内部控制管理 5

【思考与练习】答案《数字化内部控制与风险管理》【思考与练习】答案《数字化内部控制与风险管理》第第页项目二内部控制与风险管理框架一、单项选择题1.假设某公司报销流程为：报销人→报销人所在部门领导→会计→出纳→财务经理→单位负责人，如果会计审批完后未经出纳直接交给财务经理审批，这属于（C）行为。A．合谋串通B．限制接触C．越权操作D．复核检查2.企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（B）。A.U型结构B.M型结构C.H型结构D.矩阵型结构3.战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由（A）担任。A.董事长B.总经理C.独立董事D.监事会主席4.为了实现发展目标而制定具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是（B）。A.发展目标B.战略规划C.企业规划D.企业战略5.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（B）。A.企业的规章制度B.企业文化C.管理层的管理理念D.管理者与员工的关系6.企业核心技术的创造者和维护者是（C）。A.股东B.高管人员C.专业技术人员D.一般员工7.在风险分析中，当某因素的敏感系数绝对值=1时，说明该影响因素为（B）。A.敏感因素B.非敏感因素C.普通因素D.核心因素8.企业风险评估的起点是（A）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对9.最常见的风险定性分析法是（B）。A.问卷调查法B.风险矩阵法C.情景分析法D.敏感性分析10.下列各项中，不属于风险承受优点的是（B）。A.成本较低B.操作手法灵活多样C.控制理赔进程D.有利于货币资金的运用11.不属于《内部控制—整合框架》基本要素的是（D）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.战略目标12.不相容职务相互分离的核心是（B）。A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准13.授权审批控制是以（A）为基础，企业权力机构或上级管理者明确规定有关业务经办人员的职责范围和业务处理权限与责任，使所有的业务经办人员在办理每项经济业务时都能事先得到适当的授权，并在授权范围内办理有关经济业务，承担相应的经济责任和法律责任。A.分工控制B.会计控制C.控制程序D.控制活动14.必须采用限制接触这一控制措施的资产不包括（D）。A.货币资金B.有价证券C.存货D.无形资产15.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（C）.A.保证存货账实相符B.资产使用价值的完整性C.资产价值量上的完整性D.有利于提高存货的流动性16.适用于企业自身技术力量雄厚，而且市场上没有能够满足企业需求的成熟的商品化软件和解决方案的信息系统开发方式是（C）。A.业务外包方式B.外购调试方式C.自行开发方式D.接受赠予17.下列属于销售业务控制中应当设置的不相容职务是（B）。A.货币资金支付的审批与执行B.销售合同的审批与签订C.销售合同的谈判与办理发货D.业务经办与后续跟踪18.对内部控制缺陷的认定是对内部控制缺陷的（A）进行识别和确定的过程。A.重要程度B.性质是否恶劣C.金额大小D.引起的风险程度19.内部监督的意义不包括（A）。A.内部监督可以节约企业运营成本B.内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系C.内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统D.内部监督离不开信息与沟通的支持20.下面关于日常监各和专项监督的关系的表述，错误的是（C）。A.日常监督是专项监督的基础B.专项监督是日常监督的有效补充C.日常监督有效性高时，可以不设置专项监督D.如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展，那么企业有必要将其纳入日常监督二、多项选择题1.风险评估主要包括（ABD）等内容。A.目标设定B.风险识别C.风险预测D.风险应对2.企业内部控制的基本要素包括（AB）。A.控制环境B.控制活动C.经营目标D.督导检查3.合规目标中要求内部控制应当遵循的法律法规包括以下哪些?（ABD）A.《中华人民共和国会计法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国审计法》D.《企业内部控制基本规范》4.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有（BCD）。A.材料保管员兼任材料凭证的填制人员B.采购员同时负责审批业务C.出纳员登记现金、银行存款日记账的同时登记相关往来账D.销售合同设计人员与签订人员为同一人5．控制活动包括（ABCD）等内容。A.不相容职务相分离控制B.预算控制C.会计系统控制D.营运分析控制和绩效考评控制6.影响企业战略目标制定的因素包括（ABCD）。A.经济环境因素B.替代产品威胁因素C.劳动力市场状况D.核心竞争力7.人力资源管理审计是预防和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其具体内容包括（ABCD）。A.检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性与有效性B.利用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性C.对企业人力资源管理者的责任审计D.人力资源管理效益审计8.运营分析控制的基本内容包括（ABCD）。A.生产活动的分析控制B.投融资活动的分析控制C.购销活动的分析控制D.经营成果的分析控制9.绩效考评控制的基本内容包括（ACD）。A.绩效考评指标的建立B.投融资活动的分析控制C.绩效考评时间的确定D.绩效考评结果的处理10.会计系统控制的基本要求是（ACD）。A.以会计法、国家统一的会计制度为依据B.会计控制C.结合企业实际D.确保企业财务报告真实、可靠和会计资料完整三、判断题1.可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。（√）2.经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。（×）3.根据《公平披露原则》，企业在向投资者公开信息时，可以选择性披露，向债权人必须完整披露。（×）4.内部控制缺陷一经认定为重大缺陷，内部控制评价报告将会被出具“否定意见”。（√）5.如果企业日常监督扎实有效，就可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低，反之对专项监督的需要程度就较高。（√）6.会计监督是会计的基本职能之一，是企业内部监督体系的组成部分，但不是重要组成部分。（×）7.开展内部控制活动，首先要考虑内部控制环境。（√）8.宏观环境分析一般通过政治和法律环境、经济环境、社会和文化环境、技术环境等因素分析企业所面临的状况。（√）9.M型结构是一种在公司总部下设立若干个子公司，公司总部作为母公司对子公司进行控股、承担有限责任的组织结构。（×）10.公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东(大)会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。（×）四、实训题1.中航油（新加坡）总裁陈久霖兼任集团公司副总经理。2001-2004年，中航油从一个濒临破产的企业发展成总资产30亿美元企业又最终破产，为求发展，陈久霖自2003年开始做油品期货套期保值业务，在此期间，中航油擅自扩大业务范围，从事风险极大的石油期权交易。2003年10月起，中航油因持续错误地判断了油价走势，导致产生至少580万美元的亏损，但中航油选择了卖出更多的期权来获取收益填补窟窿，后续又不断采取风险更高的策略，导致石油期货价格每上涨1美元，公司就必须追加5200万美元的保证金，终于纸包不住火，总公司也得知了这一情况，但已无力回天。2004年12月1日，由于公司不断遭到各大国际投行的逼仓以及各方对保证金的催缴，最终资不抵债亏损5.5亿美元，中航油宣布向法庭申请破产保护令。2006年3月，陈久霖被“双开”，并被法院判处服刑四年零三个月并罚款33.5万新元。涉及此案的其他责任人也受到相应处分。提问：（1）根据内部控制整合框架内容判断，该案例在哪些内部控制要素上存在问题？（2）该案例在内部控制目标的实现上是如何做的？【解答】（1）1.内部控制环境：陈久霖独揽大权2.目标设定：低估风险可能和种类，未做过多设定3.风险识别：低估风险可能和种类，识别不清4.风险评估：错误判断，评估方式存在问题5.风险应对：用高风险方法去应对高风险，应对失误6.控制活动：陈久霖独断，无人制衡7.信息沟通：母公司一直不知情；被外国势力误导8.内部监督：母公司一直不知情，知情后包庇（2）1.战略目标：目标过于激进2.运营目标：对风险投资活动过于投入3.报告目标：报告作假，瞒报4.合规目标：拆东墙补西墙，不遵守合约和法律，挪用公款，违规违法操作数字化企业内部控制综合教学平台2.请根据实验题三背景资料，进行【人力资源招聘】流程的流程设计。用人单位招聘管理制度……第6条招聘员工的程序（1）招聘员工遵循以下程序：人事专员提交用人计划→上级领导审批→财务副总审批→总经理审批（2）人事专员根据各部门定编定员，需增加人员的，填写《用人计划表》。（3）人事主任审查该部门的定编定员情况，符合条件的签署意见后，报财务副总审批，最后经总经理审批。（4）总经理审批同意后流程结束。人事部拟定招聘文案，并发布招聘信息。发布招聘信息的渠道有：一人才