税务师税法二章节练习及易混淆点梳理

税务师税法二章节练习及易混淆点梳理一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据税法二的相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？（）A.非常损失B.与生产经营无关的支出C.职工福利费（按标准比例）D.按规定比例计提的工会经费解析：税法二明确规定，与生产经营无关的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。非常损失属于特殊损失，经税务机关审核后可扣除；职工福利费和工会经费在符合税法规定的比例内均可扣除。故正确答案为B。2.某企业2023年度销售收入为5000万元，发生广告费800万元，根据税法二的规定，广告费税前扣除限额是多少？A.500万元B.800万元C.1000万元D.1500万元解析：根据税法二规定，广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%，即5000万元×15%=750万元。由于企业实际发生800万元，超出限额250万元，因此税前可扣除750万元。故正确答案为A。3.下列关于企业所得税前扣除资产的折旧方法，哪项表述是正确的？（）A.固定资产折旧只能采用直线法B.采用加速折旧法的企业不得享受税收优惠C.法律规定可以采用加速折旧法的资产范围包括所有固定资产D.折旧方法一经确定不得变更解析：税法二允许企业在符合规定条件下采用加速折旧法，并非所有固定资产均可采用；折旧方法可在符合条件时变更，但需经税务机关批准。故正确答案为B。4.某企业2023年度发生业务招待费300万元，根据税法二的规定，业务招待费税前扣除限额是多少？（）A.60万元B.90万元C.150万元D.300万元解析：业务招待费税前扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低。假设企业销售（营业）收入为4000万元，则5‰为20万元，60%为180万元，故扣除限额为20万元。若收入为2000万元，5‰为10万元，60%为180万元，扣除限额为10万元。本题未给出收入数据，但通常按最低限额计算，故正确答案为A。5.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，哪项属于不得税前扣除的费用？（）A.职工工资（按标准支付）B.转让无形资产所得C.存货跌价准备D.非广告性质的赞助支出解析：税法二规定非广告性质的赞助支出不得税前扣除，职工工资、转让无形资产所得（计入应纳税所得额）和存货跌价准备（符合条件可扣除）均可在税前处理。故正确答案为D。6.某企业2023年度发生公益性捐赠支出200万元，其年度利润总额为800万元。根据税法二的规定，公益性捐赠支出税前扣除限额是多少？（）A.100万元B.200万元C.400万元D.160万元解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，即800万元×12%=96万元。实际发生200万元，按限额扣除96万元。故正确答案为D。7.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，哪项属于免税收入？（）A.财政拨款B.金融企业的存款利息收入C.股息、红利等权益性投资收益D.行政事业性收费解析：税法二规定符合条件的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，财政拨款、行政事业性收费和金融企业存款利息收入均需缴纳企业所得税。故正确答案为C。8.某企业2023年度发生固定资产修理费用50万元，根据税法二的规定，该费用应如何处理？（）A.全部税前扣除B.按规定比例分期扣除C.全部税后列支D.准予税前扣除50%解析：符合规定的固定资产修理费用可全额在税前扣除，无需分期处理。故正确答案为A。9.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，哪项属于不得税前扣除的资产损失？（）A.存货因管理不善发生的损失B.固定资产因自然灾害发生的毁损C.坏账损失（符合条件）D.投资损失（符合条件）解析：存货因管理不善发生的损失属于人为原因造成的损失，不得税前扣除；固定资产自然灾害毁损、符合条件的坏账损失和投资损失均可税前扣除。故正确答案为A。10.某企业2023年度发生研发费用300万元，根据税法二的规定，该费用可享受的税收优惠是多少？（）A.全部加计75%扣除B.全部加计50%扣除C.全部加计100%扣除D.减按75%计入应纳税所得额解析：税法二规定企业研发费用可加计75%在税前扣除。故正确答案为A。二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求。请将所选项前的字母填在题后的括号内。若漏选、错选、多选均不得分。）1.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，哪些属于税前扣除范围？（）A.职工基本养老保险费B.职工补充医疗保险费C.职工教育经费D.职工食堂支出E.职工交通补贴解析：税法二规定职工基本养老保险费、补充医疗保险费、教育经费和交通补贴（符合条件）均可税前扣除，职工食堂支出需符合规定比例后可扣除。故正确答案为ABCE。2.某企业2023年度发生业务招待费400万元，根据税法二的规定，哪些情况下业务招待费可全额税前扣除？（）A.与生产经营相关的合理支出B.年度利润总额为负值C.销售收入为5000万元D.业务招待费实际发生额为60万元E.经税务机关核准解析：税法二规定符合规定的业务招待费可全额税前扣除，包括与生产经营相关的合理支出、经税务机关核准等情形。故正确答案为ACE。3.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，哪些属于不得税前扣除的费用？（）A.非广告性质的赞助支出B.职工工资（按标准支付）C.转让固定资产所得D.存货盘亏损失（管理不善）E.行政罚款解析：税法二规定非广告性质的赞助支出、存货管理不善造成的盘亏损失和行政罚款均不得税前扣除。故正确答案为ADE。4.某企业2023年度发生公益性捐赠支出300万元，其年度利润总额为1200万元。根据税法二的规定，哪些情况下公益性捐赠支出可全额税前扣除？（）A.捐赠对象为符合条件的公益性组织B.捐赠支出超过年度利润总额的12%C.捐赠支出未超过年度利润总额的12%D.捐赠支出为实际发生额E.经税务机关核准解析：税法二规定符合条件的公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%且经税务机关核准）可全额税前扣除。故正确答案为ACDE。5.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，哪些属于免税收入？（）A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的股息、红利收入D.金融企业的存款利息收入E.行政事业性收费解析：税法二规定国债利息收入和符合条件的股息、红利收入为免税收入。故正确答案为BC。6.某企业2023年度发生固定资产修理费用100万元，根据税法二的规定，哪些情况下该费用可税前扣除？（）A.全额在当期扣除B.按规定比例分期扣除C.全部税后列支D.准予税前扣除50%E.经税务机关核准解析：符合规定的固定资产修理费用可全额税前扣除或按规定分期扣除，需经税务机关核准。故正确答案为ABE。7.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，哪些属于不得税前扣除的资产损失？（）A.存货因管理不善发生的损失B.固定资产因自然灾害发生的毁损C.坏账损失（符合条件）D.投资损失（符合条件）E.存货因市场波动发生的跌价损失解析：存货因管理不善发生的损失和因市场波动发生的跌价损失属于人为原因或正常经营风险，不得税前扣除。故正确答案为AE。8.某企业2023年度发生研发费用400万元，根据税法二的规定，哪些情况下该费用可享受税收优惠？（）A.全部加计75%扣除B.全部加计50%扣除C.全部加计100%扣除D.减按75%计入应纳税所得额E.经税务机关核准解析：税法二规定企业研发费用可加计75%在税前扣除，需经税务机关核准。故正确答案为AE。9.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，哪些属于税前扣除范围？（）A.职工基本医疗保险费B.职工补充养老保险费C.职工教育经费D.职工食堂支出E.职工住房补贴解析：税法二规定职工基本医疗保险费、补充养老保险费、教育经费和住房补贴（符合条件）均可税前扣除，职工食堂支出需符合规定比例后可扣除。故正确答案为ABCE。10.某企业2023年度发生业务招待费600万元，根据税法二的规定，哪些情况下业务招待费可税前扣除？（）A.与生产经营相关的合理支出B.年度利润总额为负值C.销售收入为10000万元D.业务招待费实际发生额为120万元E.经税务机关核准解析：税法二规定符合规定的业务招待费可税前扣除，包括与生产经营相关的合理支出、经税务机关核准等情形。故正确答案为ACE。三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据税法二的规定，企业发生的与生产经营无关的支出不得在计算应纳税所得额时扣除。（）解析：税法二明确规定，与生产经营无关的支出不得税前扣除。故答案为√。2.某企业2023年度发生广告费800万元，根据税法二的规定，广告费税前扣除限额为1000万元。（）解析：根据税法二规定，广告费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。若企业销售（营业）收入为5000万元，则扣除限额为750万元，而非1000万元。故答案为×。3.根据税法二的规定，固定资产折旧方法一经确定不得变更。（）解析：税法二允许企业在符合条件时变更折旧方法，但需经税务机关批准。故答案为×。4.某企业2023年度发生业务招待费300万元，根据税法二的规定，业务招待费税前扣除限额为450万元。（）解析：业务招待费税前扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低。若企业销售（营业）收入为6000万元，则5‰为30万元，60%为180万元，扣除限额为30万元，而非450万元。故答案为×。5.根据税法二的规定，企业发生的公益性捐赠支出200万元，其年度利润总额为800万元，公益性捐赠支出税前扣除限额为96万元。（）解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，即800万元×12%=96万元。故答案为√。6.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，财政拨款属于免税收入。（）解析：税法二规定财政拨款需缴纳企业所得税，不属于免税收入。故答案为×。7.根据税法二的规定，企业发生的固定资产修理费用50万元，可全额税前扣除。（）解析：符合规定的固定资产修理费用可全额税前扣除。故答案为√。8.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，存货因管理不善发生的损失属于不得税前扣除的资产损失。（）解析：存货因管理不善发生的损失属于人为原因造成的损失，不得税前扣除。故答案为√。9.根据税法二的规定，企业研发费用300万元，可享受全部加计75%扣除的税收优惠。（）解析：税法二规定企业研发费用可加计75%在税前扣除。故答案为√。10.根据税法二的规定，企业发生的下列支出中，职工食堂支出属于不得税前扣除的费用。（）解析：职工食堂支出需符合规定比例后可税前扣除，并非完全不得扣除。故答案为×。四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述税法二中关于广告费和业务宣传费税前扣除的规定。参考答案：税法二规定，广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。超过限额的部分可结转以后年度扣除，但结转期限最长不得超过5年。企业需提供相关证明材料，经税务机关审核后可扣除。解析：本题考查广告费和业务宣传费的税前扣除规定，包括扣除限额、结转期限和证明材料要求。答题要点需覆盖这些核心内容。2.简述税法二中关于固定资产折旧的规定。参考答案：税法二规定，固定资产折旧方法包括直线法、加速折旧法等，企业可根据资产性质选择。折旧方法一经确定不得随意变更，变更需经税务机关批准。折旧年限按税法规定执行，可缩短但不得延长。解析：本题考查固定资产折旧的税前扣除规定，包括方法选择、变更条件和年限要求。答题要点需覆盖这些核心内容。3.简述税法二中关于公益性捐赠支出的税前扣除规定。参考答案：税法二规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。企业需向符合条件的公益性组织捐赠，并提供相关证明材料，经税务机关审核后可扣除。超过限额的部分可结转以后年度扣除，但结转期限最长不得超过3年。解析：本题考查公益性捐赠支出的税前扣除规定，包括扣除限额、捐赠对象、证明材料和结转期限。答题要点需覆盖这些核心内容。4.简述税法二中关于业务招待费的税前扣除规定。参考答案：税法二规定，业务招待费税前扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低。企业需提供相关证明材料，经税务机关审核后可扣除。超过限额的部分不得结转以后年度扣除。解析：本题考查业务招待费的税前扣除规定，包括扣除限额、证明材料和结转要求。答题要点需覆盖这些核心内容。5.简述税法二中关于免税收入的规定。参考答案：税法二规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的股息、红利收入、符合条件的免税收入等。企业需提供相关证明材料，经税务机关审核后可享受免税待遇。解析：本题考查免税收入的税前扣除规定，包括收入类型和证明材料要求。答题要点需覆盖这些核心内容。6.简述税法二中关于资产损失的规定。参考答案：税法二规定，资产损失包括固定资产毁损、存货盘亏、坏账损失等。企业需提供相关证明材料，经税务机关审核后可税前扣除。人为原因造成的损失不得税前扣除。解析：本题考查资产损失的税前扣除规定，包括损失类型、证明材料和扣除条件。答题要点需覆盖这些核心内容。7.简述税法二中关于研发费用的税收优惠规定。参考答案：税法二规定，企业研发费用可加计75%在税前扣除。企业需提供相关证明材料，经税务机关审核后可享受税收优惠。研发费用加计扣除政策适用于符合条件的企业和项目。解析：本题考查研发费用的税收优惠规定，包括扣除比例、证明材料和适用范围。答题要点需覆盖这些核心内容。8.简述税法二中关于职工薪酬的规定。参考答案：税法二规定，职工薪酬包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。企业需按规定比例计提社会保险费和住房公积金，并足额缴纳。符合规定的职工薪酬可税前扣除。解析：本题考查职工薪酬的税前扣除规定，包括薪酬类型、计提比例和扣除条件。答题要点需覆盖这些核心内容。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业2023年度销售收入为6000万元，发生广告费800万元，业务招待费300万元。根据税法二的规定，该企业广告费和业务招待费税前可扣除多少？参考答案：广告费税前扣除限额为6000万元×15%=900万元，实际发生800万元，可全额扣除。业务招待费税前扣除限额为300万元×60%=180万元和6000万元×5‰=30万元孰低，即30万元。因此，广告费和业务招待费税前可扣除830万元。解析：本题考查广告费和业务招待费的税前扣除计算，包括限额确定和孰低原则。答题要点需覆盖这些核心内容。2.某企业2023年度发生固定资产修理费用200万元，根据税法二的规定，该费用税前可扣除多少？参考答案：符合规定的固定资产修理费用可全额税前扣除，因此该费用税前可扣除200万元。解析：本题考查固定资产修理费的税前扣除计算，直接全额扣除。答题要点需覆盖这些核心内容。3.某企业2023年度发生公益性捐赠支出400万元，其年度利润总额为1200万元。根据税法二的规定，该企业公益性捐赠支出税前可扣除多少？参考答案：公益性捐赠支出税前扣除限额为1200万元×12%=144万元，实际发生400万元，按限额扣除144万元。解析：本题考查公益性捐赠支出的税前扣除计算，包括限额确定和按限额扣除。答题要点需覆盖这些核心内容。4.某企业2023年度发生研发费用500万元，根据税法二的规定，该费用可享受的税收优惠是多少？参考答案：研发费用可加计75%在税前扣除，即500万元×175%=875万元。解析：本题考查研发费用的税收优惠计算，包括扣除比例和计算方法。答题要点需覆盖这些核心内容。5.某企业2023年度发生业务招待费500万元，根据税法二的规定，该费用税前可扣除多少？参考答案：业务招待费税前扣除限额为500万元×60%=300万元和6000万元×5‰=30万元孰低，即30万元。解析：本题考查业务招待费的税前扣除计算，包括限额确定和孰低原则。答题要点需覆盖这些核心内容。6.某企业2023年度发生存货跌价准备100万元，根据税法二的规定，该费用税前可扣除多少？参考答案：存货跌价准备符合条件可税前扣除，因此该费用税前可扣除100万元。解析：本题考查存货跌价准备的税前扣除计算，直接全额扣除。答题要点需覆盖这些核心内容。7.某企业2023年度发生固定资产毁损损失200万元，根据税法二的规定，该费用税前可扣除多少？参考答案：固定资产毁损损失符合条件可税前扣除，因此该费用税前可扣除200万元。解析：本题考查固定资产毁损损失的税前扣除计算，直接全额扣除。答题要点需覆盖这些核心内容。8.某企业2023年度发生职工工资1000万元，根据税法二的规定，该费用税前可扣除多少？参考答案：符合规定的职工工资可全额税前扣除，因此该费用税前可扣除1000万元。解析：本题考查职工工资的税前扣除计算，直接全额扣除。答题要点需覆盖这些核心内容。【标准答案及解析】一、单项选择题1.B2.A3.B4.B5.D6.D7.C8.A9.A10.A二、多项选择题1.ABCE2.ACE3.ADE4.ACDE5.BC6.ABE7.AE8.AE9.ABCE10.ACE三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题1.广告费和业务宣传费税前扣除规定：税法二规定，广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。超过限额的部分可结转以后年度扣除，但结转期限最长不得超过5年。企业需提供相关证明材料，经税务机关审核后可扣除。2.固定资产折旧规定：税法二规定，固定资产折旧方法包括直线法、加速折旧法等，企业可根据资产性质选择。折旧方法一经确定不得随意变更，变更需经税务机关批准。折旧年限按税法规定执行，可缩短但不得延长。3.公益性捐赠支出税前扣除规定：税法二规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。企业需向符合条件的公益性组织捐赠，并提供相关证明材料，经税务机关审核后可扣除。超过限额的部分可结转以后年度扣除，但结转期限最长不得超过3年。4.业务招待费税前扣除规定：税法二规定，业务招待费税前扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低。企业需提供相关证明材料，经税务机关审核后可扣除。超过限额的部分不得结转以后年度扣除。5.免税收入规