2026年减税降费试题(附答案)

2026年减税降费试题(附答案)一、单项选择题（每题2分，共30分）1.2026年《关于延续和优化小微企业税费优惠政策的通知》规定，增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.12B.15C.18D.202.为支持科技创新，2026年制造业企业研发费用加计扣除比例统一提高至（），形成无形资产的，按照无形资产成本的（）在税前摊销。A.100%；200%B.120%；220%C.150%；250%D.200%；300%3.根据2026年环保税优惠政策，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的设备，该设备投资额的（）可从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可在以后（）个纳税年度结转抵免。A.5%；3B.10%；5C.15%；3D.20%；54.2026年对个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。A.100B.150C.200D.2505.为促进居民消费，2026年将延续新能源汽车免征车辆购置税政策，同时对置换新能源汽车的个人，给予最高（）元的一次性补贴，补贴资金由中央与地方按（）比例分担。A.5000；5:5B.8000；6:4C.10000；7:3D.15000；8:26.2026年进一步扩大“六税两费”减征范围，将（）纳入减征适用主体。A.增值税一般纳税人中的小型微利企业B.所有增值税一般纳税人C.个体工商户（已享受其他优惠的除外）D.年销售额超过500万元的企业7.某科技型中小企业2026年发生研发费用500万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用120万元。根据政策，可加计扣除的研发费用总额为（）万元。A.384B.420C.480D.5408.2026年对月销售额超过免征额的增值税小规模纳税人，适用（）的征收率；符合条件的小微企业所得税实际税负降至（）。A.1%；2.5%B.2%；5%C.3%；2.5%D.1.5%；3%9.为支持养老服务产业，2026年对社区养老机构提供的养老服务收入（）增值税，其自用房产、土地（）房产税和城镇土地使用税。A.免征；免征B.减按1%征收；减半征收C.即征即退50%；免征D.正常征收；减半征收10.2026年延续实施阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，其中失业保险单位缴费费率由（）降至（），工伤保险基准费率总体降低（）。A.0.5%；0.2%；20%B.1%；0.5%；30%C.1.5%；1%；10%D.2%；1%；50%11.某小微企业2026年应纳税所得额为320万元，其实际应缴纳企业所得税（）万元。A.8B.11C.16D.2212.2026年将农产品初加工企业所得税优惠范围扩大至（），符合条件的企业减按（）税率征收企业所得税。A.所有农产品加工；15%B.水果、蔬菜、茶叶等；10%C.粮食、油料、糖料等；15%D.肉蛋奶、水产品等；20%13.为鼓励企业吸纳就业，2026年对招用毕业年度高校毕业生且签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险费的企业，按每人（）元的标准给予一次性吸纳就业补贴，补贴政策执行至（）。A.2000；2026年12月31日B.3000；2027年6月30日C.5000；2026年6月30日D.1000；2027年12月31日14.2026年对金融机构向小微企业发放的单笔授信额度不超过（）万元的贷款取得的利息收入，免征增值税；对贷款损失准备金按（）比例税前扣除。A.500；1%B.1000；2%C.2000；3%D.3000；5%15.某企业2026年因符合留抵退税条件，申请退还增量留抵税额。已知其进项构成比例为85%，增量留抵税额为200万元，允许退还的留抵税额为（）万元。A.170B.180C.190D.200二、多项选择题（每题3分，共30分，少选得1分，错选不得分）1.2026年减税降费政策重点支持的领域包括（）。A.科技创新B.小微企业C.绿色低碳D.民生保障2.下列属于2026年增值税优惠政策的有（）。A.小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税B.先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额C.农产品加工企业购进农产品按10%扣除率计算进项税额D.社区养老服务收入免征增值税3.关于2026年研发费用加计扣除政策，正确的表述有（）。A.所有企业研发费用加计扣除比例统一为120%B.委托境外研发费用可按实际发生额的80%加计扣除C.失败的研发活动所发生的费用不可加计扣除D.研发费用辅助账可采用“研发支出”辅助账样式4.2026年小微企业的认定标准包括（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过500万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元5.下列情形中，可享受环保税减免的有（）。A.企业排放应税大气污染物浓度值低于国家规定标准30%B.纳税人综合利用的固体废物符合国家和地方环境保护标准C.规模化养殖企业排放的畜禽养殖废弃物未超过规定标准D.企业安装使用自动监测设备并与生态环境主管部门联网6.2026年个人所得税优惠政策涉及（）。A.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准提高至每月2000元C.居民个人取得的全年一次性奖金并入综合所得计算纳税D.科技人员取得的职务科技成果转化现金奖励减按50%计入应纳税所得额7.关于2026年阶段性降低社保费率政策，正确的有（）。A.失业保险总费率（单位+个人）降至1%B.工伤保险费率在现行基准费率基础上下调20%C.政策执行期限为2026年1月1日至2026年12月31日D.企业可申请缓缴养老保险费，缓缴期间免收滞纳金8.2026年对“六税两费”的减征主体包括（）。A.增值税小规模纳税人B.小型微利企业C.个体工商户D.年销售额超过500万元的一般纳税人9.下列企业中，可享受2026年企业所得税优惠税率的有（）。A.国家重点扶持的高新技术企业（税率15%）B.符合条件的技术先进型服务企业（税率15%）C.年应纳税所得额不超过300万元的小微企业（实际税负2.5%或5%）D.从事污染防治的第三方企业（税率15%）10.2026年为促进消费，实施的税费支持措施包括（）。A.新能源汽车免征车辆购置税B.对家电以旧换新给予销售价格10%的补贴C.餐饮企业增值税加计抵减比例提高至15%D.个人购买首套住房契税税率统一下调至1%三、判断题（每题1分，共10分）1.2026年研发费用加计扣除政策仅适用于制造业企业。（）2.小微企业年应纳税所得额超过300万元的部分，仍可享受所得税优惠税率。（）3.个体工商户无论是否为小规模纳税人，均可享受“六税两费”减征政策。（）4.企业购置的环保设备若在5年内转让，需补缴已抵免的企业所得税税款。（）5.2026年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。（）6.科技型中小企业研发费用加计扣除比例高于一般企业。（）7.企业委托境外机构研发的费用，可全额计入加计扣除基数。（）8.2026年延续实施的阶段性降低社保费率政策仅适用于中小微企业。（）9.对社区提供托育服务的机构，其自用房产免征房产税。（）10.纳税人享受减税降费政策需先向税务机关提交备案资料，经审核通过后方可享受。（）四、简答题（每题6分，共30分）1.简述2026年减税降费政策在支持科技创新方面的主要措施。2.2026年小微企业增值税和企业所得税优惠政策的具体内容是什么？3.如何理解2026年减税降费政策中“精准性”与“可持续性”的平衡？4.2026年环保税优惠政策对企业绿色转型的激励作用体现在哪些方面？5.结合2026年政策，说明个体工商户可享受的税费优惠类型及适用条件。五、案例分析题（第1题10分，第2题10分，共20分）1.甲公司为2026年新设的科技型中小企业，主要从事人工智能研发。全年发生以下业务：（1）自主研发费用800万元（其中直接消耗的材料费用200万元，研发人员工资300万元，仪器折旧150万元，委托境内关联企业研发费用150万元）；（2）取得技术转让收入1200万元，相关成本费用400万元；（3）全年销售收入5000万元，会计利润1000万元（未扣除研发费用加计扣除和技术转让所得优惠）。要求：计算甲公司2026年应缴纳的企业所得税。（注：科技型中小企业研发费用加计扣除比例为120%；技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收）2.乙个体工商户2026年经营情况如下：（1）全年营业收入280万元（均为不含税收入，适用3%征收率）；（2）成本费用合计200万元（其中业主工资12万元，家庭生活费用8万元）；（3）无其他所得，已预缴个人所得税15万元。要求：计算乙个体工商户2026年应补缴或退还的个人所得税。（注：个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收；经营所得适用税率表：不超过3万元部分5%，超过3万-9万部分10%，超过9万-30万部分20%，超过30万-50万部分30%，超过50万部分35%；业主减除费用6万元/年）答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.A5.B6.A7.A8.A9.A10.B11.B12.C13.A14.B15.A二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.BD4.ACD5.AB6.ABD7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABC三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.×四、简答题1.主要措施包括：①提高制造业企业研发费用加计扣除比例至120%，形成无形资产的按220%摊销；②扩大科技型中小企业研发费用加计扣除政策适用范围，取消行业限制；③对技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收；④鼓励企业委托境内外研发，委托境外费用按实际发生额的80%加计扣除（不超过境内符合条件研发费用的2/3）；⑤对高新技术企业和技术先进型服务企业延续15%的优惠税率。2.增值税：小规模纳税人月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税；超过部分适用1%征收率。企业所得税：对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）；超过300万元的部分，按25%税率全额缴纳。3.精准性体现在：①聚焦重点领域（如科技、小微、绿色），避免“撒胡椒面”；②根据企业规模（如小微企业、个体工商户）、行业特征（如制造业、服务业）制定差异化政策；③通过“六税两费”、留抵退税等工具实现定向扶持。可持续性体现在：①政策期限明确（如阶段性降低社保费率至2026年底），避免长期财政压力；②优化税费结构（如减少间接税、稳定直接税），保障财政收入韧性；③加强政策评估（如定期开展效果分析），动态调整力度和范围。4.激励作用包括：①环保设备投资额的10%可抵免企业所得税，降低绿色投资成本；②应税污染物排放浓度低于标准30%的，减按75%征收环保税；低于50%的，减按50%征收，直接减少税负；③综合利用固体废物符合标准的，免征环保税，鼓励资源循环利用；④对安装自动监测设备的企业给予税收信用加分，提升政策遵从度。5.优惠类型及条件：①增值税：月销售额15万元以下免征；超过部分按1%征收率；②个人所得税：年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠基础上减半征收（2026年延续）；③“六税两费”：个体工商户可在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税等；④社保费：阶段性降低失业保险、工伤保险费率，减轻用工成本。适用条件为：个体工商户需登记为小规模纳税人或属于小型微利企业（若为一般纳税人），且未同时享受其他同类政策。五、案例分析题1.（1）研发费用加计扣除：委托境内关联企业研发费用按80%计入（150×80%=120万元），自主研发费用可全额加计扣除（800-150+120=770万元），加计扣除额=770×120%=924万元。（2）技术转让所得=1200-400=800万元，其中500万元免征，300万元减半征收（300×50%=150万元）。（3）应纳税所得额=10