2026年税务师考试《税法》历年真题汇编

2026年税务师考试《税法》历年真题汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.纳税人销售不动产，但将其作为投资入股B.纳税人将自产货物用于集体福利C.纳税人提供餐饮服务的同时销售烟酒D.纳税人提供交通运输服务的同时收取停车费2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.转让股权所得B.接受捐赠的固定资产C.行政罚款D.纳税人参加财产保险获得的赔偿款3.个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%4.纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）征收率征收增值税。A.3%B.4%C.6%D.9%5.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.职业资格认证费用B.购买家庭住房的贷款利息C.个人购买车辆的费用D.个人购买人身保险的保费6.纳税人销售应税消费品，除按照销售额计算消费税外，还应当按照（）计算消费税。A.销售数量B.成本C.利润D.资产原值7.企业所得税法规定的，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在企业所得税前扣除。下列各项中，不属于固定资产的是（）。A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.租入的固定资产D.电子设备8.纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.提供服务的当天C.纳税人开具发票的当天D.纳税人收到全部款项的当天9.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.企业接受捐赠的货物D.国债利息收入10.纳税人出口货物劳务，适用（）税率的。A.0%B.3%C.6%D.9%11.个人所得税法规定的，居民个人综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.利息股息红利所得D.经营所得12.下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书13.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在企业所得税前扣除。下列各项中，不属于企业成本的是（）。A.购进货物支出B.购进服务支出C.职工薪酬D.企业按规定缴纳的房产税14.纳税人提供应税服务或者销售货物，应当向购买方开具增值税发票。增值税发票应当分别注明销售额和（）。A.税率B.税额C.价税合计金额D.A和B15.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人B.在中国境内有住所，但一个纳税年度内在中国境外居住累计满90天的个人C.在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人D.在中国境内有住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人16.纳税人自产自用应税消费品，按照（）计算纳税。A.税率B.计税价格C.销售收入D.成本17.企业所得税法规定的，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在企业所得税前扣除。下列各项中，不属于公益性捐赠的是（）。A.捐赠给宗教团体的款项B.捐赠给学校用于教育的款项C.捐赠给贫困地区的款项D.捐赠给个人的款项18.纳税人销售货物或者提供应税服务的价格明显偏低或者偏高，又无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。A.按纳税人当月同类货物或者服务的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物或者服务的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人提供的成本资料确定19.下列项目中，属于个人所得税应税所得的是（）。A.纳税人从保险公司获得的赔偿款B.纳税人出租房屋取得的租金收入C.纳税人获得的国债利息收入D.纳税人从其投资企业获得的股息分配20.税收征管法规定的，税务机关有权采取的税收保全措施不包括（）。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人的资金转移D.暂停办理纳税人的出口退税二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案。多选、错选、漏选均不得分）1.下列各项中，属于增值税视同销售货物的行为有（）。A.纳税人将自产货物用于集体福利B.纳税人将自产货物分配给股东C.纳税人将自产货物无偿赠送他人D.纳税人将自产货物用于对外投资2.下列项目中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.财政拨款D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益3.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.住房贷款利息B.职业资格继续教育费用C.子女教育费用D.赡养老人费用4.下列项目中，属于消费税应税消费品的有（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.啤酒5.企业所得税法规定的，企业发生的下列支出，不得在企业所得税前扣除的有（）。A.资本性支出B.未经核定的准备金支出C.企业之间支付的管理费D.纳税人参加财产保险缴纳的保费6.纳税人提供应税服务或者销售货物，应当向购买方开具增值税发票。增值税发票的内容包括（）。A.购买方名称B.销售方名称C.销售货物或者应税服务的名称、规格型号D.销售金额、税率和税额7.下列项目中，属于个人所得税居民个人的有（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人，且在中国境内有所得D.在中国境内无住所，但在中国境内居住累计不满90天的个人8.纳税人自产自用应税消费品，按照（）计算纳税。A.税率B.计税价格C.销售收入D.成本9.企业所得税法规定的，企业发生的下列支出，可以在企业所得税前扣除的有（）。A.支付给职工的工资、福利费B.支付给管理人员的工资、福利费C.支付给股东的股息、红利D.支付给金融机构的利息费用10.税收征管法规定的，税务机关有权采取的税收强制执行措施有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制纳税人的出境D.通知有关单位拒绝办理被税务机关依法查封的财产的转让手续三、计算题（本题型共4题，每题4分，共16分。请列示计算步骤，每步骤得分，只有计算结果无计算过程的，不得分；计算步骤正确但计算结果错误的，扣半分）1.某一般纳税人企业2023年8月销售货物取得含税销售额117万元，该货物适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。请计算该企业2023年8月应缴纳的增值税额。2.某个体工商户2023年取得经营所得80万元，已缴纳个人所得税10万元。该个体工商户2023年发生以下支出：工资支出20万元，福利费支出2万元，工会经费支出1万元，公益捐赠支出5万元（超过年度利润总额12%的部分）。请计算该个体工商户2023年应补缴的个人所得税额。3.某企业2023年12月销售自产应税消费品，取得不含税销售额50万元，该消费品适用消费税税率为30%。请计算该企业2023年12月应缴纳的消费税额。4.某个人2023年取得工资薪金所得20万元，奖金5万元，福利费发放给职工共计2万元，个人取得的利息收入1万元。请计算该个人2023年应缴纳的个人所得税额。（不考虑专项附加扣除和其他因素）四、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题目要求，分步作答）1.某一般纳税人企业2023年发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额150万元，该货物适用增值税税率为9%。（2）提供应税服务取得含税收入70.2万元，该服务适用增值税税率为6%。（3）购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额9万元，货物已验收入库。（4）将自产货物用于投资，该货物成本为50万元，无同类货物销售价格。该企业2023年已预缴增值税25万元。请计算该企业2023年应缴纳或退回的增值税额。2.某居民企业2023年度取得经营收入1000万元，发生成本600万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元，管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用50万元，公益性捐赠支出10万元。该企业2023年度发生的研究开发费用为80万元，已享受加计扣除政策。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。（企业所得税税率为25%）试卷答案一、单项选择题1.B解析：选项A、C、D属于混合销售或兼营行为，视具体情况合并计税或分别计税；选项B，将自产货物用于集体福利，视同销售货物，应缴纳增值税。2.C解析：行政罚款属于行政性罚款，不得在企业所得税前扣除。3.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。4.A解析：纳税人销售自己使用过的固定资产，减按3%征收率征收增值税。5.B解析：选项A、C、D不属于个人所得税专项附加扣除范围。6.A解析：纳税人销售应税消费品，除按照销售额计算消费税外，还应当按照销售数量计算消费税。7.C解析：租入的固定资产不属于企业的固定资产，其折旧不得在企业所得税前扣除。8.A解析：纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。9.D解析：国债利息收入属于企业所得税不征税收入。10.A解析：纳税人出口货物劳务，适用0税率。11.C解析：居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息股息红利所得。12.D解析：图书不属于消费税征收范围。13.D解析：企业按规定缴纳的房产税属于税金，可以在企业所得税前扣除，不属于成本。14.D解析：增值税发票应当分别注明销售额和税额。15.D解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。16.B解析：纳税人自产自用应税消费品，按照计税价格计算纳税。17.D解析：公益性捐赠是指向符合条件的公益性社会团体和县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。18.D解析：核定销售额的方法包括：按纳税人当月同类货物或者服务的平均销售价格确定；按纳税人最近时期同类货物或者服务的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。19.B解析：出租房屋取得的租金收入属于个人所得税应税所得。20.C解析：税务机关有权采取的税收保全措施不包括限制纳税人的资金转移。二、多项选择题1.ABCD解析：选项A、B、C、D均属于增值税视同销售货物的行为。2.AD解析：选项B、C属于企业所得税征税收入。3.ABCD解析：选项A、B、C、D均属于个人所得税专项附加扣除范围。4.ABC解析：啤酒不属于消费税征收范围。5.ABC解析：选项A、B、C均属于企业所得税不得扣除的支出。6.ABCD解析：增值税发票的内容包括购买方名称、销售方名称、销售货物或者应税服务的名称、规格型号、销售金额、税率和税额。7.ABD解析：选项A、B、D均符合居民个人的定义。8.AB解析：纳税人自产自用应税消费品，按照税率和计税价格计算纳税。9.ABD解析：支付给股东的股息、红利属于企业税后利润分配，不得在企业所得税前扣除。10.AB解析：选项C、D属于税收保全措施。三、计算题1.应纳增值税额=117/(1+13%)*13%-10.4=13.8-10.4=3.4万元解析：首先计算不含税销售额，然后根据税率计算销项税额，再减去进项税额，得出应纳增值税额。2.应补缴个人所得税额=(80-20-2-1-5-80*12%)*35%-10=(80-20-2-1-5-9.6)*35%-10=43.4*35