险属于专项扣除，不属于专项附加扣除。10.下列属于个人所得税综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得答案ABCD11.房产税的计税依据有（）。A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值D.房产评估价值E.房产重置成本答案BC解析从价计征以房产余值为计税依据，从租计征以房产租金收入为计税依据。12.下列行为中，应缴纳契税的有（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋租赁E.房屋赠与答案ABCE解析房屋租赁未发生权属转移，不征收契税。13.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.从事房地产开发的纳税人加计扣除金额答案ABCDE14.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.森林E.砂石答案ACE15.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.书面通知纳税人开户银行扣缴税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品E.责令纳税人提供纳税担保答案AB解析CD属于税收强制执行措施；E属于税收担保。16.政府预算的特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.公开性E.随意性答案ABCD17.国债的功能包括（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济D.增加税收收入E.扩大货币发行答案ABC18.我国分税制财政管理体制下，属于中央固定收入的有（）。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税E.海关代征的进口环节增值税答案ABE解析增值税属于中央与地方共享税，房产税属于地方固定收入。19.财政政策的工具包括（）。A.税收B.政府支出C.公债D.政府预算E.利率答案ABCD20.当社会总需求不足时，可以采取的财政政策有（）。A.增加政府购买性支出B.降低税率C.减少财政补贴D.增加国债发行E.减少政府投资答案ABD解析减少财政补贴和减少政府投资属于紧缩性财政政策。三、案例分析题（每题2分，共20分）说明：由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个正确选项得0.5分。###（一）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2026年7月发生下列业务：（1）销售自产设备一批，取得含税销售额226万元；（2）将自产产品一批用于本企业职工福利，该批产品同类市场不含税售价为10万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额20万元；（4）支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额0.9万元；（5）上月留抵税额2万元。1.业务（1）的销项税额为（）。A.26万元B.29.38万元C.30万元D.25万元E.22万元答案：A解析：销项税额=2262.关于业务（2）的税务处理，下列说法正确的是（）。A.不视同销售，不缴纳增值税B.视同销售，按成本价计算销项税额C.视同销售，按同类产品不含税售价计算销项税额1.3万元D.视同销售，按组成计税价格计算销项税额E.按进项税额转出处理答案：C解析：将自产产品用于职工福利属于视同销售，有同类售价的按同类售价计算销项税额=103.该企业当月准予抵扣的进项税额为（）。A.20万元B.20.9万元C.22.9万元D.18万元E.21万元答案：B解析：购进原材料进项税额20万元，运输费用进项税额0.9万元，合计20.9万元。上月留抵税额2万元不属于当期进项税额。4.该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.2.4万元B.4.4万元C.6.4万元D.8.4万元E.3.4万元答案：B解析：当月销项税额=26+1.3###（二）某居民企业2025年度生产经营情况如下：（1）销售货物收入5000万元；（2）销售成本2500万元，税金及附加100万元；（3）销售费用800万元，其中广告费700万元；（4）管理费用400万元，其中研发费用300万元；（5）财务费用100万元；（6）营业外收入50万元，其中国债利息收入10万元；（7）营业外支出60万元，其中税收滞纳金5万元。已知：广告费扣除限额为销售收入的15%；研发费用加计扣除比例为100%。1.该企业2025年度会计利润为（）。A.1090万元B.1190万元C.990万元D.1100万元E.1150万元答案：A解析：会计利润=50002.该企业2025年度广告费的纳税调整处理正确的是（）。A.调增25万元B.调减25万元C.不调整D.调增50万元E.调减50万元答案：C解析：广告费限额=50003.该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.785万元B.1085万元C.795万元D.775万元E.1075万元答案：A解析：研发费用加计扣除调减300万元，国债利息收入免税调减10万元，税收滞纳金不得扣除调增5万元。应纳税所得额=10904.该企业2025年度应缴纳企业所得税为（）。A.196.25万元B.271.25万元C.248.75万元D.193.75万元E.268.75万元答案：A解析：应纳企业所得税=785###（三）中国居民个人张某2025年度取得收入如下：（1）每月工资20000元，每月缴纳"三险一金"2000元；（2）张某为独生子女，父亲已满60周岁，赡养老人专项附加扣除每月3000元；有一子女正在上小学，子女教育专项附加扣除每月2000元；（3）6月取得劳务报酬30000元；（4）12月取得全年一次性奖金60000元，选择单独计税。已知：综合所得年度税率表——全年应纳税所得额不超过36000元，税率3%；超过36000元至144000元，税率10%，速算扣除数2520。月度税率表——不超过3000元，税率3%；超过3000元至12000元，税率10%，速算扣除数210。1.张某2025年工资薪金所得全年预扣预缴税额为（）。A.7080元B.9480元C.11880元D.6000元E.8280元答案：A解析：工资薪金应纳税所得额=20000×122.张某6月取得劳务报酬应预扣预缴个人所得税为（）。A.7200元B.5200元C.6000元D.2400元E.6400元答案：B解析：劳务报酬收入额=30000×(3.张某全年一次性奖金单独计税应缴纳个人所得税为（）。A.5790元B.6000元C.10440元D.9000元E.3480元答案：A解析：60000÷12=4.张某2025年度综合所得汇算清缴应退（补）税额为（）。A.补税2800元B.退税2800元C.退税2000元D.补税2000元E.不补不退答案：B解析：综合所得收入额=240000+30000×(1−20%)=###（四）某房地产开发公司2025年转让一栋写字楼取得转让收入12000万元。该公司为取得土地使用权支付金额2000万元，房地产开发成本3000万元。房地产开发费用按取得土地使用权支付金额和开发成本之和的10%计算扣除。与转让房地产有关的税金为300万元（不含增值税）。已知：土地增值税四级超率累进税率——增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%；超过50%未超过100%的部分，税率40%，速算扣除系数5%；超过10