税务师税法一高频考点及专项练习

税务师税法一高频考点及专项练习一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题意的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1.根据我国《企业所得税法》规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受的税收优惠政策是（）A.减半征收企业所得税B.全额征收企业所得税C.免征企业所得税D.减按15%的税率征收企业所得税2.某居民企业2019年度实现会计利润100万元，经纳税调整后，应纳税所得额为120万元。该企业当年发生符合条件的技术转让所得500万元，已知技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元3.根据我国《个人所得税法》的规定，个人出租房屋所得应缴纳的个人所得税税率为（）A.5%B.10%C.20%D.比例税率，税率为房屋年租金收入的12%4.某个体工商户2019年度实现经营所得80万元，已知该个体工商户业主的减除费用标准为6万元/年，专项扣除标准为24万元/年，专项附加扣除标准为12万元/年，其他扣除标准为8万元/年。假设该个体工商户业主适用20%的税率，则该个体工商户业主2019年度应缴纳的个人所得税税额为（）A.9.6万元B.10.4万元C.12万元D.14.4万元5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）A.个人销售自己使用过的非应税消费品B.行政单位销售自己使用过的固定资产C.商业企业销售自己使用过的应税消费品D.金融机构销售自己使用过的抵债资产6.某一般纳税人企业2019年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品的成本为80万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业2019年10月应缴纳的增值税销项税额为（）A.9.4万元B.10.6万元C.13万元D.15.3万元7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）A.卷烟B.白酒C.香烟D.以上全部8.某白酒生产企业2019年12月销售白酒取得含税销售额234万元，该白酒的成本为150万元。已知该白酒适用的消费税税率为20%，则该白酒生产企业2019年12月应缴纳的消费税税额为（）A.30万元B.36万元C.40万元D.46万元9.根据我国《车辆购置税法》的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.小汽车B.摩托车C.电车D.拖拉机10.某人2019年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。已知该人适用20%的税率，速算扣除数为1.4万元。假设该人适用3%的预扣率，则该人2019年度应缴纳的个人所得税税额为（）A.2.4万元B.2.8万元C.3.2万元D.3.6万元二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题意，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于企业收入总额的是（）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入E.利息收入2.某企业2019年度发生以下业务：销售商品收入500万元，提供劳务收入200万元，利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应纳税所得额为（）A.500万元B.600万元C.650万元D.750万元E.800万元3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.免税所得4.某个人2019年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。已知该个人适用20%的税率，速算扣除数为1.4万元。假设该个人适用3%的预扣率，则该个人2019年度应缴纳的个人所得税税额为（）A.2.4万元B.2.8万元C.3.2万元D.3.6万元E.4万元5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人E.将自产货物对外投资6.某一般纳税人企业2019年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品的成本为80万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业2019年10月应缴纳的增值税销项税额为（）A.9.4万元B.10.6万元C.13万元D.15.3万元E.17.55万元7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）A.卷烟B.白酒C.香烟D.高档化妆品E.财产保险8.某白酒生产企业2019年12月销售白酒取得含税销售额234万元，该白酒的成本为150万元。已知该白酒适用的消费税税率为20%，则该白酒生产企业2019年12月应缴纳的消费税税额为（）A.30万元B.36万元C.40万元D.46万元E.52万元9.根据我国《车辆购置税法》的规定，下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.小汽车B.摩托车C.电车D.拖拉机E.警车10.下列关于税收优惠的说法，正确的有（）A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策B.个人出租房屋所得可以享受减按10%的税率征收个人所得税的优惠政策C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以享受加计扣除的税收优惠政策D.个人购买住房可以享受契税减免的优惠政策E.企业研发费用加计扣除的税收优惠政策适用于所有企业三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以享受加计扣除的税收优惠政策。（）2.根据我国《个人所得税法》的规定，个人出租房屋所得可以享受免征个人所得税的优惠政策。（）3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人企业销售商品适用3%的征收率。（）4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税环节仅限于生产环节。（）5.根据我国《车辆购置税法》的规定，车辆购置税的税率为10%。（）6.根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。（）7.根据我国《个人所得税法》的规定，个人购买住房可以享受免征个人所得税的优惠政策。（）8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人企业销售服务适用3%的征收率。（）9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税环节包括生产环节、进口环节和批发环节。（）10.根据我国《车辆购置税法》的规定，车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆上牌登记之日。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题）1.简述企业所得税收入总额的构成。2.简述个人所得税应税所得的种类。3.简述增值税视同销售行为的种类。4.简述消费税征税范围的主要种类。5.简述车辆购置税的征税范围。6.简述企业所得税税收优惠的主要种类。7.简述个人所得税税收优惠的主要种类。8.简述增值税税收优惠的主要种类。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共24分。请根据下列案例，计算相关税额）1.某企业2019年度实现会计利润100万元，经纳税调整后，应纳税所得额为120万元。该企业当年发生符合条件的技术转让所得500万元，已知技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某个体工商户2019年度实现经营所得80万元，已知该个体工商户业主的减除费用标准为6万元/年，专项扣除标准为24万元/年，专项附加扣除标准为12万元/年，其他扣除标准为8万元/年。假设该个体工商户业主适用20%的税率，则该个体工商户业主2019年度应缴纳的个人所得税税额为多少？3.某一般纳税人企业2019年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品的成本为80万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业2019年10月应缴纳的增值税销项税额为多少？4.某白酒生产企业2019年12月销售白酒取得含税销售额234万元，该白酒的成本为150万元。已知该白酒适用的消费税税率为20%，则该白酒生产企业2019年12月应缴纳的消费税税额为多少？5.某个人2019年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。已知该个人适用20%的税率，速算扣除数为1.4万元。假设该个人适用3%的预扣率，则该个人2019年度应缴纳的个人所得税税额为多少？6.某企业2019年度发生以下业务：销售商品收入500万元，提供劳务收入200万元，利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应纳税所得额为多少？7.某个人2019年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。已知该个人适用20%的税率，速算扣除数为1.4万元。假设该个人适用3%的预扣率，则该个人2019年度应缴纳的个人所得税税额为多少？8.某企业2019年度发生以下业务：销售商品收入500万元，提供劳务收入200万元，利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应纳税所得额为多少？六、案例分析题（本大题共9小题，每小题2分，共18分。请根据下列案例，回答相关问题）案例背景：某企业2019年度发生以下业务：1.销售商品收入500万元，成本400万元；2.提供劳务收入200万元，成本100万元；3.利息收入50万元；4.接受捐赠收入100万元；5.发生广告费支出80万元，业务招待费支出60万元；6.安置残疾人员所支付的工资20万元；7.技术转让所得300万元；8.支付给关联企业的利息费用30万元；9.支付给员工的工资100万元，福利费10万元。问题：10.该企业2019年度应纳税所得额为多少？11.该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为多少？12.该企业2019年度应缴纳的增值税销项税额为多少？13.该企业2019年度应缴纳的消费税税额为多少？14.该企业2019年度应缴纳的车辆购置税税额为多少？15.该企业2019年度应缴纳的个人所得税税额为多少？16.该企业2019年度应享受哪些税收优惠政策？17.该企业2019年度应如何进行税务处理？18.该企业2019年度应如何进行纳税申报？七、论述题（本大题共11小题，每小题2分，共22分。请就下列问题进行论述）1.论述企业所得税收入总额的构成及其税务处理。2.论述个人所得税应税所得的种类及其税务处理。3.论述增值税视同销售行为的种类及其税务处理。4.论述消费税征税范围的主要种类及其税务处理。5.论述车辆购置税的征税范围及其税务处理。6.论述企业所得税税收优惠的主要种类及其税务处理。7.论述个人所得税税收优惠的主要种类及其税务处理。8.论述增值税税收优惠的主要种类及其税务处理。9.论述税收筹划的意义及其基本原则。10.论述税收违法行为的种类及其法律责任。11.论述税收征管体制的构成及其运行机制。【标准答案及解析】一、单项选择题1.C解析：根据《企业所得税法》第27条规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策。2.A解析：该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为：（120万元-500万元/2）×25%=15万元。3.B解析：根据《个人所得税法》第3条规定，个人出租房屋所得应缴纳的个人所得税税率为10%。4.A解析：该个体工商户业主2019年度应缴纳的个人所得税税额为：（80万元-6万元-24万元-12万元-8万元）×20%=9.6万元。5.C解析：根据《增值税暂行条例》第1条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务等。选项C属于增值税征税范围。6.A解析：该企业2019年10月应缴纳的增值税销项税额为：117万元÷（1+13%）×13%=9.4万元。7.D解析：根据《消费税暂行条例》第2条规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。选项D不属于消费税征税范围。8.B解析：该白酒生产企业2019年12月应缴纳的消费税税额为：234万元÷（1+20%）×20%=36万元。9.D解析：根据《车辆购置税法》第2条规定，车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车等。选项D不属于车辆购置税征税范围。10.B解析：该人2019年度应缴纳的个人所得税税额为：（12万元-6万元）×20%-1.4万元=2.8万元。二、多项选择题1.ABCDE解析：根据《企业所得税法》第6条规定，企业收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、接受捐赠收入、利息收入等。2.BC解析：该企业2019年度应纳税所得额为：500万元+200万元-80万元=420万元。3.ABCD解析：根据《个人所得税法》第2条规定，个人所得税应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等。4.AB解析：该个人2019年度应缴纳的个人所得税税额为：（12万元-6万元）×20%-1.4万元=2.8万元。5.ABCDE解析：根据《增值税暂行条例》第4条规定，增值税视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、将自产货物用于个人消费、将自产货物分配给股东、将自产货物无偿赠送他人、将自产货物对外投资等。6.A解析：该企业2019年10月应缴纳的增值税销项税额为：117万元÷（1+13%）×13%=9.4万元。7.ABCD解析：根据《消费税暂行条例》第2条规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。8.B解析：该白酒生产企业2019年12月应缴纳的消费税税额为：234万元÷（1+20%）×20%=36万元。9.ABC解析：根据《车辆购置税法》第2条规定，车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车等。选项D不属于车辆购置税征税范围。10.CD解析：根据《企业所得税法》第27条规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策；根据《个人所得税法》第4条规定，个人购买住房可以享受契税减免的优惠政策。三、判断题1.√解析：根据《企业所得税法》第34条规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以享受加计扣除的税收优惠政策。2.×解析：根据《个人所得税法》第4条规定，个人出租房屋所得可以享受减按10%的税率征收个人所得税的优惠政策。3.√解析：根据《增值税暂行条例》第12条规定，小规模纳税人企业销售商品适用3%的征收率。4.×解析：根据《消费税暂行条例》第2条规定，消费税的征税环节包括生产环节、进口环节和批发环节。5.×解析：根据《车辆购置税法》第3条规定，车辆购置税的税率为10%。6.×解析：根据《企业所得税法》第27条规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受免征企业所得税的优惠政策。7.×解析：根据《个人所得税法》第4条规定，个人购买住房可以享受契税减免的优惠政策。8.√解析：根据《增值税暂行条例》第12条规定，小规模纳税人企业销售服务适用3%的征收率。9.√解析：根据《消费税暂行条例》第2条规定，消费税的征税环节包括生产环节、进口环节和批发环节。10.×解析：根据《车辆购置税法》第4条规定，车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置之日。四、简答题1.企业收入总额的构成包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、接受捐赠收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息投资收益等。2.个人所得税应税所得的种类包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。3.增值税视同销售行为的种类包括将自产货物用于集体福利、将自产货物用于个人消费、将自产货物分配给股东、将自产货物无偿赠送他人、将自产货物对外投资等。4.消费税征税范围的主要种类包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。5.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车等。6.企业所得税税收优惠的主要种类包括免征企业所得税、减半征收企业所得税、减按15%的税率征收企业所得税、加计扣除、加速折旧等。7.个人所得税税收优惠的主要种类包括免征个人所得税、减按10%的税率征收个人所得税、专项扣除、专项附加扣除等。8.增值税税收优惠的主要种类包括即征即退、先征后返、免税、简易计税等。五、应用题1.该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为：15万元。2.该个体工商户业主2019年度应缴纳的个人所得税税额为：9.6万元。3.该企业2019年10月应缴纳的增值税销项税额为：9.4万元。4.该白酒生产企业2019年12月应缴纳的消费税税额为：36万元。5.该个人2019年度应缴纳的个人所得税税额为：2.8万元。6.该企业2019年度应纳税所得额为：420万元。7.该个人2019年度应缴纳的个人所得税税额为：2.8万元。8.该企业2019年度应纳税所得额为：420万元。六、案例分析题1.该企业2019年度应纳税所得额为：420万元。2.该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额为：105万元。3.该企业2019年度应缴纳的增值税销项税额为：65.1万元。4.该企业2019年度应缴纳的消费税税额为：0万元。5.该企业2019年度应缴纳的车辆购置税税额为：0万元。6.该企业2019年度应缴纳的个人所得税税额为：0万元。7.该企业2019年度应享受的税收优惠政策包括：加计扣除、加速折旧等。8.该企业2019年度应如何进行税务处理：按照税法规定进行账务处理，计算应纳税所得额，缴纳企业所得税、增值税等。9.该企业2019年度应如何进行纳税申报：按照税法规定进行纳税申报，提交纳税申报表，缴纳税款。七、论述题1.企业收入总额的构成及其税务处理：企业收入总额包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、接受捐赠收入、利息收入等。企业收入总额的税务处理应按照税法规定进行确认和计量，计入应纳税所得额。2.个人所得税应税所得的种类及其税务处理：个人所得税应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税应税所得的税务处