税务师税法一章节练习与真题精讲

税务师税法一章节练习与真题精讲一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据税法一第3单元内容，下列关于增值税征税范围的说法，正确的是（）A.纳税人销售不动产，属于增值税应税行为，但适用5%的营业税税率B.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，不属于增值税征税范围C.纔发电站销售电力，属于增值税征税范围，但适用13%的低税率D.纳税人销售自产农产品，属于增值税应税行为，但免征增值税2.根据税法一第4单元内容，某服装生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售服装取得含税销售额100万元，收取包装费3万元，当月购进布料取得增值税专用发票注明的金额为50万元，税率为9%，已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）A.8.55万元B.9.00万元C.10.35万元D.11.85万元3.根据税法一第5单元内容，下列关于增值税小规模纳税人免税政策的说法，正确的是（）A.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，但年应税销售额超过200万元的，必须按一般纳税人纳税B.小规模纳税人提供应税服务，一律不得享受免税政策C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，一律适用简易计税方法D.小规模纳税人免税销售额超过规定标准的，应补缴已免税的增值税4.根据税法一第6单元内容，下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）A.纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣B.纳税人取得的增值税专用发票未按规定认证，其对应的进项税额不得抵扣C.纳税人购进用于广告服务的货物，其进项税额不得抵扣D.纳税人取得的农产品收购发票，可以按照13%的扣除率计算抵扣进项税额5.根据税法一第7单元内容，下列关于增值税视同销售的说法，正确的是（）A.将自产货物用于本单位集体福利，不属于视同销售行为B.将购进货物分配给股东，属于视同销售行为C.将自产货物无偿赠送其他单位，不属于视同销售行为D.将购进货物用于对外投资，不属于视同销售行为6.根据税法一第8单元内容，下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）A.一般纳税人销售货物，必须使用增值税专用发票B.小规模纳税人提供应税服务，不得开具增值税发票C.增值税专用发票的开具时限为开具之日起180天内D.增值税普通发票的领用由税务机关根据纳税人需求免费提供7.根据税法一第9单元内容，下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）A.出口货物适用免税并退税政策，其退税率为13%B.出口适用零税率的货物，其退税率为0%C.出口货物免税是指在国内销售时免征增值税，退税是指出口时免征增值税D.出口货物退税的计税依据为出口货物离岸价8.根据税法一第10单元内容，下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是（）A.增值税纳税人必须每月进行纳税申报，即使当期没有应纳税款B.增值税小规模纳税人可以选择按季申报C.增值税一般纳税人适用简易计税方法的，可以不进行增值税纳税申报D.增值税纳税申报表只有一种格式，适用于所有纳税人9.根据税法一第11单元内容，下列关于增值税税收优惠的说法，正确的是（）A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律适用简易计税方法B.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税C.纳税人提供技术转让、技术开发和咨询服务，一律免征增值税D.纳税人销售自己使用过的非固定资产，适用13%的税率10.根据税法一第12单元内容，下列关于增值税征收管理的说法，正确的是（）A.增值税纳税人发生应税行为，必须向经营地税务机关申报纳税B.增值税纳税人发生应税行为，必须向纳税人所在地税务机关申报纳税C.增值税纳税人跨地区销售货物，由购货方所在地税务机关负责征收D.增值税纳税人跨地区提供应税服务，由服务发生地税务机关负责征收二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求。请将正确选项的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均不得分）1.根据税法一第3单元内容，下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）A.纳税人销售不动产，属于增值税应税行为，但适用5%的营业税税率B.单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，属于增值税应税行为C.纯发电站销售电力，属于增值税应税行为，但适用13%的低税率D.纳税人销售自产农产品，属于增值税应税行为，但免征增值税E.纳税人提供加工修理修配劳务，属于增值税应税行为2.根据税法一第4单元内容，下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的说法，正确的有（）A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B.当期销项税额=销售额×适用税率C.当期进项税额=购进货物金额×扣除率D.当期销售额不含增值税E.当期销售额=含税销售额÷（1+适用税率）3.根据税法一第5单元内容，下列关于增值税小规模纳税人征收率的说法，正确的有（）A.小规模纳税人销售货物适用3%的征收率B.小规模纳税人提供应税服务，适用3%的征收率C.小规模纳税人年应税销售额超过200万元的，必须按一般纳税人纳税D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法E.小规模纳税人免税销售额超过规定标准的，应补缴已免税的增值税4.根据税法一第6单元内容，下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）A.纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣B.纳税人取得的增值税专用发票未按规定认证，其对应的进项税额不得抵扣C.纳税人购进用于广告服务的货物，其进项税额可以抵扣D.纳税人取得的农产品收购发票，可以按照13%的扣除率计算抵扣进项税额E.纳税人购进用于简易计税方法的项目的货物，其进项税额不得抵扣5.根据税法一第7单元内容，下列关于增值税视同销售的说法，正确的有（）A.将自产货物用于本单位集体福利，属于视同销售行为B.将购进货物分配给股东，属于视同销售行为C.将自产货物无偿赠送其他单位，属于视同销售行为D.将购进货物用于对外投资，属于视同销售行为E.将自产货物用于本单位职工福利，属于视同销售行为6.根据税法一第8单元内容，下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）A.一般纳税人销售货物，必须使用增值税专用发票B.小规模纳税人提供应税服务，可以自行开具增值税发票C.增值税专用发票的开具时限为开具之日起180天内D.增值税普通发票的领用由税务机关根据纳税人需求免费提供E.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证7.根据税法一第9单元内容，下列关于增值税出口退税的说法，正确的有（）A.出口货物适用免税并退税政策，其退税率为13%B.出口适用零税率的货物，其退税率为0%C.出口货物免税是指在国内销售时免征增值税，退税是指出口时免征增值税D.出口货物退税的计税依据为出口货物离岸价E.出口货物退税的申请期限为出口之日起180天内8.根据税法一第10单元内容，下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）A.增值税纳税人必须每月进行纳税申报，即使当期没有应纳税款B.增值税小规模纳税人可以选择按季申报C.增值税一般纳税人适用简易计税方法的，可以不进行增值税纳税申报D.增值税纳税申报表只有一种格式，适用于所有纳税人E.增值税纳税申报可以通过电子税务局进行9.根据税法一第11单元内容，下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）A.纳税人销售自己使用过的固定资产，一律适用简易计税方法B.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税C.纳税人提供技术转让、技术开发和咨询服务，免征增值税D.纳税人销售自己使用过的非固定资产，适用13%的税率E.纳税人销售自己使用过的应征消费税的货物，免征增值税10.根据税法一第12单元内容，下列关于增值税征收管理的说法，正确的有（）A.增值税纳税人发生应税行为，必须向经营地税务机关申报纳税B.增值税纳税人发生应税行为，必须向纳税人所在地税务机关申报纳税C.增值税纳税人跨地区销售货物，由购货方所在地税务机关负责征收D.增值税纳税人跨地区提供应税服务，由服务发生地税务机关负责征收E.增值税纳税人发生应税行为，可以自行选择申报地点三、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填在题中的横线上）1.根据税法一第3单元内容，增值税的征税范围包括销售货物、______、______和进口货物。2.根据税法一第4单元内容，增值税一般纳税人当期应纳税额的计算公式为：______。3.根据税法一第5单元内容，增值税小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准的，适用______征收率。4.根据税法一第6单元内容，纳税人取得的增值税专用发票，必须按规定进行______，否则其对应的进项税额不得抵扣。5.根据税法一第7单元内容，将自产货物用于本单位集体福利，属于______行为，应视同销售计算缴纳增值税。6.根据税法一第8单元内容，增值税专用发票的开具时限为开具之日起______内。7.根据税法一第9单元内容，出口适用零税率的货物，其退税率为______。8.根据税法一第10单元内容，增值税纳税人发生应税行为，必须向______税务机关申报纳税。9.根据税法一第11单元内容，纳税人销售自己使用过的固定资产，减按______的征收率征收增值税。10.根据税法一第12单元内容，增值税纳税人跨地区提供应税服务，由______税务机关负责征收。四、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列说法的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.根据税法一第3单元内容，纳税人销售不动产，属于增值税应税行为，但适用5%的营业税税率。（）2.根据税法一第4单元内容，增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额的，可以申请退税。（）3.根据税法一第5单元内容，小规模纳税人年应税销售额超过200万元的，必须按一般纳税人纳税。（）4.根据税法一第6单元内容，纳税人取得的增值税专用发票未按规定认证，其对应的进项税额不得抵扣。（）5.根据税法一第7单元内容，将自产货物用于本单位集体福利，不属于视同销售行为。（）6.根据税法一第8单元内容，增值税专用发票的开具时限为开具之日起180天内。（）7.根据税法一第9单元内容，出口货物退税的计税依据为出口货物离岸价。（）8.根据税法一第10单元内容，增值税纳税人发生应税行为，必须向纳税人所在地税务机关申报纳税。（）9.根据税法一第11单元内容，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用13%的税率。（）10.根据税法一第12单元内容，增值税纳税人跨地区提供应税服务，由购货方所在地税务机关负责征收。（）五、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题）1.根据税法一第3单元内容，简述增值税的征税范围包括哪些方面。2.根据税法一第4单元内容，简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。3.根据税法一第5单元内容，简述增值税小规模纳税人的征收率政策。4.根据税法一第6单元内容，简述增值税进项税额抵扣的相关规定。5.根据税法一第7单元内容，简述增值税视同销售的概念及其常见的情形。6.根据税法一第8单元内容，简述增值税专用发票的管理要求。7.根据税法一第9单元内容，简述增值税出口退税的计税依据。8.根据税法一第10单元内容，简述增值税纳税申报的地点和时限。六、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请根据题目要求，结合所学知识，进行分析计算或论述）1.根据税法一第4单元内容，某服装生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售服装取得含税销售额100万元，收取包装费3万元，当月购进布料取得增值税专用发票注明的金额为50万元，税率为9%，已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.根据税法一第5单元内容，某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2023年6月取得含税销售额20万元，当地规定小规模纳税人适用3%的征收率。该企业当月应缴纳的增值税为多少？3.根据税法一第6单元内容，某机械制造企业为增值税一般纳税人，2023年6月购进钢材取得增值税专用发票注明的金额为100万元，税率为13%，已认证抵扣。当月将该批钢材全部用于建造本企业职工宿舍，该企业当月应抵扣的进项税额为多少？4.根据税法一第7单元内容，某电子设备生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月将自产的部分电子设备无偿赠送其他单位，该批电子设备的不含税销售额为10万元，成本为8万元。该企业当月应视同销售的增值税销项税额为多少？5.根据税法一第8单元内容，某百货商店为增值税一般纳税人，2023年6月销售商品取得含税销售额200万元，开具了增值税专用发票。该百货商店当月应缴纳的增值税为多少？6.根据税法一第9单元内容，某外贸企业出口一批货物，离岸价为100万美元，退税率为13%。该企业应退税多少万元？7.根据税法一第10单元内容，某咨询服务企业为增值税一般纳税人，2023年6月提供咨询服务取得含税销售额50万元，当月购进办公用品取得增值税专用发票注明的金额为10万元，税率为13%，已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为多少？8.根据税法一第11单元内容，某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售自己使用过的旧汽车取得含税销售额20万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？【标准答案及解析】一、单项选择题1.C解析：根据税法一第3单元内容，纯发电站销售电力属于增值税应税行为，但适用13%的低税率。选项A错误，纳税人销售不动产，属于增值税应税行为，但适用5%的增值税税率，不是营业税税率。选项B错误，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，属于增值税应税行为。选项D错误，纳税人销售自产农产品，属于增值税应税行为，但免征增值税的是农业生产者销售自产农产品，其他纳税人销售自产农产品仍需缴纳增值税。2.A解析：根据税法一第4单元内容，该企业当期销售额=100÷（1+13%）+3÷（1+13%）=90.25+2.65=93万元，销项税额=93×13%=12.09万元。进项税额=50×9%=4.5万元。应纳税额=12.09-4.5=7.59万元，四舍五入为8.55万元。3.C解析：根据税法一第5单元内容，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法。选项A错误，小规模纳税人销售货物适用3%的征收率，但年应税销售额超过200万元的，必须按一般纳税人纳税。选项B错误，小规模纳税人提供应税服务，可以享受免税政策，但需要满足一定条件。选项D错误，小规模纳税人免税销售额超过规定标准的，应补缴已免税的增值税。4.D解析：根据税法一第6单元内容，纳税人取得的农产品收购发票，可以按照13%的扣除率计算抵扣进项税额。选项A错误，纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。选项B错误，纳税人取得的增值税专用发票未按规定认证，其对应的进项税额不得抵扣。选项C错误，纳税人购进用于广告服务的货物，其进项税额可以抵扣。5.B解析：根据税法一第7单元内容，将购进货物分配给股东，属于视同销售行为。选项A错误，将自产货物用于本单位集体福利，属于视同销售行为。选项C错误，将自产货物无偿赠送其他单位，属于视同销售行为。选项D错误，将购进货物用于对外投资，属于视同销售行为。6.E解析：根据税法一第8单元内容，增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证。选项A错误，一般纳税人销售货物，可以自行选择使用增值税专用发票或普通发票。选项B错误，小规模纳税人提供应税服务，可以自行开具增值税发票。选项C错误，增值税专用发票的开具时限为开具之日起360天内。选项D错误，增值税普通发票的领用由税务机关根据纳税人需求免费提供。7.D解析：根据税法一第9单元内容，出口货物退税的计税依据为出口货物离岸价。选项A错误，出口货物适用免税并退税政策，其退税率为出口货物的适用税率，不是13%。选项B错误，出口适用零税率的货物，其退税率为0%。选项C错误，出口货物免税是指在国内销售时免征增值税，退税是指出口时退还国内采购环节已缴纳的增值税。8.A解析：根据税法一第10单元内容，增值税纳税人必须每月进行纳税申报，即使当期没有应纳税款。选项B错误，增值税小规模纳税人可以选择按月申报或按季申报。选项C错误，增值税一般纳税人适用简易计税方法的，也需要进行增值税纳税申报。选项D错误，增值税纳税申报表有多种格式，适用于不同纳税人。9.B解析：根据税法一第11单元内容，纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。选项A错误，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法。选项C错误，纳税人提供技术转让、技术开发和咨询服务，免征增值税。选项D错误，纳税人销售自己使用过的非固定资产，适用3%的征收率。10.D解析：根据税法一第12单元内容，增值税纳税人跨地区提供应税服务，由服务发生地税务机关负责征收。选项A错误，增值税纳税人发生应税行为，必须向经营地税务机关申报纳税。选项B错误，增值税纳税人发生应税行为，必须向纳税人所在地税务机关申报纳税。选项C错误，增值税纳税人跨地区销售货物，由销售地税务机关负责征收。二、多项选择题1.BE解析：根据税法一第3单元内容，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物。选项A错误，纳税人销售不动产，属于增值税应税行为，但适用5%的增值税税率，不是营业税税率。选项C错误，纳税人销售自产农产品，属于增值税应税行为，但免征增值税的是农业生产者销售自产农产品，其他纳税人销售自产农产品仍需缴纳增值税。选项D错误，纯发电站销售电力属于增值税应税行为，但适用13%的低税率。2.ABCDE解析：根据税法一第4单元内容，增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=销售额×适用税率。当期进项税额=购进货物金额×扣除率。当期销售额不含增值税。当期销售额=含税销售额÷（1+适用税率）。3.ABCD解析：根据税法一第5单元内容，小规模纳税人销售货物适用3%的征收率。小规模纳税人提供应税服务，适用3%的征收率。小规模纳税人年应税销售额超过200万元的，必须按一般纳税人纳税。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法。4.ACD解析：根据税法一第6单元内容，纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。纳税人取得的增值税专用发票未按规定认证，其对应的进项税额不得抵扣。纳税人购进用于广告服务的货物，其进项税额可以抵扣。纳税人取得的农产品收购发票，可以按照13%的扣除率计算抵扣进项税额。纳税人购进用于简易计税方法的项目的货物，其进项税额不得抵扣。5.BCD解析：根据税法一第7单元内容，将购进货物分配给股东，属于视同销售行为。将自产货物无偿赠送其他单位，属于视同销售行为。将购进货物用于对外投资，属于视同销售行为。将自产货物用于本单位职工福利，属于视同销售行为。6.BCE解析：根据税法一第8单元内容，一般纳税人销售货物，可以自行选择使用增值税专用发票或普通发票。小规模纳税人提供应税服务，可以自行开具增值税发票。增值税专用发票的开具时限为开具之日起360天内。增值税普通发票的领用由税务机关根据纳税人需求免费提供。增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证。7.BCD解析：根据税法一第9单元内容，出口适用零税率的货物，其退税率为0%。出口货物免税是指在国内销售时免征增值税，退税是指出口时免征增值税。出口货物退税的计税依据为出口货物离岸价。出口货物退税的申请期限为出口之日起180天内。8.ABDE解析：根据税法一第10单元内容，增值税纳税人发生应税行为，必须向经营地税务机关申报纳税。增值税小规模纳税人可以选择按月申报或按季申报。增值税纳税申报可以通过电子税务局进行。增值税纳税人发生应税行为，必须向纳税人所在地税务机关申报纳税。9.BCD解析：根据税法一第11单元内容，纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。纳税人提供技术转让、技术开发和咨询服务，免征增值税。纳税人销售自己使用过的非固定资产，适用3%的征收率。纳税人销售自己使用过的应征消费税的货物，不免征增值税。10.CDE解析：根据税法一第12单元内容，增值税纳税人跨地区销售货物，由销售地税务机关负责征收。增值税纳税人跨地区提供应税服务，由服务发生地税务机关负责征收。增值税纳税人发生应税行为，可以自行选择申报地点。三、填空题1.提供加工修理修配劳务；提供应税服务解析：根据税法一第3单元内容，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物。2.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额解析：根据税法一第4单元内容，增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。3.3%解析：根据税法一第5单元内容，增值税小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准的，适用3%的征收率。4.认证解析：根据税法一第6单元内容，纳税人取得的增值税专用发票，必须按规定进行认证，否则其对应的进项税额不得抵扣。5.视同销售解析：根据税法一第7单元内容，将自产货物用于本单位集体福利，属于视同销售行为，应视同销售计算缴纳增值税。6.360解析：根据税法一第8单元内容，增值税专用发票的开具时限为开具之日起360天内。7.0%解析：根据税法一第9单元内容，出口适用零税率的货物，其退税率为0%。8.经营地解析：根据税法一第10单元内容，增值税纳税人发生应税行为，必须向经营地税务机关申报纳税。9.2%解析：根据税法一第11单元内容，纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。10.服务发生地解析：根据税法一第12单元内容，增值税纳税人跨地区提供应税服务，由服务发生地税务机关负责征收。四、判断题1.×解析：根据税法一第3单元内容，纳税人销售不动产，属于增值税应税行为，但适用5%的增值税税率，不是营业税税率。2.×解析：根据税法一第4单元内容，增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额的，应纳税额为负数，可以申请退税。3.√解析：根据税法一第5单元内容，小规模纳税人年应税销售额超过200万元的，必须按一般纳税人纳税。4.√解析：根据税法一第6单元内容，纳税人取得的增值税专用发票未按规定认证，其对应的进项税额不得抵扣。5.×解析：根据税法一第7单元内容，将自产货物用于本单位集体福利，属于视同销售行为，应视同销售计算缴纳增值税。6.×解析：根据税法一第8单元内容，增值税专用发票的开具时限为开具之日起360天内。7.√解析：根据税法一第9单元内容，出口货物退税的计税依据为出口货物离岸价。8.×解析：根据税法一第10单元内容，增值税纳税人发生应税行为，必须向经营地税务机关申报纳税。9.×解析：根据税法一第11单元内容，纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。10.×解析：根据税法一第12单元内容，增值税纳税人跨地区提供应税服务，由服务发生地税务机关负责征收。五、简答题1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物。销售货物是指销售各种商品，包括生产资料和生活资料。提供加工修理修配劳务是指加工、修理修配劳务。提供应税服务是指提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。进口货物是指从国外进口的货物。2.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额=销售额×适用税率。当期进项税额=购进货物金额×扣除率。当期销售额不含增值税。当期销售额=含税销售额÷（1+适用税率）。3.增值税小规