2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷

2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)1.根据税法基本原则，税收法律主义要求（）。A.税收立法权应主要由国务院行使B.税收征收必须由法律明确规定C.纳税人必须按时足额缴纳税款D.税收征收应遵循效率原则2.某增值税一般纳税人销售货物，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元，税率为13%，由于发票开错当期作废，该纳税人当期可以抵扣的进项税额为（）万元。A.0B.13C.12.93D.103.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.消费税的征税环节主要发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.消费环节6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。该企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（高档化妆品消费税税率15%）A.75B.80C.87.5D.907.根据企业所得税法规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业按规定支付的职工工资B.企业发生的与生产经营活动相关的合理费用C.企业为开发新技术、新产品发生的研发费用，未形成无形资产的计入当期损益的D.企业向关联方的借款利息支出（超过规定比例的部分）8.企业所得税法规定的，企业年度应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.100B.200C.300D.10009.下列收入中，不属于企业所得税法规定的“其他业务收入”的是（）。A.出售固定资产净收益B.出租无形资产收入C.提供运输劳务收入D.出售原材料收入10.个人所得税法规定的，居民个人综合所得，是指居民个人按年取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等的（）。A.税前收入总额B.税后收入净额C.综合合并收入D.税前收入扣除基本减除费用和专项扣除后的余额11.某个体工商户为个人所得税的（）。A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.纳税人D.税务代理人12.根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资薪金所得B.转让股权所得C.个人提供技术咨询服务取得的报酬D.持有上市公司股票分得的股息红利13.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式。其中，从价计征的房产税计税依据是房产的（）。A.市场评估价值B.核定房产原值C.重置完全价值D.成新率评估价值14.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.印花税二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、未选均不得分。)15.税收法律主义原则的要求包括（）。A.税收立法应依法进行B.税收征收必须依法定程序C.纳税人有权申请退还多缴的税款D.税收优惠必须由法律、行政法规规定16.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物并收取运费D.向农业生产者销售免税农产品17.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.单位或个体工商户的混合销售行为，视为销售货物B.单位或个体工商户的兼营不同税率应税行为，未分别核算的，从高适用税率C.转让土地使用权属于增值税征税范围D.提供金融服务的单位和个人属于增值税纳税人18.企业所得税法规定，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.企业接受的捐赠收入19.个人所得税法规定，下列项目中，可以享受专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.慈善捐赠支出C.职业资格继续教育支出D.住房贷款利息支出20.消费税的下列规定中，正确的有（）。A.纳税人委托加工应税消费品，消费税由受托方代收代缴B.卷烟在生产环节和进口环节征收消费税C.外购已税消费品连续生产应税消费品，可以按规定抵扣已纳消费税D.消费税的纳税环节具有单一性21.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除B.无形资产用于生产经营的，其摊销费用准予在税前扣除C.企业通过捐赠方式处置资产，不属于财产转让，相关资产损失不得税前扣除D.存货的成本的确定方法，可以采用先进先出法22.根据税收征收管理法规定，税务机关的下列权力包括（）。A.对纳税人财务会计情况进行检查B.责令纳税人提供有关资料C.实施税收强制执行措施D.税务检查23.下列税种中，由海关负责征收的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.车船税24.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的纳税人包括开征地区的产权所有人B.房产税的税率有从价和从租两种形式C.出租房屋的房产税计税依据为房产租金收入D.产权属于集体的房屋，由使用人缴纳房产税三、计算题（本题型共4题，每题4分，共16分。计算过程和结果均须精确到小数点后两位。请列示计算步骤。)25.某商贸公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生如下业务：(1)销售商品取得含税销售额117万元，开具增值税专用发票。(2)因管理不善丢失上月购进的一批原材料，该批原材料不含税成本为5万元，已抵扣进项税额0.65万元。(3)支付给运输企业的货运费取得增值税专用发票，注明不含税费用10万元，税率为9%，发票已认证抵扣。(4)将自产产品用于职工福利，无同类产品市场价格，成本为8万元，成本利润率为10%。(已知：增值税税率13%，成本利润率10%)要求：计算该商贸公司11月应缴纳的增值税额。26.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产口红取得不含税销售额200万元，收取包装盒费5万元。该企业9月应缴纳的消费税税额为多少？(口红消费税税率30%)27.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，营业税金及附加20万元，管理费用50万元（其中含符合规定的职工福利费10万元），销售费用30万元，财务费用40万元（其中含向关联方借款利息支出20万元，金融机构同期同类贷款利率为5%），营业外收入10万元，营业外支出5万元（其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠支出8万元，该企业当年符合条件的公益捐赠扣除限额为营业利润的12%）。(已知：企业当年会计利润总额为110万元)要求：计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。（企业所得税税率25%）28.某个人2023年取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。该个人当月预缴个人所得税时，已按每月5000元的扣除标准预缴了全年工资薪金所得的个人所得税。假定该个人无其他所得。（个人所得税基本减除费用6万元/年，专项扣除5000元/月，专项附加扣除共计1000元/月，其他扣除忽略不计）要求：计算该个人年终奖单独计税和合并计税两种方式下，全年应补（退）的个人所得税额。四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法规定进行分析、计算和判断。)29.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：(1)销售一批原材料，开具增值税专用发票，不含税销售额80万元，税率13%。(2)将自产的一批产品用于广告赞助，该产品成本50万元，无同类产品市场价格，成本利润率10%。(3)支付给运输企业送货的运费，取得增值税专用发票，注明不含税运费6万元，税率9%，发票已认证抵扣。(4)接受乙公司委托加工一批货物，收取加工费20万元，开具增值税专用发票，税率为13%。加工过程中，甲公司代收代缴消费税5万元。假设甲公司10月初留抵税额为0。要求：(1)计算甲公司10月销项税额。(2)计算甲公司10月进项税额。(3)计算甲公司10月应缴纳的增值税额。30.个人A于2023年5月将其自有的两处房产中的一处（房产原值300万元，评估价值400万元）出售给个人B，取得销售收入350万元；另将一处自用房产（房产原值200万元，评估价值250万元）出租给个人C，2023年月租金收入1万元，不考虑相关税费。A为居民个人。要求：(1)计算A出售自有房产应缴纳的个人所得税额。（房产出售所得适用税率20%）(2)计算A2023年出租自有房产应缴纳的个人所得税额。（出租房产所得适用税率10%，A享受专项扣除共计1000元/月，专项附加扣除共计2000元/月，无其他扣除）试卷答案一、单项选择题1.B解析：税收法律主义原则要求税收的征收和管理的各项制度必须由法律、法规规定，任何主体都无权擅自创设税收。2.A解析：因发票开错当期作废，该笔交易未发生，因此当期无销项税额，且由于发票作废，前期抵扣的进项税额13万元不得抵扣，故当期可以抵扣的进项税额为0。3.B解析：将委托加工收回的货物用于对外投资，属于增值税视同销售行为，需要视同销售计算缴纳增值税。4.A解析：根据现行政策，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.A解析：消费税的征税环节主要发生在生产、进口环节，但大部分消费税在生产环节征收。6.C解析：应纳消费税=(500+10)/(1-15%)×15%=87.5(万元)。7.D解析：企业向关联方的借款利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分以及超过规定比例的部分，不得在税前扣除。8.C解析：企业年度应纳税所得额不超过300万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。9.A解析：出售固定资产净收益计入资产处置损益，最终影响营业外收入或营业外支出，不属于其他业务收入。10.D解析：居民个人综合所得是指居民个人按年取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等的综合合并收入，计算时需扣除基本减除费用和专项扣除等。11.C解析：个体工商户的生产经营所得，是个人所得税的纳税人。12.C解析：个人提供技术咨询服务取得的报酬属于劳务报酬所得。工资薪金所得是工资、薪金性质的所得；转让股权所得属于财产转让所得；股息红利所得属于利息、股息、红利所得。13.B解析：从价计征的房产税计税依据是房产的核定房产原值。14.A解析：增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。二、多项选择题15.ABCD解析：税收法律主义原则要求税收立法、征收、管理都必须依法进行，纳税人享有申请退税等权利，税收优惠必须法定。16.BC解析：向消费者个人销售货物不能开具增值税专用发票；向小规模纳税人销售应税服务可以开具专用发票；向一般纳税人销售货物并收取运费，如果货物和运费在同一张发票上，可以开具专用发票；向农业生产者销售免税农产品通常不能开具专用发票，除非是销售免税农产品的初级农产品。17.ABCD解析：混合销售行为视为销售货物；兼营不同税率应税行为未分别核算的，从高适用税率；转让土地使用权属于增值税征税范围；提供金融服务的单位和个人属于增值税纳税人。18.AB解析：财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入；企业接受的捐赠收入属于应税收入。19.ACD解析：子女教育支出、职业资格继续教育支出、住房贷款利息支出均可以享受专项附加扣除；慈善捐赠支出可以在年度应纳税所得额30%以内扣除，属于税前扣除项目，但不属于专项附加扣除。20.BCD解析：委托加工应税消费品，消费税由受托方代收代缴；卷烟在生产环节和进口环节征收消费税；外购已税消费品连续生产应税消费品，可以按规定抵扣已纳消费税；消费税的纳税环节具有单一性，大部分税种在某个环节一次性征收。21.ABD解析：固定资产按照直线法计提的折旧，准予在税前扣除；无形资产用于生产经营的，其摊销费用准予在税前扣除；企业通过捐赠方式处置资产，如果资产损失符合相关条件，可以按规定扣除；存货的成本的确定方法，可以采用先进先出法、加权平均法、个别计价法等。22.ABCD解析：税务机关的权力包括检查纳税人财务会计情况、责令纳税人提供有关资料、实施税收强制执行措施、税务检查等。23.CD解析：关税和车船税由海关负责征收；增值税和消费税由税务机关负责征收。24.ABCD解析：房产税的纳税人包括开征地区的产权所有人、使用人、承典人等；房产税的税率有从价和从租两种形式；出租房屋的房产税计税依据为房产租金收入；产权属于集体的房屋，由使用人缴纳房产税。三、计算题25.进项税额=0.65-5×13%=0.35(万元)销项税额=117×13%+(8×(1+10%)/(1-30%))×13%=15.21(万元)应纳增值税=15.21-0.35=14.86(万元)解析：丢失的原材料已抵扣的进项税额需要转出；将自产产品用于职工福利视同销售计算销项税额，无同类售价需按组成计税价格计算；支付给运输企业的货运费可以抵扣进项税额。26.应纳消费税=(200+5)/(1-30%)×30%=95(万元)解析：销售货物收取的包装盒费属于价外费用，需并入销售额计算消费税。27.财务费用中关联方借款利息超标准金额=20-5×5%=12.5(万元)，不能税前扣除。公益性捐赠扣除限额=(800-500-20-50-30-40+10-5)×12%=42(万元)，实际捐赠8万元未超过限额。应纳税所得额=110+(20-10)+12.5+5-8=137.5(万元)应纳企业所得税=137.5×25%=34.38(万元)解析：不符合规定的职工福利费不能税前扣除；关联方利息支出超过规定比例的部分不能税前扣除；公益捐赠支出在限额内可以税前扣除；计算应纳税所得额时，需要将会计利润与税法调整项目进行合并。28.年终奖单独计税：年终奖金额=10万元年终奖适用税