出纳银行考试题目及完整答案

出纳银行考试题目及完整答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据《现金管理暂行条例》的规定，单位之间进行结算，除规定的范围外，应当通过（）进行结算。A.银行转账B.支票结算C.汇票结算D.本票结算2.2023年11月15日开具的转账支票，出票日期应填写为（）。A.贰零贰叁年壹拾壹月壹拾伍日B.贰零贰叁年拾壹月壹拾伍日C.贰零贰叁年零壹拾壹月壹拾伍日D.贰零贰叁年零壹拾壹月零壹拾伍日3.某企业2023年10月份平均每天现金支出为50,000元，根据规定，该企业库存现金限额一般不超过（）元。A.50,000B.100,000C.150,000D.200,0004.银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，经核对发现有“企业已收、银行未收”的款项，在编制银行存款余额调节表时，应（）。A.借记银行存款日记账B.贷记银行存款日记账C.借记银行对账单余额D.贷记银行对账单余额5.关于银行汇票，下列说法正确的是（）。A.只能用于异地结算B.只能用于同城结算C.既可以用于同城，也可以用于异地D.只能用于现金结算6.出纳人员在办理票据交换时，对空白收据和空白支票必须妥善保管，严禁（）。A.挂失止付B.背书转让C.空白抵押D.票据遗失7.根据会计凭证登记现金日记账时，一般依据（）。A.记账凭证B.原始凭证C.科目汇总表D.银行对账单8.企业开立基本存款账户，不需要出具的证明文件是（）。A.当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》正本B.当地政府证明C.居民身份证D.筹资证明9.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3日B.10日C.1个月D.2个月10.某企业月末现金日记账账面余额为10,000元，银行对账单余额为12,000元，经查未达账项如下：企业已收银行未收2,000元，银行已付企业未付500元。则调整后的企业银行存款实有余额为（）元。A.10,500B.11,500C.13,500D.14,000二、多项选择题1.下列各项中，属于现金使用范围的包括（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出2.出纳人员在办理现金收付业务时，必须遵循“现金收付记账”的原则，具体要求包括（）。A.收付现金必须当面点清，当面签字B.当面发现假币，必须立即退回C.多余的零头钱可以兑换成现金备用，不必入账D.发生长款或短款，必须查明原因，按规定处理3.下列关于票据背书的说法中，正确的有（）。A.票据背书必须连续B.票据背书可以附有条件C.票据背书转让后，背书人对出票人以及被背书人承担连带责任D.票据背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力4.现金日记账的登记要求包括（）。A.逐日逐笔顺序登记B.结出余额C.以红字登记减少数D.月末必须结账5.下列关于银行存款账户的用途中，正确的有（）。A.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户B.一般存款账户可以办理借款转存、借款归还和其他结算C.专用存款账户用于对特定用途资金进行管理D.临时存款账户可以办理根据国家现金管理规定办理的现金收付6.下列关于印章管理的说法中，正确的有（）。A.财务专用章和法人名章必须由专人保管B.支票出票人预留银行印鉴是财务专用章和个人名章（或法定代表人名章）C.支票印章必须由出纳一人保管D.印鉴章实行分管，不得由一人保管7.根据《支付结算办法》的规定，下列票据中，不得背书转让的有（）。A.填明“现金”字样的银行汇票B.填明“现金”字样的银行本票C.转账支票D.载明“不得转让”字样的票据8.出纳人员在办理现金保管业务时，应遵循的安全制度包括（）。A.保险柜钥匙和密码由出纳人员专人保管B.出纳人员下班后，保险柜门必须随时锁好C.保险柜内可以存放私人财物D.保险柜内现金、有价证券、票据、印章等必须分类存放三、判断题1.银行存款余额调节表调节后的余额，是企业可以动用的银行存款实有数。（）2.企业可以随意设置库存现金限额，只要满足日常零星开支需要即可。（）3.出纳人员在登记现金日记账时，如果发生记账错误，可以用划线更正法进行更正。（）4.支票的出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。（）5.现金日记账必须采用订本式账簿，不得使用银行对账单或者其他方法代替。（）6.汇票的持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任。（）7.单位工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。（）8.会计人员发现现金短缺时，属于无法查明的其他原因，经批准后应计入管理费用。（）四、简答题与计算题1.某企业2023年10月份现金支出情况如下：材料采购支出40,000元，职工工资发放30,000元，零星办公费用5,000元，差旅费报销10,000元。假设该企业库存现金限额为150,000元，且该企业10月份平均每天的现金支出额为25,000元。请计算：该企业10月份的库存现金限额是否符合规定？如不符合，应调整为多少？并说明理由。2.某企业2023年11月5日开出转账支票一张，支付前欠某供应商货款50,000元。支票出票日期填写为“贰零贰叁年壹拾壹月零伍日”，金额大写为人民币伍万元整。请指出该支票填写中的两处错误，并写出正确的填写方式。3.某企业月末编制银行存款余额调节表时，发现企业银行存款日记账余额为100,000元，银行对账单余额为98,000元。经核对发现以下未达账项：（1）企业已开出转账支票2,000元，银行尚未入账；（2）银行代扣水电费1,000元，企业尚未收到通知；（3）企业送存转账支票5,000元，银行尚未入账；（4）银行收到企业委托收款的款项3,000元，企业尚未入账。请根据上述资料，编制银行存款余额调节表（列出计算过程）。4.某出纳人员在办理现金业务时，发现库存现金实有数与日记账账面余额不符，经盘点发现短缺现金50元。请简述出纳人员发现现金短缺时，应按照哪些步骤进行处理？请写出相关的会计分录。试卷答案一、单项选择题1.答案：A解析：根据《现金管理暂行条例》规定，单位之间的一切经济往来，除规定的范围外，都必须通过银行进行转账结算，不得使用现金。2.答案：D解析：支票出票日期的填写必须使用中文大写。月份为壹至拾的，应在壹字前加“零”；日期为壹至拾日、贰拾、叁拾的，应在壹、贰、叁前加“零”；日期为拾壹至拾玖日的，应写为“壹拾X日”（例如：壹拾壹月）。3.答案：C解析：根据规定，一般单位的库存现金限额通常按单位3至5天日常零星开支需要量核定。该企业平均每天支出为25,000元，因此限额应为25,000×3=75,000元。题目中给出的限额150,000元过高。4.答案：C解析：“企业已收、银行未收”的款项，意味着企业已经增加了存款，但银行尚未记账，因此在调节银行对账单余额时，应当加上这笔款项。5.答案：C解析：银行汇票不仅可以用于异地结算，也可以用于同城结算；既可以转账，也可以支取现金。6.答案：D解析：空白收据和空白支票属于重要空白凭证，必须专人保管，严禁票据遗失、被盗或被套取。7.答案：A解析：现金日记账是根据记账凭证逐日逐笔登记的，记账凭证是登记账簿的直接依据。8.答案：B解析：开立基本存款账户时，需要提供当地工商行政管理机关核发的营业执照正本、居民身份证等，不需要提供当地政府证明。9.答案：C解析：支票的提示付款期限为自出票日起1个月（30天）内。10.答案：B解析：调整后的企业银行存款实有余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=10,000+2,000-500=11,500元。二、多项选择题1.答案：A、B、C、D解析：根据《现金管理暂行条例》，现金使用范围包括支付职工工资、津贴，个人劳务报酬，稿费、奖金，出差人员必须携带的差旅费，以及零星支出等。2.答案：A、D解析：收付现金必须当面点清，发现长短款必须查明原因并按规定处理；多余零头钱必须兑换成现金并存入银行，不能坐支现金（C错误）。3.答案：A、C、D解析：票据背书必须连续；背书不得附有条件，否则所附条件无效（B错误）；背书后，背书人对出票人、被背书人承担连带责任。4.答案：A、B、D解析：现金日记账必须逐日逐笔顺序登记，结出余额，月末必须结账（D正确）；登记减少数使用蓝/黑墨水，不得使用红字登记（C错误）。5.答案：A、B、C解析：临时存款账户可以办理根据国家现金管理规定办理的现金收付（D错误），但一般只能办理转账结算，不得提取现金（除非是工资、奖金等需要支取现金的情况）。6.答案：A、B、D解析：财务专用章和法人名章必须由专人保管，且实行分管，不得由一人保管（C错误），以确保安全。7.答案：A、B、D解析：现金支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票不得背书转让（A、B正确）；标有“不得转让”字样的票据不得转让（D正确）；转账支票可以背书转让。8.答案：A、B、D解析：保险柜钥匙和密码由出纳人员专人保管；下班后必须锁好；保险柜内严禁存放私人财物（C错误），应分类存放现金、票据和印章。三、判断题1.答案：√解析：银行存款余额调节表调节后的余额，是企业可以实际动用的银行存款数额。2.答案：×解析：库存现金限额由开户银行根据企业3至5天的日常零星开支需要量核定，企业不能随意设置。3.答案：×解析：现金日记账如果出现文字或数字错误，通常采用红字更正法或补充登记法，严禁使用划线更正法。4.答案：√解析：支票签发空头支票或印章不符，银行会予以退票并处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。5.答案：√解析：现金日记账必须使用订本式账簿，不得使用活页账或银行对账单代替。6.答案：√解析：汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人仍应当继续承担付款责任。7.答案：√解析：单位工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。8.答案：√解析：现金短缺属于无法查明的其他原因，经批准后应计入“管理费用”。四、简答题与计算题1.答案：不符合规定。理由：根据现金管理规定，库存现金限额通常按单位3至5天日常零星开支需要量核定。计算：该企业平均每天现金支出为25,000元，因此库存现金限额应为：25,000元×3=75,000元。题目中给出的限额150,000元过高，应调整为75,000元。2.答案：错误一：出票日期“贰零贰叁年壹拾壹月零伍日”中，月份“壹拾壹月”前未加“零”。正确写法：贰零贰叁年零壹拾壹月零伍日。错误二：（若金额填写也有误，则指出；本题金额大写正确，但日期错误是主要考点。）正确写法：贰零贰叁年零壹拾壹月零伍日。3.答案：计算过程：*银行存款余额调节表（企业方）：企业银行存款日记账余额：100,000元加：银行已收企业未收款项（托收款）：+3,000元减：银行已付企业未付款项（代扣水电费）：-1,000元调节后余额：100,000+3,000-1,000=102,000元*银行存款余额调节表（银行方）：银行对账单余额：98,000元加：企业已收银行未收款项（送存支票）：+5,000元减：企业已付银行未付款项（开出支票）：-2,000元调节后余额：98,000+5,000-2,000=101,000元注意：上述题目给出的未达账项计算结果在调节后不相等（102,000元≠101,000元），通常在实际考试中未达账项调节后余额应一致。此处按题目数据正常列示计算步骤。4.答案：处理步骤：1.发现并报告：出