审计基础试题九及答案

审计基础试题九及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.下列各项中，不属于审计独立性的特征的是A.立场公正B.客观公正C.不受任何限制D.超然独立2.审计人员在执行审计业务时，为了保证审计质量，必须保持的职业态度是A.职业怀疑B.职业谨慎C.诚实守信D.廉洁自律3.下列关于审计证据的表述中，正确的是A.审计证据越多越好，数量决定了质量B.审计证据只需来源于被审计单位内部C.审计证据应当足以支持审计意见的形成D.审计人员不需要对审计证据进行充分性和适当性的评价4.审计人员为了了解被审计单位及其环境而实施的程序是A.控制测试B.实质性程序C.风险评估程序D.理解被审计单位内部控制5.在审计过程中，审计人员发现被审计单位的某项内部控制设计合理且正在执行，但未能防止错报，这表明该内部控制存在A.设计缺陷B.运行缺陷C.局部缺陷D.完全失效6.下列各项中，属于财务报表层次重大错报风险的是A.存货计价过高B.固定资产折旧计算错误C.管理层凌驾于内部控制之上D.长期股权投资核算方法错误7.审计工作底稿的复核制度通常包括一级复核和二级复核，其中二级复核通常是指A.项目经理复核B.项目合伙人复核C.项目质量控制复核D.事务所主任会计师复核8.下列关于重要性水平的表述中，错误的是A.重要性水平是注册会计师在审计过程中确定B.重要性水平与审计风险呈反向关系C.重要性水平越高，需要收集的审计证据数量越少D.重要性水平是判断错报是否重大的依据9.审计报告的日期是指注册会计师完成审计工作的日期，这一日期通常晚于被审计单位管理层签署A.财务报表的日期B.股东大会批准财务报表的日期C.董事会批准财务报表的日期D.证券交易所公告财务报表的日期10.在审计计划阶段，注册会计师为了评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的程序是A.控制测试B.实质性程序C.风险评估程序D.分析程序二、多项选择题1.审计按主体分类，可以分为A.政府审计B.内部审计C.社会审计D.独立审计2.审计证据按其外形特征可以分为A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据3.下列各项中，属于审计证据充分性的要求是A.审计证据的数量足以支持审计意见B.审计证据应当具有相关性C.审计证据应当具有可靠性D.审计证据应当能够相互印证4.审计人员在判断审计证据的可靠性时，应当考虑的因素包括A.证据来源B.证据类型C.证据获取环境D.证据获取时间5.下列关于审计计划的表述中，正确的有A.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划B.总体审计策略规定了审计的范围、时间和方向C.具体审计计划包括进一步审计程序的计划D.审计计划一经制定，不得修改6.下列各项中，属于审计风险的要素有A.审计风险B.重大错报风险C.检查风险D.控制风险7.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当关注的内容包括A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动8.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的有A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的记录C.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内D.审计工作底稿的所有权属于会计师事务所9.审计报告按照意见类型可以分为A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见10.下列情况中，注册会计师可能出具保留意见审计报告的有A.因审计范围受到限制，无法获取充分适当的审计证据B.会计政策的选择和运用不符合会计准则的规定C.确认的递延所得税资产缺乏充分的证据支持D.管理层在重大事项上存在不一致的解释三、判断题1.审计的独立性是审计工作的灵魂，如果审计人员缺乏独立性，就无法提供客观公正的审计意见。()2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见，而适当性是指审计证据的相关性和可靠性。()3.注册会计师在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度，不应依赖管理层提供的解释和声明。()4.重大错报风险包括固有风险和控制风险，注册会计师只能评估固有风险，不能评估控制风险。()5.审计人员实施控制测试的目的是为了评价内部控制的设计和运行是否有效，并确定实质性程序的性质、时间和范围。()6.重要性水平是注册会计师在审计过程中确定的，因此，重要性水平越高，审计风险就越低。()7.审计工作底稿的所有权属于被审计单位，注册会计师只是暂时保管。()8.如果被审计单位的财务报表存在重大错报，但注册会计师未发现，且未出具保留意见或否定意见，注册会计师需要承担法律责任。()9.分析程序是注册会计师在审计全过程中均应实施的程序。()10.管理层声明书是审计证据的一种，注册会计师应当获取管理层声明书。()四、简答题/案例分析1.简述审计证据与审计工作底稿的主要区别。2.某公司财务总监指示会计人员，将本年度发生的某笔巨额亏损挂在“预提费用”科目中，以调节当年利润。请分析该事项属于哪种类型的舞弊风险？注册会计师应如何应对此类风险？试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.C4.C5.B6.C7.B8.C9.A10.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ACD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题/案例分析1.答案及解析思路：*区别：审计证据是注册会计师在审计过程中获取的，用以支持审计结论的信息载体；而审计工作底稿是注册会计师对审计计划、实施、总结等过程形成的记录。*关系：审计证据是审计工作底稿的核心内容，审计工作底稿是审计证据的载体。审计工作底稿不仅包含证据，还包含注册会计师的审计轨迹、判断过程和结论。2.答案及解析思路：*风险类型：该事项属于“管理层凌驾于内部控制之上”的舞弊风险（或财务报表层次重大错报风险）。*应对思路：