《卫健领域财政专项资金绩效实施方案》

《卫健领域财政专项资金绩效实施方案》一、总则为深入贯彻落实全面实施预算绩效管理的战略部署，进一步规范卫生健康领域财政专项资金管理，优化财政资源配置，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》及国家、省关于卫生健康事业发展的相关财务制度规定，结合本地区卫生健康工作实际，制定本实施方案。本方案旨在构建全方位、全过程、全覆盖的卫生健康领域预算绩效管理体系，强化支出责任意识和效率意识，将绩效理念和方法深度融入资金编制、执行、监督全过程，实现“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的闭环管理，推动卫生健康事业高质量发展，满足人民群众日益增长的健康需求。卫生健康领域财政专项资金绩效管理应当遵循以下原则：（一）目标导向，科学规范。以绩效为核心，科学设定绩效目标，运用科学合理的评价方法、标准和指标，对财政专项资金的产出和效益进行客观、公正的评价。（二）统一领导，分级管理。财政部门负责绩效管理的组织协调和顶层设计；卫生健康主管部门负责本部门及所属单位绩效管理的具体实施和业务指导；资金使用单位是绩效管理的责任主体，负责具体绩效目标的申报、执行和自评。（三）权责对等，约束有力。明确各方在绩效管理中的职责和权限，强化绩效评价结果与预算安排、政策调整挂钩机制，落实支出责任，对低效、无效资金进行削减或取消。（四）公开透明，强化监督。绩效目标、评价结果等除涉密内容外，应按照有关规定依法依规向社会公开，主动接受人大、审计和社会公众监督。本方案适用于各级财政安排的，用于基本公共卫生服务、重大公共卫生服务、公立医院综合改革、医疗卫生机构能力建设、重点学科发展、中医药事业发展、卫生健康人才培养等方向的各类财政专项资金。二、组织架构与职责分工建立健全财政部门、卫生健康主管部门和项目单位（或资金使用单位）各负其责、密切配合的绩效管理组织架构。（一）财政部门职责。财政部门是预算绩效管理的牵头部门。负责制定绩效管理制度和操作规范；组织指导卫生健康主管部门和资金使用单位开展绩效管理工作；审核绩效目标，监控绩效运行情况；组织对重点绩效评价结果进行抽查和再评价；建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制；推进绩效信息公开。（二）卫生健康主管部门职责。卫生健康主管部门是本行业绩效管理的责任主体。负责制定本行业绩效指标体系和评价标准；组织本部门及所属单位编制绩效目标，并对其合规性、完整性进行审核；组织实施绩效运行监控，定期向财政部门报送监控情况；组织开展绩效自评和重点绩效评价，形成评价报告；根据评价结果提出整改建议和预算调整政策；指导和督促下属单位落实整改要求。（三）资金使用单位职责。资金使用单位是绩效管理的直接实施者。负责编制本单位项目绩效目标，确保目标科学、合理、可衡量；按照批复的绩效目标和预算组织项目实施，开展绩效运行监控，及时纠正偏离绩效目标的情况；开展项目绩效自评，真实、准确、完整报送自评报告；对绩效评价中发现的问题进行整改，提升资金使用效益。三、事前绩效评估管理对于新出台的重大卫生健康专项资金政策或项目，以及申请追加预算超过一定额度的项目，必须开展事前绩效评估。事前绩效评估主要对项目立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等进行重点论证。（一）立项必要性评估。重点评估项目是否符合国家及省市卫生健康发展规划；是否属于公共财政支持范围；是否与相关部门职能密切相关；是否解决了人民群众急难愁盼的健康问题；是否存在与其他项目重复交叉的情况。（二）投入经济性评估。重点评估项目预算测算依据是否充分、标准是否合理；成本控制措施是否健全；投入产出比是否最优；是否可通过资源整合或现有渠道解决，避免重复建设和资金浪费。（三）绩效目标合理性评估。重点评估绩效目标是否设定了明确的产出指标和效益指标；指标值是否符合行业正常水平或历史标准；是否具有可衡量性和可考核性。（四）实施方案可行性评估。重点评估项目实施计划是否详尽；组织机构、人员、技术、设施等保障条件是否具备；风险防控措施是否到位。（五）筹资合规性评估。重点评估资金来源渠道是否合法合规；筹资规模和结构是否合理；是否存在违规举债或变相举债风险。事前绩效评估结果作为项目入库、预算安排和政策调整的重要依据。评估结论为“予以支持”的项目，可纳入项目库并安排预算；评估结论为“调整后支持”的，由主管部门修改完善后重新申报；评估结论为“不予支持”的，不得进入项目库，不予安排预算。四、绩效目标管理绩效目标是预算绩效管理的前提和基础，包括产出指标、效益指标和满意度指标。未按要求设定绩效目标或审核未通过的，不得安排预算。（一）绩效目标编制要求。绩效目标编制应指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配。产出指标要反映预算资金在数量、质量、时效、成本等方面的预期产出；效益指标要反映预算资金产生的经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响等；满意度指标要反映服务对象或公众对项目产出和效果的满意程度。（二）绩效指标体系构建。结合卫生健康行业特点，构建分领域、分类型的绩效指标库。1.基本公共卫生服务项目：重点围绕居民电子健康档案建档率、预防接种率、高血压糖尿病患者规范管理率、严重精神障碍患者管理率、传染病及突发公共卫生事件报告率等设置指标。2.重大公共卫生服务项目：重点围绕职业病防治、妇幼健康服务、癌症早诊早治、心脑血管疾病筛查等任务的完成数量、质量及人群健康指标改善情况设置指标。3.医疗服务能力建设：重点围绕设备购置完成率、基础设施建设进度、床位使用率、门急诊人次增长率、出院人次增长率、手术量增长率等设置指标。4.重点学科与人才培养：重点围绕学科建设达标情况、科研成果数量、人才引进数量、培训人次、新技术新项目开展数量等设置指标。（三）绩效目标审核。卫生健康主管部门应对所属单位报送的绩效目标进行实质性审核。审核内容包括相关性（是否与部门职责和任务相关）、完整性（是否涵盖产出、效益和满意度）、适当性（指标值是否合理）和可行性（是否具备实现条件）。审核通过后，报财政部门进行合规性审核。（四）绩效目标批复与调整。绩效目标随同部门预算一并批复。预算执行中，因政策变化、突发事件等客观因素确需调整绩效目标的，应按照规定程序报批。未经批准，不得擅自调整绩效目标。五、绩效运行监控绩效运行监控是预算执行过程中的绩效管理活动，旨在确保绩效目标如期实现。建立“双监控”机制，既监控预算执行进度，又监控绩效目标实现程度。（一）监控范围与内容。监控范围涵盖所有卫生健康领域财政专项资金。监控内容包括预算执行情况（资金到位率、预算执行率、资金支付进度等）和绩效目标实现情况（实际产出、实际效益、服务对象满意度等）。重点关注偏离绩效目标、执行进度滞后、资金闲置沉淀、违规使用资金等问题。（二）监控方式。采取单位自行监控和主管部门重点监控相结合的方式。资金使用单位应建立动态监控机制，定期采集绩效运行信息，通过数据分析、实地核查等方式，对绩效运行情况进行跟踪管理。卫生健康主管部门对重大重点项目、政策性强、社会关注度高的资金进行重点监控。（三）监控结果应用。对于监控中发现绩效运行偏离目标的问题，应及时分析原因，采取纠偏措施。1.对于执行进度缓慢的项目，应督促单位加快实施进度，尽快形成实物工作量。2.对于绩效目标无法实现或预期效果差的项目，应及时报请财政部门调整或暂缓预算执行。3.对于存在严重违规问题的，应立即停止拨款，并按规定追究责任。监控结果作为后续预算拨付和年度预算调整的重要参考。对监控发现的问题未及时整改的，财政部门可暂缓下达或收回相应资金。六、绩效评价实施绩效评价分为单位自评、部门评价和财政评价。评价工作应以年初批复的绩效目标为基础，对照设定的指标值，客观、公正地反映资金使用绩效。（一）单位自评。资金使用单位在预算执行结束后，对项目资金产出和效果进行自我评价。自评内容主要包括项目总体绩效目标完成情况、各项绩效指标完成情况、预算执行情况、资金管理及使用合规性等。自评指标应简明扼要，突出重点，通常包括产出指标和效益指标。自评结果应客观真实，杜绝弄虚作假。单位应在规定时间内向主管部门报送绩效自评报告。（二）部门评价。卫生健康主管部门在单位自评基础上，对本部门及所属单位的重大政策和项目开展部门评价。部门评价应突出重点，优先选择部门履职的重大改革发展项目、社会关注度高、资金规模大、实施周期长的项目。评价内容应更加全面深入，除关注产出和效益外，还应关注政策科学性、管理有效性、资金合规性及可持续性。部门评价可根据需要委托第三方机构或相关领域专家参与，确保评价的独立性和专业性。（三）评价指标体系设计。卫生健康专项资金绩效评价指标体系应采用定量与定性相结合的方式。1.一级指标：通常包括项目决策、项目管理、项目产出和项目效益四个方面。2.二级指标：在一级指标下细化。如项目决策下设目标设定、依据充分性；项目管理下设资金管理、组织实施；项目产出下设数量指标、质量指标、时效指标、成本指标；项目效益下设社会效益、经济效益、满意度等。3.三级指标：根据具体项目特点设置个性指标。卫生健康领域常用绩效评价指标参考标准如下表：一级指标二级指标三级指标指标解释指标方向项目决策绩效目标目标明确性绩效目标是否清晰、细化、可衡量正向决策依据充分性项目立项是否符合法律法规、相关政策及发展规划正向项目管理资金管理资金到位率实际到位资金/预算资金×100%正向预算执行率实际支出资金/预算资金×100%正向资金使用合规性资金使用是否符合财务制度和专项资金管理办法正向组织实施管理制度健全性项目实施是否建立了健全的管理制度正向项目质量可控性质量控制措施是否完善，执行是否有效正向项目产出产出数量任务完成率实际完成任务量/计划任务量×100%正向产出质量合格率质量达标产出数/总产出数×100%正向产出时效完成及时性项目是否在规定时间内完成正向产出成本成本节约率(计划成本-实际成本)/计划成本×100%正向项目效益社会效益健康水平改善率项目实施后相关健康指标（如发病率、控制率）的改善情况正向服务能力提升度医疗服务能力（如诊疗人次、床位数）提升情况正向满意度服务对象满意度受益群体对项目实施的满意程度正向（四）评价方法。根据评价对象的具体情况，可采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法等一种或多种方法。1.成本效益分析法：将投入成本与产出效益进行对比分析，评价资金使用的效率。2.比较法：通过对绩效目标与实施效果、历史情况与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效。3.公众评判法：通过问卷调查、个案访谈等方式，征求服务对象或社会公众对项目实施效果的满意度。（五）评价报告。绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。报告内容应包括项目基本情况、绩效评价组织实施情况、绩效目标完成情况、未完成原因分析、存在的问题、建议措施等。评价报告应加盖单位公章或由评价专家组签字确认。七、绩效指标体系构建与细化为确保绩效评价的科学性和精准度，需针对不同类型的卫生健康专项资金细化个性指标。以下是重点领域的指标细化方向：（一）基本公共卫生服务资金绩效指标。1.居民健康档案管理：电子健康档案建档率、电子健康档案规范使用率、电子健康档案更新率。2.健康教育：健康教育印刷资料种类、健康教育音像资料种类、健康教育讲座频次、健康教育咨询活动频次。3.预防接种：适龄儿童建证率、一类疫苗接种率、含麻疹成分疫苗2剂次接种率。4.0-6岁儿童健康管理：新生儿访视率、儿童健康管理率、眼保健和视力检查覆盖率。5.孕产妇健康管理：早孕建册率、孕产妇健康管理率、产后访视率。6.老年人健康管理：老年人健康管理率、老年人医养结合服务率。7.慢性病患者健康管理（高血压、2型糖尿病）：高血压患者规范管理率、高血压患者血压控制率、2型糖尿病患者规范管理率、2型糖尿病患者血糖控制率。8.严重精神障碍患者管理：严重精神障碍患者规范管理率、严重精神障碍患者服药率。9.肺结核患者健康管理：肺结核患者健康管理率、肺结核患者规则服药率。10.传染病及突发公共卫生事件报告和处理：传染病疫情报告率、突发公共卫生事件相关信息报告率。（二）公立医院综合改革资金绩效指标。1.破除以药补医机制：药品收入占医疗收入比重、医疗服务收入占医疗收入比重。2.医疗服务能力：门急诊人次、出院人次、手术人次、平均住院日、病床使用率。3.医疗质量与安全：出院患者手术占比、抗菌药物使用率、低风险组病例死亡率。4.医疗费用控制：门诊次均费用增长率、住院次均费用增长率、参保患者医疗费用实际报销比例。5.医联体建设：双向转诊人次、基层医疗机构诊疗量占比。（三）医疗卫生机构能力建设资金绩效指标。1.基础设施建设：项目开工率、项目完工率、工程验收合格率、投资完成率。2.设备购置：设备采购完成率、设备安装调试完成率、设备验收合格率、设备使用率。3.信息化建设：信息系统上线率、数据互联互通率、系统故障响应时间。（四）卫生健康人才培养资金绩效指标。1.培训任务完成：培训计划完成率、培训合格率、培训后到岗率。2.人才引进：高层次人才引进数量、急需紧缺人才引进数量。3.队伍建设：基层医务人员高级职称占比、全科医生数量增长率。八、评价结果应用与反馈建立健全绩效评价结果应用机制，将评价结果作为改进管理、调整政策、安排预算的重要依据，强化绩效激励约束作用。（一）建立结果通报与公开制度。卫生健康主管部门应将绩效评价结果及时通报给各资金使用单位，指出存在的问题和整改建议。除涉密内容外，应按照政府信息公开要求，将重点项目绩效目标和绩效评价结果向社会公开，接受社会监督。（二）建立与预算安排挂钩机制。财政部门应将绩效评价结果作为下一年度预算安排的重要依据。1.对于绩效评价结果为“优”的项目，在安排后续资金时优先保障，并可视情况给予奖励。2.对于绩效评价结果为“良”的项目，在正常安排预算的基础上，督促单位针对薄弱环节进行改进。3.对于绩效评价结果为“中”的项目，在安排预算时予以严格审核，视情况压缩或调整预算规模。4.对于绩效评价结果为“差”的项目，以及连续两年评价结果为“中”及以下的项目，原则上暂停或削减下一年度预算资金；对于确属必要的项目，待整改验收合格后再行安排。（三）建立整改反馈机制。资金使用单位对绩效评价中发现的问题，应制定整改措施，明确整改时限和责任人，及时整改落实，并将整改情况报送主管部门。主管部门应对整改情况进行跟踪督办，确保整改到位。（四）建立考核问责机制。将预算绩效管理工作纳入卫生健康主管部门和医疗事业单位的年度目标考核范围。对预算绩效管理工作成效显著的单位和个人给予表彰。对在绩效管理工作中发现截留、挤占、挪用、贪污财政专项资金等违法违纪行为的，按照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。九、监督与问责（一）内部监督。各级卫生健康部门和资金使用单位应建立健全内部绩效监督机制，加强对预算编制、执行、监督全过程的制衡和