2026年银行从业中级考试控制案例真题及答案

2026年银行从业中级考试控制案例练习题及答案A银行是国内全国性股份制商业银行，近年来按照监管要求大力发展普惠小微金融业务，2024年初总行向各分行下达年度考核任务，要求全年普惠小微贷款余额较上年增长不低于35%，考核结果直接与分行管理层绩效薪酬、岗位晋升挂钩，完不成考核目标的分行管理层不得晋升。Z分行是A银行设在东部某省会城市的一级分行，2024年末Z分行普惠小微贷款余额为128亿元，距离考核目标还差22亿元，距离年度考核结束仅剩1个月。为完成考核任务，Z分行分行党委集体研究出台《Z分行普惠小微贷款放款提速方案》，明确规定单户授信1000万元以下的普惠小微贷款，将原制度要求的双人实地尽调调整为单人尽调，原有的分行风险管理部门审批复核环节予以免除，审批权限直接下放至各支行行长，仅需要放款后10个工作日内补报授信材料至分行风控部门备案即可。方案出台后，某本地建材批发行业小微企业主刘某，为获取资金进行虚拟货币投资，利用其实际控制的3家空壳企业，分别向Z分行某支行申请700万元和800万元的经营性抵押贷款，合计申请贷款1500万元，提供的抵押物为刘某本人名下位于该市远郊区的一处商用房产，对外宣称该房产评估价值为1200万元，评估报告由Z分行准入名单内的某评估公司出具。该支行行长张某在收到刘某的贷款申请后，接受了刘某提供的价值2万元的跨省旅游邀约，随后安排支行信贷岗员工王某单人完成尽调，王某未按照授信要求上门核实现场经营情况，仅核对了刘某提供的纸质营业执照、财务报表等材料，未核查刘某个人及关联企业的隐形负债，也未对抵押物进行现场勘查，直接出具了符合放款条件的尽调报告。评估公司因长期承接Z分行的押品评估业务，为维护合作关系，也未安排人员现场勘查抵押物，直接套用类似房产的参数出具评估报告，误将该房产的容积率由1.2写为2.0，导致评估价值较实际价值虚增400万元，该商用房产实际市场价值仅为800万元。张某在未核实材料真实性的情况下，直接审批通过了该笔1500万元的贷款，贷款放款后，刘某通过受托支付虚构贸易背景将全部资金转出，用于个人炒币，6个月后虚拟货币价格大幅下跌，刘某爆仓血本无归，该笔贷款出现逾期，刘某失联，Z分行启动司法处置程序，最终拍卖抵押物仅获得520万元清偿，形成不良贷款余额980万元。A银行总行内部审计在2025年专项审计中发现该风险事件后，进一步排查发现Z分行2023年至2024年期间，通过上述简化流程发放的单户500万-1000万元普惠小微贷款合计127笔，累计投放金额82.6亿元，截至2025年6月末，已经发现实质性不良的贷款11笔，不良余额合计1.24亿元，另有18笔贷款已经出现利息逾期、借款人经营异常等风险预警信号，潜在风险规模约2.1亿元。银保监会当地监管局随后开展现场检查，进一步查实Z分行内部控制体系存在多项系统性缺陷：一是内部控制治理架构不完善，Z分行董事会下设的内部控制委员会，2023年至2024年每年仅召开1次全体会议，未针对普惠小微业务高速增长过程中的风险控制情况开展专项风险评估，也未对简化审批流程的合规性和风险水平进行审议；二是风控资源配置严重不足，Z分行普惠小微业务条线配置的专职风险管理人员仅3人，需要负责全行120余亿元普惠贷款的全流程风险管控，人均管控贷款规模超过40亿元，因人手严重不足，无法按照制度要求开展贷后现场抽查和风险排查，多数风控工作仅停留在材料整理层面；三是绩效考核机制设计违规，Z分行绩效考核体系中，业务规模指标权重占比达到65%，风险合规指标权重仅为15%，且制度明确规定，小微贷款出现不良后，只要不存在明显的主观故意受贿行为，仅扣除当年绩效的5%，未落实信贷业务终身问责要求，管理层和基层员工为了获取高额绩效，普遍存在不计风险冲规模的倾向；四是内部监督独立性不足，Z分行内部审计部门直接归分行行长分管，内部审计发现的内部控制缺陷和风险问题，大多由分行内部消化处理，未按要求上报总行审计部门和监管机构，导致风险长期积累得不到纠正。1.（单选题）根据银保监会发布的《商业银行内部控制指引》，下列关于Z分行内部控制做法的描述中，符合监管要求的是（）A.将1000万元以下小微贷款审批权下放至支行行长，免除分行风控部门复核环节B.内部控制委员会每年至少开展一次内部控制全面评估，Z分行做法符合监管要求C.内部控制应当坚持风险为本原则，Z分行简化尽调流程的做法兼顾了效率和风险平衡D.商业银行应当建立健全内部控制问责机制，Z分行绩效考核中的问责机制不符合监管要求2.（多选题）本案例中，Z分行发生大额不良贷款事件，下列选项中属于内部控制核心缺陷的有（）A.内部环境缺陷：公司治理架构不健全，绩效考核机制设计不合理，风险合规文化缺失B.风险评估缺陷：未对简化审批流程带来的信用风险、操作风险、道德风险开展充分的事前评估C.控制活动缺陷：未落实授信业务“三查”制度，双人尽调、分级复核等核心控制措施未执行D.内部监督缺陷：内部审计独立性不足，未及时发现并纠正内部控制缺陷，风险长期积累E.信息沟通缺陷：未建立全行统一的小微贷款信息管理系统，信息传递效率低下3.（单选题）本案例中，银行员工张某接受客户贿赂，违规审批发放贷款，该事件引发的损失属于哪一类风险（）A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.流动性风险4.（多选题）根据商业银行内部控制对授权审批控制的相关要求，下列说法正确的有（）A.商业银行应当根据业务性质、金额大小、风险等级，建立分级授权审批体系，明确各层级审批权限B.特殊冲业绩场景下，允许管理层越权审批，事后补报备案即可C.授权审批控制应当贯穿于商业银行经营管理的决策、执行、监督全过程D.对于风险较高的大额授信业务，应当适当提高审批层级，强化交叉复核环节E.下放审批权限可以有效提高放款效率，不需要配套同步强化风险控制措施5.（单选题）本案例中，合作评估机构虚增押品价值导致风险发生，下列关于商业银行押品管理的做法中，符合监管要求的是（）A.商业银行应当对外部合作押品评估机构实行名单制管理，定期开展复评，及时淘汰不合格机构B.为提高放款效率，商业银行可以直接采信合作评估机构的评估结果，不需要内部审核C.押品评估由外部机构出具，商业银行不需要承担押品估值的最终风险D.只要押品评估价值不低于贷款金额，就可以审批通过该笔授信业务6.（多选题）根据银保监会《商业银行绩效考核指引》的相关要求，下列关于Z分行绩效考核体系的描述中，正确的有（）A.Z分行业务规模指标权重过高，风险合规指标权重过低，不符合风险调整后的收益考核导向B.Z分行对不良贷款的问责力度过轻，容易引发管理层和基层员工的道德风险与逆向选择C.商业银行绩效考核应当将风险成本、资本成本纳入考核，考核风险调整后的实际收益D.为满足监管对普惠业务的考核要求，商业银行可以适度放宽风险标准冲规模E.商业银行应当对信贷从业人员实行信贷业务终身问责，Z分行未落实该要求不符合监管规定7.（单选题）根据《商业银行内部审计指引》的要求，Z分行内部审计部门归分行行长分管的做法不符合独立性要求，一级分行内部审计部门应当直接向哪一机构报告工作（）A.分行董事会B.总行内部审计部门C.当地银保监局D.分行行长办公室8.（多选题）针对本案例暴露出的内部控制缺陷，Z分行应当采取下列哪些整改控制措施（）A.立即暂停违规的简化审批流程，恢复双人尽调、分级审批、贷前复核等核心风险控制制度B.对存量通过简化流程发放的普惠小微贷款全面开展风险排查，提前分类处置潜在风险C.调整优化绩效考核体系，提高风险合规指标权重，落实不良贷款终身问责机制D.充实普惠业务条线专职风险管理人员配置，定期开展员工合规培训，培育良好的风险合规文化E.优化内部审计管理体系，提高内部审计独立性，要求内部审计发现的重大风险问题直接上报总行审计部门9.（单选题）根据商业银行风险资本管理要求，Z分行该笔980万元不良贷款损失，是由内部控制失效引发的，该损失对应的风险资本应当计提针对哪一类风险的资本（）A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.声誉风险10.（多选题）根据《商业银行内部控制指引》，商业银行内部控制的核心目标包括下列哪些选项（）A.确保国家有关法律法规以及商业银行内部规章制度的贯彻执行B.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现C.确保商业银行风险管理体系的有效性D.确保商业银行业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整E.确保商业银行利润最大化和市场占有率排名提升参考答案及解析1.参考答案：D解析：根据《商业银行内部控制指引》要求，商业银行应当建立分级授权审批制度，对不同风险等级的业务设置不同的审批层级，1000万元授信属于金额较高的对公授信业务，免除分行风控复核直接下放至支行行长的做法不符合风险控制的基本要求，因此A选项错误；按照监管规定，商业银行内部控制委员会应当每年至少开展两次内部控制专题审议，对全行内部控制有效性开展评估，仅每年召开一次会议无法满足监管要求，因此B选项错误；内部控制应当坚持风险为本的核心原则，Z分行为了冲刺考核任务简化核心风险控制措施，牺牲风险换取放款效率，打破了效率与风险的平衡，不符合内部控制原则，因此C选项错误；监管明确要求商业银行建立健全内部控制问责机制，Z分行对不良贷款的问责力度极轻，未落实信贷业务终身问责要求，问责机制不符合监管规定，因此D选项正确。2.参考答案：ABCD解析：本案例中，Z分行的内部控制缺陷覆盖了内部控制五大要素的多个核心环节：内部环境层面，公司治理架构不健全，绩效考核重规模轻风险，全行风险合规文化缺失，属于典型的内部环境缺陷，A选项正确；风险评估层面，Z分行出台简化审批流程方案前，未对该方案可能引发的信用风险、操作风险、道德风险开展充分的事前评估，也未制定对应的风险应对措施，属于典型的风险评估缺陷，B选项正确；控制活动层面，授信三查、双人尽调、分级复核等信贷业务核心控制措施被直接取消，控制活动完全失效，C选项正确；内部监督层面，内部审计归分行行长直接管理，独立性严重不足，发现问题后隐瞒不上报，导致风险长期积累得不到纠正，属于典型的内部监督缺陷，D选项正确；本案例中风险发生的核心原因是制度和人的问题，并未提及信息系统不完善、信息传递效率低下等信息沟通缺陷，因此E选项不符合题意，不入选。本题正确答案为ABCD。3.参考答案：B解析：根据商业银行风险分类定义，操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统以及外部事件所造成损失的风险，本案例中，银行员工张某接受客户贿赂，内部审批程序不完善，属于典型的内部员工欺诈引发的操作风险，因此B选项正确；信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务，导致银行发生损失的风险，本案例中信用风险的发生根源在于内部员工违规操作，核心风险类别属于操作风险，因此A选项不符合题意；市场风险是指因市场价格变动导致银行表内外业务发生损失的风险，流动性风险是指银行无法及时满足到期债务清偿需求引发的风险，两类风险均与本案例场景不符，因此CD选项错误。4.参考答案：ACD解析：根据商业银行内部控制授权审批控制的要求，商业银行必须建立分级授权审批体系，根据业务性质、金额大小、风险等级确定对应的审批权限，因此A选项正确；任何情况下都不允许管理层越权审批，特殊情况需要突破权限的，必须经过上级有权部门审批，不允许仅事后补备案就生效，因此B选项错误；授权审批控制应当贯穿商业银行经营管理的决策、执行、监督全流程，覆盖所有业务和所有环节，因此C选项正确；风险越高的业务，审批层级应当越高，复核环节应当越严格，大额授信业务必须提高审批层级，强化交叉复核，因此D选项正确；下放审批权限之后，必须同步配套更严格的事后风险抽查、风险监测等控制措施，不能下放权限后不管风险，因此E选项错误。本题正确答案为ACD。5.参考答案：A解析：根据《商业银行押品管理指引》要求，商业银行对外部合作押品评估机构应当实行名单制管理，定期开展评估质量复评，及时淘汰评估质量不达标的不合格机构，因此A选项正确；商业银行必须对外部评估机构的评估结果进行内部审核，结合内部评估结果判断押品价值的合理性，不能直接采信外部评估结果，因此B选项错误；商业银行是押品估值风险的最终承担方，不能因为评估结果由外部机构出具就转移自身的风险责任，因此C选项错误；押品估值只是授信审批的参考因素之一，审批还需要重点考察借款人的还款能力、征信状况、经营稳定性等多个核心因素，不能仅以押品价值足够就审批通过授信业务，因此D选项错误。6.参考答案：ABCE解析：根据《商业银行绩效考核指引》要求，商业银行绩效考核应当坚持风险调整后的收益导向，平衡风险与收益，不能重规模轻风险，Z分行65%权重给业务规模，仅15%给风险合规，明显不符合监管要求的考核导向，因此A选项正确；对不良贷款的问责力度过轻，会导致管理层和基层员工为了获取高额绩效，忽视风险放贷，进而引发道德风险和逆向选择，因此B选项正确；商业银行绩效考核必须扣除风险成本、资本成本，考核风险调整后的实际收益，不能考核未扣除风险的名义收益，因此C选项正确；商业银行发展普惠业务必须坚持风险可控的基本原则，不能为了完成监管考核就不计风险冲规模，因此D选项错误；监管明确要求商业银行对信贷从业人员实行信贷业务终身问责，Z分行未落实该要求，不符合监管规定，因此E选项正确。本题正确答案为ABCE。7.参考答案：B解析：根据《商业银行内部审计指引》要求，商业银行实行内部审计垂直管理体系，一级分行的内部审计部门直接隶属于总行内部审计部门，应当直接向总行内部审计部门报告工作，不受分行管理层干预，以此保证内部审计的独立性，因此B选项正确；我国商业银行一级分行不设立独立董事会，日常管理由分行党委负责，因此A选项错误；内部审计只有发现重大风险事件时才需要向当地银保监局报告，日常工作的隶属报告对象是总行内部审计部门，因此C选项错误，D选项明显不符合监管要求，错误。8.参考答案：ABCDE解析：针对本案例暴露出的问题，Z分行的整改措施首先要纠正违规的简化审批流程，恢复双人尽调、分级审批、贷前复核等核心风险控制制度，从制度层面先弥补漏洞，因此A选项正确；其次要对存量通过简化流程发放的普惠小微贷款全面开展风险排查，提前识别潜在风险，分类处置，防止风险进一步扩大