2025年初级会计职称考试《经济法基础》全真模拟卷十七

2025年初级会计职称考试《经济法基础》全真模拟卷十七题型题量说明本试卷为2025年初级会计职称考试《经济法基础》全真模拟卷，考试时长75分钟，满分100分，合格分数线60分。题型包括单项选择题（23题，每题2分，共46分）、多项选择题（10题，每题2分，共20分）、判断题（10题，每题1分，共10分）、不定项选择题（3大题共12小问，每小问2分，共24分）。试题部分一、单项选择题（每题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.财政部发布的《会计人员职业道德规范》B.国务院发布的《中华人民共和国消费税暂行条例》C.全国人大常委会发布的《中华人民共和国票据法》D.中国人民银行发布的《人民币银行结算账户管理办法》2.下列会计档案的最低保管期限为30年的是（）。A.年度财务会计报告B.银行对账单C.记账凭证D.纳税申报表3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，正确的是（）。A.数字人民币属于广义数字货币，不具有法偿性B.数字人民币由商业银行发行，以国家信用为支撑C.数字人民币支持可控匿名，交易可追溯D.数字人民币钱包仅支持单位开立，个人不得开立4.甲企业为增值税小规模纳税人，2025年第二季度取得含税销售收入303万元，另销售自己使用过的固定资产取得含税收入1.01万元。已知2023-2027年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，销售自己使用过的固定资产可放弃3%减按2%的优惠、选择适用1%征收率，甲企业选择销售固定资产适用最优惠政策。计算甲企业第二季度应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。A.303÷（1+1%）×1%+1.01÷（1+1%）×1%=3.01万元B.303÷（1+3%）×3%+1.01÷（1+3%）×2%=8.86万元C.303÷（1+1%）×1%+1.01÷（1+3%）×2%=3.02万元D.303÷（1+3%）×1%+1.01÷（1+1%）×2%=2.97万元5.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.高尔夫车C.铅蓄电池D.酒精6.下列企业中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）。A.甲国有独资公司B.乙个人独资企业C.丙外商投资企业D.丁股份有限公司7.张某育有两名子女，一名2周岁、一名6周岁正在上小学，张某为独生子，父母均年满62周岁，夫妻双方约定子女教育专项附加扣除由张某100%扣除，无其他专项附加扣除。计算张某2025年综合所得可扣除的专项附加扣除总额的下列算式中，正确的是（）。A.2000×12×2+2000×12=72000元B.1000×12×2+2000×12=48000元C.2000×12+1000×12+2000×12=60000元D.2000×12×2+1000×12=60000元8.李某2025年1月1日将自有住房一套出租给王某居住，约定月租金3000元，租期1年。已知房产税从租计征法定税率为12%，个人出租住房减按4%征收。计算李某2025年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是（）。A.3000×12×12%=4320元B.3000×12×4%=1440元C.3000×4%×12÷2=720元D.3000×12×（12%-4%）=2880元9.下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲企业受让国有土地使用权B.乙企业将自有房产抵押给银行C.丙法定继承父母的房产D.丁承租商业用房10.下列区域中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市市区的土地B.县城的国有土地C.农村的集体土地D.工矿区的集体土地11.甲企业和乙企业签订一份货物买卖合同，合同注明货物价款100万元、增值税税额13万元，已知买卖合同印花税税率为万分之三。计算甲企业应缴纳印花税的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.03%=300元B.（100+13）×0.03%=339元C.100÷（1+13%）×0.03%=265.49元D.13×0.03%=39元12.某客运公司2025年拥有纯电动商用车5辆、节能乘用车10辆、普通燃油乘用车20辆。已知纯电动商用车免征车船税，节能乘用车减半征收车船税，普通燃油乘用车每辆年基准税额480元。计算该公司2025年应缴纳车船税的下列算式中，正确的是（）。A.10×480×50%+20×480=12000元B.5×480+10×480×50%+20×480=14400元C.10×480+20×480=14400元D.5×480+10×480+20×480=16800元13.某煤矿2025年3月开采原煤1000吨，对外销售800吨，取得不含税销售收入400万元，移送200吨加工洗选煤。已知原煤资源税税率为6%，计算该煤矿3月应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（）。A.400×6%=24万元B.（400+400÷800×200）×6%=30万元C.400÷800×1000×6%=30万元D.400÷（1+13%）×6%=21.24万元14.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月15.甲公司2025年1月10日招用李某，李某1月15日正式到岗工作，1月20日双方签订书面劳动合同，1月25日李某领取第一个月工资。甲公司与李某劳动关系建立的时间是（）。A.2025年1月10日B.2025年1月15日C.2025年1月20日D.2025年1月25日16.甲公司与王某签订3年期限的劳动合同，约定月工资8000元，当地最低工资标准为2500元，双方约定的试用期不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月17.下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位可以与被派遣劳动者签订1年期的劳动合同B.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位无需支付报酬C.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他单位D.劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施18.李某累计缴纳失业保险12年，非因本人意愿中断就业，领取失业保险金的最长期限是（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月19.下列人员中，可以担任单位会计机构负责人的是（）。A.取得初级会计职称，从事会计工作1年的赵某B.取得中级会计职称，从事会计工作2年的钱某C.注册会计师，从事会计工作1年的孙某D.取得初级会计职称，从事会计工作2年的李某20.甲公司将一张银行承兑汇票背书转让给乙公司，背书时注明“乙公司货物验收合格后，该汇票才发生背书转让效力”。下列关于该背书效力的表述中，正确的是（）。A.背书无效B.背书有效，所附条件不具有汇票上的效力C.所附条件有效，货物不合格的，乙公司不取得票据权利D.背书效力待定，待货物验收合格后生效21.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物无偿赠送给客户D.将外购的货物用于生产免税产品22.甲企业2025年发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元、职工教育经费支出70万元、拨缴工会经费20万元。已知职工福利费扣除比例为工资薪金总额的14%，职工教育经费为8%，工会经费为2%。计算甲企业2025年三项经费可以税前扣除总额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×14%+1000×8%+1000×2%=240万元B.150+70+20=240万元C.140+70+20=230万元D.150+80+20=250万元23.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.港口占用耕地二、多项选择题（每题有2-4个正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选不得分）1.下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A.国家机关B.个体工商户C.有限责任公司D.无国籍人2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.财务成果的计算和处理3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于可挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的有（）。A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.销售不动产D.转让土地使用权5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.铂金首饰C.钻石及钻石饰品D.超豪华小汽车6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可采取的税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款8.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的9.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同C.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同D.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据10.根据社会保险法律制度的规定，下列费用中，由工伤保险基金支付的有（）。A.治疗工伤的医疗费用和康复费用B.住院伙食补助费C.到统筹地区以外就医的交通食宿费D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金三、判断题（答对得1分，答错不扣分，不答不得分也不扣分）1.自然人的民事行为能力一律按年龄划分，与精神健康状况无关。（）2.会计账簿记录发生错误的，应当按照规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章。（）3.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）4.增值税纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，从高适用税率。（）5.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。（）6.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村的房屋。（）7.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款。（）8.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝检查。（）9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）10.职工个人缴纳的基本养老保险费，全部计入个人账户，不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。（）四、不定项选择题（每题有1-4个正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产和销售业务，2025年5月有关经营情况如下：（1）销售A型冰箱1000台，每台不含税售价3000元，给予购买方10%的商业折扣，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。（2）将自产的B型冰箱200台作为福利发放给职工，成本每台2000元，不含税市场售价每台3500元。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额130000元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额900元。（4）购进一辆办公用小汽车，取得机动车销售统一发票注明税额39000元。（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料账面成本为10000元，进项税额已于上月抵扣。已知：增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均已勾选抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算甲公司当月销售A型冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×3000×13%=390000元B.1000×3000×（1-10%）×13%=351000元C.1000×3000÷（1+13%）×（1-10%）×13%=310619.47元D.1000×3000×（1-10%）÷（1+13%）×13%=310619.47元2.计算甲公司当月将B型冰箱发放给职工增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×2000×13%=52000元B.200×3500×13%=91000元C.200×2000×（1+10%）×13%=57200元D.200×3500÷（1+13%）×13%=80530.97元3.计算甲公司当月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.130000+900+39000=169900元B.130000+900+39000-10000×13%=168600元C.130000+39000-10000×13%=167700元D.130000+900-10000×13%=129600元4.计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.351000+91000-168600=273400元B.390000+91000-169900=311100元C.351000+52000-168600=234400元D.390000+52000-169900=272100元（二）张某为中国居民个人，2025年有关收入情况如下：（1）每月从任职单位取得工资薪金收入18000元，每月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计3200元，每月享受赡养老人专项附加扣除2000元，无其他专项附加扣除。（2）3月为乙公司提供设计服务，取得劳务报酬收入30000元。（3）5月出版一部小说，取得稿酬收入20000元。（4）8月转让持有6个月的上市公司股票取得转让所得15000元，取得上市公司股息红利所得5000元。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；全年减除费用60000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算张某2025年综合所得收入额的下列算式中，正确的是（）。A.18000×12+30000+20000=266000元B.18000×12+30000×（1-20%）+20000×（1-20%）×70%=251200元C.18000×12+30000×（1-20%）+20000×（1-20%）=256000元D.18000×12+30000+20000×70%=260000元2.计算张某2025年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.251200-60000-3200×12-2000×12=128800元B.266000-60000-38400=167600元C.251200-60000-38400=152800元D.266000-60000-38400-24000=143600元3.计算张某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.128800×10%-2520=10360元B.143600×10%-2520=11840元C.128800×3%=3864元D.152800×20%-16920=13640元4.张某取得的股票转让所得和股息红利所得应缴纳个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A.股票转让所得免征个人所得税B.股票转让所得应缴纳个人所得税=15000×20%=3000元C.股息红利所得应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500元D.股息红利所得免征个人所得税（三）甲公司2021年1月1日成立，王某为法定代表人，在P银行开立基本存款账户，2025年发生下列事项：（1）1月5日，甲公司因结算需要，在Q银行开立一般存款账户。（2）3月10日，甲公司向P银行申请签发一张金额为50万元的银行汇票，收款人为乙公司。（3）5月15日，甲公司与丙公司签订买卖合同，向丙公司签发一张金额为20万元的纸质商业承兑汇票，承兑人为甲公司，到期日为2025年8月15日。（4）8月20日，丙公司持该商业承兑汇票向甲公司提示付款，甲公司以丙公司交付的货物质量不符合约定为由拒绝付款。已知：商业承兑汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.下列关于甲公司开立基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.基本存款账户是甲公司的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户B.甲公司开立基本存款账户需要经中国人民银行当地分支机构核准C.甲公司日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理D.甲公司开立基本存款账户应当向P银行出具营业执照正本、法定代表人身份证件等证明文件2.下列关于甲公司开立一般存款账户的表述中，正确的是（）。A.甲公司开立一般存款账户需要经中国人民银行当地分支机构核准B.甲公司开立一般存款账户应当向Q银行出具基本存款账户开户编号、借款合同等证明文件C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取D.甲公司可以因借款转存、借款归还和其他结算的资金收付需要开立一般存款账户3.下列关于甲公司申请签发银行汇票的表述中，正确的是（）。A.甲公司申请签发银行汇票，应当向P银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章B.P银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票和解讫通知一并交给甲公司C.乙公司持银行汇票向付款人提示付款时，应当同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理D.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月4.下列关于甲公司拒绝付款的表述中，正确的是（）。A.丙公司提示付款的期限超过了法定提示付款期限，甲公司有权拒绝付款B.丙公司提示付款的期限符合法律规定，甲公司无权以超过期限为由拒绝付款C.甲公司不得以自己与丙公司之间的抗辩事由对抗持票人丙公司D.甲公司可以以丙公司交付的货物质量不符合约定为由拒绝付款参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B。解析：A、D属于部门规章，C属于法律，B由国务院制定，属于行政法规。2.【答案】C。解析：A永久保管，B、D保管期限10年，C记账凭证最低保管期限30年。3.【答案】C。解析：数字人民币由央行发行，具有法偿性，个人和单位均可开立钱包，A、B、D错误。4.【答案】A。解析：小规模纳税人3%征收率减按1%征收政策适用于所有3%征收率应税项目，销售固定资产可选择适用1%征收率，均按1%进行价税分离。5.【答案】C。解析：电动汽车、高尔夫车不属于小汽车税目征税范围，酒精已取消消费税，铅蓄电池属于电池税目征收消费税。6.【答案】B。解析：个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。7.【答案】A。解析：3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除均为每个子女每月2000元，赡养老人独生子女每月2000元。8.【答案】B。解析：个人出租住房不区分用途，减按4%征收房产税，按全年租金计算。9.【答案】A。解析：法定继承、房产抵押、房屋出租不征收契税，受让土地使用权属于契税征税范围。10.【答案】C。解析：城镇土地使用税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的土地，不包括农村。11.【答案】A。解析：应税合同计税依据为合同列明的不含增值税金额，增值税单独注明的不计入计税依据。12.【答案】A。解析：纯电动商用车免征车船税，节能乘用车减半征收。13.【答案】A。解析：移送加工洗选煤移送环节不缴纳资源税，销售原煤按不含税销售额计税。14.【答案】B。解析：延期缴纳税款最长不得超过3个月。15.【答案】B。解析：劳动关系自用工之日（李某正式到岗日）起建立。16.【答案】D。解析：3年以上固定期限、无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月。17.【答案】D。解析：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者签订2年以上固定期限劳动合同，无工作期间按最低工资标准支付报酬，用工单位不得再派遣。18.【答案】C。解析：累计缴纳失业保险满10年以上的，领取失业保险金最长期限为24个月。19.【答案】B。解析：会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。20.【答案】B。解析：背书附条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效。21.【答案】C。解析：外购货物用于集体福利、个人消费、免税项目的，不视同销售，进项税额不得抵扣；无偿赠送视同销售。22.【答案】C。解析：职工福利费扣除限额140万元，实际发生150万元，可扣140万元；职工教育经费扣除限额80万元，实际发生70万元可全额扣除；工会经费扣除限额20万元，实际发生20万元可全额扣除，合计230万元。23.【答案】B。解析：铁路线路、公路线路、港口占用耕地减按每平方米2元征收耕地占用税，学校占用耕地免税。二、多项选择题1.【答案】ABCD。解析：法律关系主体包括自然人、法人、非法人组织、国家，四类均符合。2.【答案】ABCD。解析：四类均属于会计核算的法定内容。3.【答案】ABCD。解析：四类均属于可挂失止付的票据范围。4.【答案】ABCD。解析：四类应税行为均适用9%增值税税率。5.【答案】ABCD。解析：金银铂钻在零售环节征收消费税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。6.【答案】ABCD。解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项。7.【答案】AB。解析：C、D属于税收强制执行措施，A、B属于