2026年出纳（出纳管理）试题及答案

2026年出纳（出纳管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出3.下列各项中，不符合现金管理暂行条例规定的有（）。A.用现金支付向农民收购的农副产品2000元B.用现金支付办公用品费800元C.用现金支付向某单位采购物资款1200元D.用现金支付职工差旅费2000元4.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对5.企业收到某公司支付的款项10万元，其中6万元为已经实现的销售收入，4万元为预收账款，会计人员确认预收账款为4万元而不是10万元，这个确定具体金额的过程属于（）。A.会计确认B.会计计量C.会计记录D.会计报告6.下列关于出纳工作交接的说法中，错误的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任D.接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，如事后发现，接替人员应对会计资料的合法性、真实性、完整性负责7.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证8.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应编制（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.汇款凭证9.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本10.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.商业承兑汇票11.企业销售商品收到购货方交来的商业汇票一张，该汇票经承兑后，企业应借记（）科目。A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.预付账款12.企业对已到期的应收票据，应借记（）科目，贷记“应收票据”科目。A.应收账款B.银行存款C.其他应收款D.预付账款13.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。A.发出商品时B.购买方承付全部货款时C.发出商品并办妥托收手续时D.收到货款时14.企业采用预收账款方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。A.收到预收账款时B.发出商品时C.签订销售合同时D.根据合同约定的收款日期15.企业销售商品一批，售价为100万元，增值税税率为13%，给予购货方10%的商业折扣，款项尚未收到，该企业应确认的应收账款为（）万元A.101.7B.100C.90D.11316.企业对无法收回的应收账款，经批准后应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.财务费用D.坏账准备17.企业计提坏账准备时，应借记（）科目。A.资产减值损失B.坏账准备C.管理费用D.应收账款18.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。A.借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目19.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用20.企业银行存款日记账余额为30000元，银行对账单余额为28000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：企业已收，银行未收3000元；企业已付，银行未付500元；银行已收，企业未收4000元；银行已付，企业未付2500元。则调整后企业银行存款日记账的余额应为（）元。A.30000B.32000C.33000D.B34500第II卷（非选择题共60分）（一）填空题（每题2分，共10分）答题要求：请在每题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。1.出纳工作的基本原则是（）、（）、（）。2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。3.企业银行结算账户按用途不同，可分为（）、（）、（）、（）。4.商业汇票的付款期限，最长不得超过（）个月。5.企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提（）。（二）简答题（每题10分，共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述出纳人员的职责和权限。2.简述企业银行存款账户的管理要求。（三）业务处理题（每题15分，共30分）答题要求：根据所给业务资料，编制相关会计分录。1.某企业2026年3月1日，销售商品一批给甲公司，售价为50万元，增值税税率为13%，给予甲公司10%的商业折扣，款项尚未收到。3月15日，甲公司交来一张期限为3个月的商业承兑汇票，面值为46.8万元。6月15日，该汇票到期，甲公司无力支付票款。编制相关会计分录。2.某企业2026年4月1日，从银行借入期限为6个月的借款100万元，年利率为6%，利息按月计提，到期一次还本付息。编制相关会计分录。（四）案例分析题（10分）答题要求：分析案例，回答问题，观点明确，分析合理。材料：某企业出纳小李在工作中，发现一笔应收账款已经逾期很久，经了解，该客户因经营不善确实无力偿还。小李考虑到公司业绩，没有及时将该笔应收账款确认为坏账，也未进行任何账务处理。几个月后，公司进行财务审计，发现了这一情况。问题：请分析小李的做法存在哪些问题？应如何正确处理这笔逾期应收账款？（五）综合题（10分）答题要求：根据题目要求，综合运用所学知识进行解答。材料：某企业2026年12月31日银行存款日记账余额为200000元，银行对账单余额为215000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业已收，银行未收2000元；（2）企业已付，银行未付1000元；（3）银行已收，企业未收5000元；（4）银行已付，企业未付3000元。要求：编制银行存款余额调节表。答案1.B2.B3.C4.C5.A6.D7.D8.B9.B10.D11.B12.A13.C14.B15.A16.B17.A18.C19.A20.B（一）1.内部牵制原则、职责分工原则、钱账分管原则2.3至53.基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户4.65.坏账准备（二）1.职责：办理现金收付和银行结算业务；登记现金、银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票。权限：维护财经纪律和结算制度；参与货币资金计划定额管理；管好货币资金。2.要严格遵守银行的开户规定；定期检查账户的使用情况；不准出租、出借银行账户；及时办理账户的变更、撤销手续。（三）1.3月1日销售商品时：借：应收账款50.85贷：主营业务收入45应交税费——应交增值税（销项税额）5.853月15日收到商业承兑汇票时：借：应收票据46.8贷：应收账款46.86月15日汇票到期甲公司无力支付票款时：借：应收账款46.8贷：应收票据46.82.4月1日借入借款时：借：银行存款100贷：短期借款1004月30日计提利息时：借：财务费用0.5贷：应付利息0.55月31日计提利息时：借：财务费用0.5贷：应付利息0.56月30日计提利息时：借：财务费用0.5贷：应付利息0.5到期还本付息时：借：短期借款100应付利息1.5贷：银行存款101.5（四）小李做法存在问题：未及时确认坏账影响财务报表真实性；未进行账务处理不符合会计规范。正确处理：应及时将