2026年银行从业中级考试难点真题及答案

2026年银行从业中级考试难点练习题及答案1.甲服装生产企业为了购买新的自动化裁剪设备，向A银行申请流动资金贷款1200万元，约定贷款发放后10日内支付设备款，甲企业收到贷款后如约完成采购，2025年3月5日设备完成交付，3月10日甲企业为A银行办理了该设备的动产抵押登记。根据《民法典》中动产价款超级优先权的相关规定，A银行的该动产抵押权效力排序正确的是（）。A.A银行抵押权优先于甲企业破产案件受理前设立的任何其他担保物权B.A银行抵押权仅优先于该设备上设立的其他普通担保物权，不能优先于留置权C.如果甲企业将该设备出租给乙企业，A银行实现抵押权不能对抗乙企业的租赁权D.A银行的抵押权只要办理登记就优先于一切其他担保物权，包括留置权答案：B解析：动产价款超级优先权是《民法典》新增的担保物权规则，也是中级银行管理科目近年的核心难点，该规则明确，动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后十日内办理抵押登记的，该抵押权优先于抵押物买受人的其他担保物权人受偿，但是留置权人除外，因为留置权是法定担保物权，效力优先于意定担保物权。本题中A选项表述绝对化，排除；D选项忽略了留置权的优先效力，排除；C选项中，抵押设立完成后出租，抵押权设立在先，实现抵押权可以对抗后设立的租赁权，因此C错误，只有B选项表述正确。2.根据我国现行《商业银行流动性风险管理办法》，下列关于不同规模商业银行流动性风险监管指标要求的说法，正确的是（）。A.资产规模不小于2000亿元人民币的商业银行应当持续达到流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性比例、流动性匹配率和优质流动性资产充足率最低监管要求B.资产规模小于2000亿元人民币的商业银行应当持续达到流动性比例、流动性匹配率和优质流动性资产充足率最低监管要求，不强制要求流动性覆盖率和净稳定资金比例C.流动性匹配率的最低监管要求是90%，优质流动性资产充足率最低监管要求是100%D.流动性比例的最低监管要求是25%，仅适用于资产规模不小于2000亿元的商业银行答案：B解析：流动性风险监管指标的适用范围是考生极易混淆的难点，监管规则明确，资产规模不小于2000亿元的商业银行仅需满足流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性比例和流动性匹配率四项要求，不需要满足优质流动性资产充足率，因此A选项错误；流动性匹配率的最低监管要求为100%，因此C选项错误；流动性比例25%的最低要求适用于所有商业银行，因此D选项错误，只有B选项表述符合规则要求。3.根据《商业银行信用卡业务监督管理办法》以及银保监会关于信用卡催收的最新监管要求，下列信用卡催收行为中，属于违规催收的有（）。A.持卡人甲因突发脑溢血住院昏迷，催收人员每日拨打持卡人紧急联系人电话超过5次，要求其代为还款B.催收人员在持卡人预留的工作单位联系人不同意的情况下，连续3日到持卡人工厂门口张贴持卡人欠款信息C.催收人员在持卡人因信用卡诈骗被公安机关立案后，对案件办理民警施压，要求民警协助催收持卡人还款D.因持卡人连续3个月失联，催收人员联系到持卡人父亲，告知其如果不代为偿还，将上报征信影响持卡人子女升学E.商业银行委托已经取得催收资质的第三方机构催收，第三方机构催收时要求持卡人承担催收过程中产生的第三方服务费，合同中未约定该费用答案：ABCDE解析：信用卡催收合规是近年监管和考试的双重重点，根据催收行为规范，催收人员单日对同一持卡人及关联第三方的催收电话不得超过3次，不得对无还款义务的第三方进行骚扰，因此A选项违规；未经同意公开泄露持卡人欠款信息属于侵犯个人隐私的违规行为，因此B选项违规；催收不得干扰司法机关正常办案，不得要求公权力机关协助催收民事债务，因此C选项违规；以影响子女升学等无关事项威胁第三方还款属于软暴力催收，明显违规，因此D选项违规；催收不得收取合同未约定的额外服务费用，因此E选项也违规，本题所有选项均属于违规催收行为。甲贸易公司从乙建材公司采购一批价值500万元的钢材，向乙公司开具一张金额为500万元的银行承兑汇票，承兑行为丙银行，汇票到期日为2025年10月15日。2025年4月，乙公司为了支付工程款，将该汇票背书转让给丁建筑公司，背书时注明“工程款验收合格后本汇票生效”。2025年5月，丁公司为了购买水泥，将汇票背书转让给戊水泥厂，同时在背书栏记载“不得转让”字样。戊水泥厂随后因为债务清偿，将汇票背书转让给庚材料供应公司。2025年10月20日，庚公司向丙银行提示付款，丙银行以甲贸易公司存入丙银行的保证金不足为由，拒绝付款。根据上述案例，回答下列问题：（1）关于乙公司背书时注明“工程款验收合格后本汇票生效”的行为，下列说法正确的是（）。A.该背书无效，汇票整体无效B.该背书有效，所附条件不发生票据法上的效力C.该背书无效，但不影响汇票本身的效力D.该背书有效，条件满足时持票人才享有票据权利答案：B解析：票据法明确规定，背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，也就是条件无效，背书本身仍然有效，不影响票据本身的效力，因此只有B选项表述正确。（2）关于丁公司背书记载“不得转让”字样的效力，下列说法正确的是（）。A.该记载导致背书无效，戊不能取得票据权利B.该记载有效，戊之后的背书转让行为全部无效C.该记载有效，丁对庚不承担保证责任D.该记载无效，不得转让的背书记载不发生票据效力答案：C解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，该记载本身合法有效，不影响后续背书的效力，只是原背书人仅对直接后手承担保证责任，不对再后手的被背书人承担责任，因此C选项正确。（3）丙银行以甲保证金不足拒绝付款，下列说法正确的是（）。A.丙银行作为承兑人，有权以出票人保证金不足为由对抗持票人庚B.丙银行承兑后，承担到期无条件付款的责任，不能以保证金不足拒绝向善意持票人付款C.丙银行可以只按照甲缴纳的保证金比例向庚支付部分票款D.丙银行拒绝付款后，庚不能向甲、乙、丁、戊追索，只能向甲主张权利答案：B解析：承兑是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，该责任是无条件的，不能以出票人保证金不足、出票人未足额存款等事由对抗善意持票人，持票人被拒绝付款后，可以向所有前手行使追索权，因此只有B选项表述正确。（4）如果庚公司追索时，乙公司提出，甲交付给乙的钢材质量不符合合同约定，乙公司不承担票据责任，下列说法正确的是（）。A.乙公司可以以该事由对抗所有持票人，不承担责任B.乙公司只能以该事由对抗甲公司，不能对抗庚公司，因为庚是善意支付对价的持票人C.乙公司该抗辩属于对人抗辩，只能对抗特定债权人D.乙公司该抗辩属于对物抗辩，可以对抗所有持票人答案：BC解析：票据抗辩分为对物抗辩和对人抗辩，对物抗辩是基于票据本身的内容瑕疵，可以对抗所有持票人，对人抗辩是基于基础交易关系的抗辩，仅能对抗特定的直接相对人，不能对抗善意不知情的已支付对价的持票人。本题中钢材质量不符合约定是甲公司和乙公司之间的基础合同纠纷，属于对人抗辩，乙公司只能以此对抗甲公司，不能对抗作为善意持票人的庚公司，因此BC选项正确。中国公民王某2025年在A国购置房产，同年因病去世，其留下的遗产包括A国房产估值1200万元人民币，中国境内存款和股票共计800万元人民币，王某生前在A国已经缴纳遗产税150万元人民币，假设我国已开征遗产税，我国遗产税实行超额累进税率，遗产净额超过1000万元的部分税率为30%，允许扣除的项目共计200万元。王某该笔遗产在中国应缴纳的遗产税税额为（）。A.390万元B.324万元C.540万元D.480万元答案：A解析：境外遗产已纳税额的抵免计算是财富传承模块的难点，计算步骤为：第一步计算境内应纳税总额：遗产总额为1200+800=2000万元，扣除200万元后应纳税所得额为1800万元，应纳税总额为1800×30%=540万元；第二步计算抵免限额：抵免限额=境内外总应纳税额×境外遗产净额÷境内外总遗产净额=540×（1200÷2000）=324万元；第三步比较境外已纳税额和抵免限额，王某在境外已纳税150万元，小于抵免限额324万元，因此可以全额抵免150万元，最终应纳税额为540-150=390万元，因此A选项正确，多数考生会跳过抵免限额计算直接抵免，导致结果错误。李某2025年一共发生以下几项支出：1.李某本人攻读在职MBA，全年正常就读，全年学费支出36000元；2.李某的儿子2025年本科毕业，当年9月开始考取全日制硕士研究生，全年学费支出12000元；3.李某的妻子2025年发生符合医保报销条件的大病医疗支出，医保报销后个人自付部分85000元，李某选择在个人所得税税前全额扣除该项目，不考虑其他扣除项目，下列关于李某2025年专项附加扣除金额合计的计算，正确的是（）。A.78800元B.74800元C.86800元D.66800元答案：A解析：个人所得税专项附加扣除的细节规则是税务相关考点的难点，本题有多个易错陷阱：第一，本人学历继续教育的扣除是每月定额扣除400元，不是按实际学费扣除，因此全年扣除额为400×12=4800元，很多考生直接按36000元扣除，导致结果错误；第二，子女教育专项附加扣除从子女接受教育的当月开始计算，儿子9月入学，当年仅能扣除4个月，每个子女每月扣除1000元，因此子女教育扣除额为1000×4=4000元，多数考生会直接按全年12个月计算扣除12000元，导致错误；第三，大病医疗专项附加扣除的规则是，医保报销后个人自付部分超过15000元的部分，可以在80000元限额内据实扣除，本题中个人自付85000元，超过部分为70000元，未超过限额，因此扣除额为70000元；三项合计扣除金额为4800+4000+70000=78800元，因此A选项正确。下列关于资本资产定价模型（CAPM）和套利定价理论（APT）的比较，说法正确的有（）。A.CAPM认为只有市场风险因子影响资产的预期收益率，APT认为多个因子共同影响资产收益率B.CAPM要求市场本身处于均衡状态，APT不要求初始市场处于均衡，套利行为会推动市场回归均衡C.CAPM的核心假设包括投资者都是风险厌恶的理性人，APT不要求所有投资者都是风险厌恶型D.APT和CAPM都认为，非系统风险可以通过分散投资消除，不会获得风险溢价E.CAPM的估计需要用到市场组合，APT不需要特定的市场组合，可以通过多个宏观或微观因子拟合收益率答案：ABCDE解析：两种定价模型的异同是投资规划模块的核心难点，CAPM是单因子均衡定价模型，核心假设包括投资者都是风险厌恶的理性人，市场出清处于均衡状态，以市场组合作为唯一的风险因子，而APT是多因子套利定价模型，对投资者风险偏好的假设更宽松，不需要初始市场处于均衡，不需要特定的市场组合，通过多个因子解释资产收益率，两种模型都认同只有系统风险会获得风险补偿，非系统风险可以通过分散投资消除，因此本题所有选项表述均正确。张某今年58岁，是某民营企业创始人，名下有企业股权、房产、存款等个人合法资产共计1.2亿元，张某和妻子李某育有一子张甲一女张乙，张某的母亲王某还健在，张某近年来身体健康状况不佳，打算提前做好财富传承安排，相关安排如下：一是将自己名下位于市中心的一套商业商铺赠予孙子小张，该商铺张某购买时成本200万元，目前市场估值800万元；二是给自己配置了一份终身寿险，保额5000万元，受益人为张甲和张乙，各占50%，趸交保费2800万元；三是打算设立家族信托，将自己持有的民营企业股权放入信托，信托受益人为张甲、张乙和小张，信托期限30年，每年按照比例向受益人分配收益。根据上述案例，回答下列问题：（1）张某如果将商铺赠予小张，下列关于个人所得税税负的说法正确的是（不考虑增值税和印花税等其他税费）（）。A.张某赠予商铺需要缴纳个人所得税，小张接受赠予不需要缴纳B.张某赠予商铺不需要缴纳个人所得税，小张如果后续转让该商铺，需要按照转让收入减除原张某购买成本200万元和相关税费后的余额缴纳个人所得税C.张某赠予直系亲属，不需要缴纳个人所得税，小张转让时按照转让收入减去取得商铺时发生的合理税费后的余额计算缴纳个人所得税D.张某和小张都不需要缴纳个人所得税，无论何时转让都免税答案：B解析：房屋产权无偿赠与直系亲属的个人所得税规则是财富传承税务规划的易错点，现行规则明确，房屋产权所有人将房屋无偿赠与直系亲属的，对赠与双方都不征收个人所得税，受赠人转让受赠房屋时，应纳税所得额=转让收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费，因此本题中原购置成本是张某购买时的200万元，B选项表述正确，C选项混淆了扣除项目，因此错误。（2）关于张某配置的终身寿险，下列说法错误的是（）。A.该终身寿险指定了受益人，保额5000万元不属于张某的遗产，不需要用于清偿张某生前的债务B.如果张某没有指定受益人，该保额会被作为张某的遗产进行分配C.如果张乙先于张某死亡，张某没有变更受益人，张乙的受益份额由张乙的继承人继承D.如果张某生前明确指定该保额为张甲和张乙所有，不得作为遗产分割，张某的母亲不能主张继承该保额答案：C解析：根据《保险法》规定，受益人先于被保险人死亡，被保险人未另行指定受益人的，该受益份额作为被保险人的遗产，由被保险人的法定继承人继承，而非由受益人的继承人继承，因此C选项表述错误，本题为选非题，答案为C。（3）张某设立的家族信托，下列说法正确的有（）。A.张某作为委托人，将股权装入信托后，股权的所有权归信托所有，张某的债权人不能对该股权主张权利B.信托设立后，张某可以变更受益人，只要信托文件约定委托人保留变更受益人的权利C.家族信托可以实现资产隔离，避免子女离婚时，配偶分割信托内的资产D.家族信托的受托人只能是信托公司，商业银行不能担任家族信托的受托人E.如果信托期限届满，信托财产按照信托文件约定分配给受益人答案：ABCE解析：家族信托的核心功能是资产隔离和财富传承，委托人将合法财产信托给受托人后，财产所有权归属信托，不属于委托人、受益人名下，因此可以隔离委托人的债务，也可以隔离受益人的婚姻分割风险，委托人可以在信托合同中保留变更受益人、调整分配方案的权利，信托到期后按照信托约定分配财产，因此ABCE选项表述正确，D选项错误，目前符合监管要求的信托公司、商业银行及其控股的信托子公司都可以担任家族信托受托人，因此D排除。（4）如果张某突发死亡，没有订立遗嘱，也没有做其他遗赠安排，张某名下1.2亿元均为个人合法财产，张某的第一顺序继承人为妻子李