2026年会计专业考试中级经济法知识点题库及答案

2026年会计专业考试中级经济法知识点题库及答案一、单项选择题1.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于单方法律行为的是（）。A.订立遗嘱B.签订租赁合同C.签订买卖合同D.公司股东会决议答案：A解析：单方法律行为是指依一方当事人的意思表示而成立的法律行为，如订立遗嘱、放弃继承权、撤销委托代理、追认无权代理等。订立遗嘱仅需立遗嘱人单方意思表示即可成立，无需相对人同意。B、C选项属于合同行为，是典型的双方法律行为，需双方意思表示一致。D选项属于决议行为，是多方意思表示平行融合而成的多方法律行为。2.甲、乙订立一份价款为10万元的服装买卖合同，约定甲先支付货款，乙两个月后交付服装。甲由于资金周转困难只交付5万元，答应余款尽快支付，但乙不同意。两个月后，甲要求乙交付服装，遭乙拒绝。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙有权拒绝交付服装，但无权要求甲承担违约责任B.乙有权拒绝交付服装，且有权要求甲承担违约责任C.乙无权拒绝交付服装，但可以要求甲承担违约责任D.乙无权拒绝交付服装，且无权要求甲承担违约责任答案：B解析：当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。先履行一方履行债务不符合约定的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。本题中，甲作为先履行义务一方，未按约定支付全部货款，属于履行债务不符合约定，乙作为后履行义务一方，有权行使后履行抗辩权，拒绝交付相应的服装（即全部服装），并有权要求甲承担违约责任。3.根据公司法律制度的规定，下列有关股份有限公司监事会的表述中，正确的是（）。A.监事会成员全部由股东大会选举产生B.监事会中必须有职工代表，且比例不得低于1/3C.公司董事长可以兼任监事D.监事会决议应当经全体监事过半数通过答案：B解析：根据《公司法》规定，股份有限公司监事会成员由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定。监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。故A错误，B正确。董事、高级管理人员不得兼任监事，故C错误。监事会决议应当经半数以上监事通过，此为“半数以上”而非“过半数”，二者在总人数为偶数时含义不同，故D表述不严谨，但通常认为“过半数”与“半数以上”存在区别，本题最佳答案为B。4.2025年3月1日，甲公司向乙公司签发一张出票后1个月付款的银行承兑汇票，付款人为A银行。乙公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司于2025年3月20日向A银行提示承兑，A银行依法承兑。根据票据法律制度的规定，该汇票的到期日为（）。A.2025年3月31日B.2025年4月1日C.2025年4月20日D.2025年4月21日答案：B解析：出票后定期付款的汇票，自出票日起计算到期日。本题中，汇票于2025年3月1日出票，出票后1个月付款。根据《票据法》规定，按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。2025年3月1日的对日为4月1日，故到期日为2025年4月1日。5.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当（）。A.经全体合伙人一致同意B.经2/3以上合伙人同意C.经1/2以上合伙人同意D.通知其他合伙人即可答案：A解析：除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。6.根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列事项中，由董事会决定的是（）。A.发行公司债券B.进行重大投资C.转让重大财产D.为他人提供大额担保答案：B解析：国有独资公司的合并、分立、解散、申请破产、增减注册资本、发行债券、分配利润以及履行出资人职责的机构委派和更换非职工代表董事、监事，由履行出资人职责的机构决定。其余事项，如公司的重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠等，国有独资公司由董事会决定。故B正确。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税的是（）。A.融资性售后回租B.账户管理服务C.金融商品转让D.邮政储蓄业务答案：A解析：贷款服务，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括融资性售后回租、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。B选项属于“金融服务——直接收费金融服务”。C选项属于“金融服务——金融商品转让”。D选项属于“金融服务——贷款服务”（但特殊处理，本题强调典型情形）。8.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，税额为13万元。另向购买方收取包装物租金2.26万元（含税）、延期付款利息1.13万元（含税）。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.13+2.26/(1+13%)×13%+1.13/(1+13%)×13%=13.39万元B.(100+2.26+1.13)×13%=13.44万元C.(100+2.26/(1+13%)+1.13/(1+13%))×13%=13.39万元D.(100+2.26+1.13)/(1+13%)×13%=11.89万元答案：C解析：销售额包括纳税人发生应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括包装物租金、延期付款利息等，但均为含税金额，需要价税分离。专用发票上注明的销售额100万元为不含税金额。因此，销项税额=[100+2.26/(1+13%)+1.13/(1+13%)]×13%=(100+2+1)×13%=13.39万元。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业内营业机构之间支付的租金D.未经核定的准备金支出答案：B解析：A选项，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。B选项，非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除。C选项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。D选项，未经核定的准备金支出，不得扣除。10.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的是（）。A.国有土地使用权出让收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.社会保险基金收入D.政府性基金预算收入答案：B解析：一般公共预算收入主要包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。A选项，国有土地使用权出让收入属于政府性基金预算收入。C选项，社会保险基金收入属于社会保险基金预算收入。D选项，政府性基金预算收入是独立的预算类别。二、多项选择题1.根据物权法律制度的规定，下列物权变动中，以登记为生效要件的有（）。A.甲公司将一幅土地的建设用地使用权转让给乙公司B.甲将其房屋抵押给乙银行C.甲继承其父亲遗留的房屋一套D.甲自建房屋一栋答案：A、B解析：不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。建设用地使用权的设立、转让、互换、出资、赠与或者抵押，均应当办理登记，登记生效。房屋抵押属于不动产抵押，抵押权自登记时设立。C选项，因继承取得物权的，自继承开始时发生效力，不以登记为生效要件，但处分时需要登记。D选项，因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力，不以登记为生效要件。2.根据合同法律制度的规定，下列情形中，买受人可以取得合同解除权的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.出卖人迟延交付货物，经催告后在合理期限内仍未履行C.出卖人交付的货物质量不符合约定，但已通过修理达到合同要求D.出卖人交付的货物数量不足，但不影响买受人合同目的的实现答案：A、B解析：A选项，属于法定解除情形。B选项，属于迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，可以解除合同。C选项，出卖人采取修理等补救措施后，货物符合合同要求，买受人无权解除合同。D选项，出卖人交付的货物数量不足，但未构成根本违约，不影响合同目的实现，买受人可以要求补足数量、承担违约责任，但不能当然取得解除权。3.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.张某，因贪污被判处刑罚，执行期满未逾5年B.李某，担任因违法被吊销营业执照的公司的法定代表人，并负有个人责任，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年C.王某，个人所负数额较大的债务到期未清偿D.赵某，限制民事行为能力人答案：A、B、C、D解析：根据《公司法》规定，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力（D选项）；（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年（A选项）；（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年；（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年（B选项）；（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿（C选项）。4.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票持票人可以行使追索权的有（）。A.汇票到期被拒绝付款B.汇票被拒绝承兑C.承兑人或者付款人死亡、逃匿D.承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动答案：A、B、C、D解析：根据《票据法》规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。5.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人实施的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）。A.参与决定普通合伙人入伙、退伙B.对企业的经营管理提出建议C.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告D.依法为本企业提供担保答案：A、B、C、D解析：有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保。6.根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列情形中，企业国有资产可以非公开协议方式转让的有（）。A.涉及主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域企业的重组整合，对受让方有特殊要求，企业产权需要在国有及国有控股企业之间转让的B.同一国家出资企业及其各级控股企业或实际控制企业之间因实施内部重组整合进行产权转让的C.转让方为国有金融企业，按照内部决策程序决定转让所持企业产权的D.经公开征集只产生一个意向受让方答案：A、B解析：可以采取非公开协议转让方式的情形包括：（1）涉及主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域企业的重组整合，对受让方有特殊要求，企业产权需要在国有及国有控股企业之间转让的，经国资监管机构批准，可以采取非公开协议转让方式（A选项）；（2）同一国家出资企业及其各级控股企业或实际控制企业之间因实施内部重组整合进行产权转让的，经该国家出资企业审议决策，可以采取非公开协议转让方式（B选项）。C选项，国有金融企业产权转让有专门规定，并非当然适用非公开协议。D选项，经公开征集只产生一个意向受让方，可以按照挂牌价与买方报价孰高原则直接成交，但仍属于公开转让方式（协议成交），并非非公开协议转让。7.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用6%增值税税率的有（）。A.信息技术服务B.物流辅助服务C.建筑服务D.鉴证咨询服务答案：A、B、D解析：增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（除土地使用权外），税率为6%。现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务（A选项）、文化创意服务、物流辅助服务（B选项）、租赁服务、鉴证咨询服务（D选项）、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。C选项，建筑服务适用9%的税率。8.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.金融企业的各项存款利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分答案：A、B、C、D解析：A、B、C选项均准予据实扣除。D选项，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除，超过部分不得扣除。9.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于政府采购方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案：A、B、C、D解析：政府采购方式包括：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。10.甲企业为居民企业，2024年发生下列业务，在计算2024年度应纳税所得额时，可以直接在企业所得税税前扣除的有（）。A.支付给环保部门的罚款15万元B.向投资者支付的股息、红利30万元C.计提的未经核定的存货跌价准备金10万元D.支付给银行的流动资金借款利息20万元答案：D解析：A选项，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得扣除。B选项，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除。C选项，未经核定的准备金支出，不得扣除。D选项，非金融企业向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除。三、判断题1.行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。答案：正确解析：此为表见代理的规定。行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。2.公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加该事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。答案：正确解析：根据《公司法》规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。3.普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。答案：正确解析：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。4.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。答案：正确解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。5.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。答案：正确解析：两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。以联合体形式进行政府采购的，参加联合体的供应商均应当具备《政府采购法》规定的条件，并应当向采购人提交联合协议，载明联合体各方承担的工作和义务。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。四、简答题（封闭型）1.简述合同保全措施中债权人代位权的成立要件。答案：（1）债权人对债务人的债权合法、确定，且已到期。（2）债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现。（3）债务人的债权不是专属于债务人自身的权利。专属于债务人自身的权利，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。（4）债务人怠于行使权利的行为已对债权人造成损害。2.简述股份有限公司召开临时股东大会的法定情形。答案：有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（3）单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时；（6）公司章程规定的其他情形。3.简述票据行为的形式要件。答案：票据行为作为一种要式法律行为，须具备以下形式要件：（1）行为人必须具有从事票据行为的能力。无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效。（2）行为人的意思表示必须真实无瑕疵。以欺诈、胁迫手段取得票据的，不能享有票据权利。（3）票据行为的内容必须符合法律、法规的规定。票据活动应当遵守法律、行政法规，不得损害社会公共利益。（4）票据行为必须符合法定形式。包括：①票据凭证格式统一；②票据记载事项符合法律规定；③票据签章符合法律规定；④票据交付。五、计算分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2025年6月有关经营业务如下：（1）销售A型洗衣机1000台，不含增值税单价为3500元/台；另收取优质费22600元、包装物租金33900元（均含税）。（2）采取以旧换新方式销售B型洗衣机200台，新洗衣机不含增值税单价为4000元/台，旧洗衣机每台折价565元（含税），实际收取含税价款678000元。（3）将自产C型洗衣机10台无偿赠送给某养老院，该型号洗衣机无同类产品市场销售价格，生产成本为3000元/台，成本利润率为10%。（4）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额65000元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明税额1800元。已知：增值税税率为13%。上述票据均符合税法规定并在当月抵扣。要求：（1）计算业务（1）的增值税销项税额。（2）计算业务（2）的增值税销项税额。（3）计算业务（3）的增值税销项税额。（4）计算甲公司2025年6月应缴纳的增值税税额。答案：（1）业务（1）销项税额=[1000×3500+22600/(1+13%)+33900/(1+13%)]×13%=(3,500,000+20,000+30,000)×13%=3,550,000×13%=461,500元解析：优质费、包装物租金属于价外费用，需价税分离后并入销售额。