2026年国企内控与风险管理考试题库及答案

2026年国企内控与风险管理考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《企业内部控制基本规范》，该规范自2009年7月1日起在（）范围内施行。A.所有企业B.上市公司C.中央企业D.国有企业答案B解析《企业内部控制基本规范》由财政部会同审计署、证监会、银监会、保监会制定，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市大中型企业执行。2.下列不属于企业内部控制目标的是（）。A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证财务报告及相关信息真实完整D.保证企业实现利润最大化答案D解析内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。“利润最大化”不属于内部控制目标。3.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制是由（）实施的、旨在实现控制目标的过程。A.企业董事会、监事会、经理层和全体员工B.企业董事会和管理层C.企业内部审计机构D.企业财务部门答案A4.下列内部控制要素中，构成企业风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督基础的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督答案A5.企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的（）。A.风险偏好B.风险承受度C.风险容量D.风险预警答案B6.企业通过购买保险将自然灾害损失转移给保险公司，所采用的风险应对策略是（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受答案C7.根据《中央企业合规管理办法》，中央企业首席合规官一般由（）兼任。A.董事长B.总经理C.总法律顾问D.总会计师答案C8.企业内部控制缺陷按照影响程度由高到低排列，正确的是（）。A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B.重要缺陷、重大缺陷、一般缺陷C.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷D.重大缺陷、一般缺陷、重要缺陷答案A9.下列控制活动中，属于发现性控制的是（）。A.职责分离B.授权审批C.资产盘点D.预算控制答案C解析资产盘点能够查明账实是否相符，发现财产管理中存在的问题，属于发现性控制；职责分离和授权审批属于预防性控制。10.下列各项中，属于对企业内部控制的外部监督的是（）。A.董事会审计委员会开展内部控制审查B.会计师事务所实施内部控制审计C.内部审计部门开展专项审计D.企业开展内部控制自我评价答案B11.根据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，企业应当明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离、形成制衡。这体现了内部控制原则中的（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案C12.下列各项中，属于企业层面内部控制的是（）。A.采购付款控制B.销售收款控制C.组织架构控制D.存货盘点控制答案C13.企业应当根据风险评估结果和风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。下列不属于风险应对策略的是（）。A.风险规避B.风险分担C.风险降低D.风险利用答案D14.下列职务安排中，违反不相容职务分离原则的是（）。A.采购申请人与采购合同审批人由不同人员担任B.应收账款记账人与收款人由同一人担任C.物资保管员与领料单审核员由不同人员担任D.财务专用章与法定代表人名章由不同人员保管答案B15.根据《企业内部控制基本规范》，企业应当至少（）对内部控制进行一次全面评价。A.每季度B.每半年C.每年D.每两年答案C16.企业内部控制审计报告应当由（）出具。A.企业内部审计机构B.企业董事会C.会计师事务所D.企业监事会答案C17.关于企业风险承受度，下列说法正确的是（）。A.企业应当将风险降低至零B.风险承受度越高越好C.风险承受度是企业能够承受的最大风险水平D.风险承受度由监管机构统一规定答案C18.下列各项中，属于企业风险识别常用方法的是（）。A.头脑风暴法B.资本资产定价模型C.杜邦分析法D.平衡计分卡答案A19.国有企业重大事项实行“三重一大”集体决策，其核心要求是（）。A.董事长最终拍板B.党委（党组）前置研究讨论后，由董事会或经理层集体决策C.总经理办公会讨论后报董事长审批D.全部事项经职工代表大会审议答案B20.根据《中央企业全面风险管理指引》，企业全面风险管理基本流程的首要步骤是（）。A.收集风险管理初始信息B.进行风险评估C.制定风险管理策略D.提出和实施风险管理解决方案答案A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业内部控制五要素包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE2.企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性E.成本效益答案ABCDE3.根据《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的目标包括（）。A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.保障企业利润持续增长D.合理保证财务报告及相关信息真实完整E.提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略答案ABDE4.下列控制措施中，属于财产保护控制的有（）。A.财产登记和实物保管B.定期财产清查C.限制未经授权人员接触财产D.实行不相容岗位分离E.建立采购审批制度答案ABC5.国有企业“三重一大”决策事项包括（）。A.重大决策B.重要人事任免C.重大项目安排D.大额资金使用E.重大信息披露答案ABCD6.企业风险应对策略通常包括（）。A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险消除答案ABCD7.根据《企业内部控制基本规范》，下列各项中，属于企业内部风险常见来源的有（）。A.董事会成员职业操守B.员工专业胜任能力C.国家产业政策变化D.自然灾害E.企业财务状况答案ABE解析内部风险主要包括高级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、组织机构、资产管理、财务状况等；国家产业政策变化和自然灾害属于外部风险。8.根据《企业内部控制评价指引》，下列属于内部控制评价方法的有（）。A.个别访谈B.问卷调查C.专题讨论D.实地查验E.抽样测试答案ABCDE9.企业内部控制评价报告至少应当披露的内容有（）。A.内部控制评价范围和评价依据B.内部控制缺陷认定标准C.内部控制缺陷及整改情况D.内部控制有效性结论E.下一年度经营计划答案ABCD10.根据《中央企业全面风险管理指引》，全面风险管理基本流程包括（）。A.收集风险管理初始信息B.进行风险评估C.制定风险管理策略D.提出和实施风险管理解决方案E.风险管理的监督与改进答案ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1.企业内部控制能够为企业目标实现提供绝对保证。答案错误解析内部控制受成本效益、人为失误、管理层舞弊等因素限制，只能提供合理保证，不能提供绝对保证。2.上市公司应当对内部控制有效性进行自我评价，并聘请会计师事务所对财务报告内部控制有效性进行审计。答案正确3.根据《企业内部控制基本规范》，国有企业自2009年7月1日起必须全面执行该规范。答案错误解析该规范首先在上市公司范围内施行，鼓励非上市大中型企业执行，并非所有国有企业必须全面执行。4.在风险应对中，风险承受是指企业对风险不采取任何措施，完全放任风险发生。答案错误解析风险承受是在权衡成本效益后选择不改变风险水平，但仍应对风险进行监控，并非完全放任。5.会计与出纳属于不相容职务，应当由不同人员担任。答案正确6.国有企业党委（党组）在公司治理中发挥把方向、管大局、保落实的领导作用。答案正确7.内部控制缺陷按照成因可以分为设计缺陷和运行缺陷。答案正确8.风险管理应当在风险事件发生后才启动应对工作。答案错误解析风险管理应当贯穿于事前、事中、事后全过程，以预防为主，不能等到风险事件发生后才应对。9.企业结合风险评估结果和内部监督情况，及时对内部控制进行调整，体现了内部控制的重要性原则。答案错误解析这体现了适应性原则，即企业应当结合经营规模、业务范围等变化，对内部控制进行不断调整和完善。10.企业应当建立内部控制信息披露制度，但内部控制评价报告不需要向董事会报告。答案错误解析董事会（或类似决策机构）应当对内部控制评价报告的真实性负责，评价报告应当向董事会报告。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业内部控制五要素及其基本含义。答案（1）内部环境：是实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（2）风险评估：企业及时识别、系统分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（3）控制活动：企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。（4）信息与沟通：企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（5）内部监督：企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现缺陷并及时加以改进。2.简述《企业内部控制基本规范》规定的企业内部控制目标。答案（1）合理保证企业经营管理合法合规；（2）合理保证企业资产安全；（3）合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；（4）提高经营效率和效果；（5）促进企业实现发展战略。3.简述企业内部控制中常用的控制措施（至少列出五类）。答案（1）不相容职务分离控制；（2）授权审批控制；（3）会计系统控制；（4）财产保护控制；（5）预算控制；（6）运营分析控制；（7）绩效考评控制。4.简述《中央企业全面风险管理指引》确定的企业风险管理基本流程。答案（1）收集风险管理初始信息；（2）进行风险评估（包括风险辨识、风险分析、风险评价）；（3）制定风险管理策略；（4）提出和实施风险管理解决方案；（5）风险管理的监督与改进。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.案例资料：某国有企业物资采购业务存在以下情况：（1）采购部经理王某兼任供应商甲公司（经查由其亲属实际控制）的法定代表人；（2）采购申请、供应商选择、合同签订、物资验收均由采购部统一负责；（3）单笔金额超过50万元的大宗采购，由总经理一人签字批准，未提交经理办公会或董事会审议；（4）仓库保管员在物资到货后仅凭送货单办理入库，未核对采购合同和采购订单，也未及时登记台账；（5）财务部仅凭采购部转来的发票和审批单付款，未核对合同、验收单；（6）企业未开展过采购业务专项审计，仅在每年年末由财务人员进行账账、账实核对。要求：（1）根据企业内部控制相关规定，指出上述采购业务中存在的内部控制缺陷。（2）针对上述缺陷，提出相应的内部控制完善建议。答案：（1）存在的内部控制缺陷：①不相容职务未有效分离。采购部经理王某与供应商之间存在利害关系，违反关联交易回避规定；采购部门同时承担采购申请、供应商选择、合同签订、验收等不相容职务，缺乏相互制约。②授权审批控制失效。大额采购由总经理一人决策，未执行集体决策程序，属于越权审批，也不符合“三重一大”决策要求。③财产保护控制失效。仓库保管员未按采购合同和订单核对物资，仅凭送货单入库，且未及时登记台账，可能导致财产损失。④会计系统控制失效。财务部付款未经凭据完整核对，仅凭发票和审批单付款，不能保证采购交易的真实性、准确性与完整性。⑤内部监督缺失。企业未开展采购业务专项审计，仅依靠年末财务核对，难以发现舞弊和管理漏洞。（2）完善的建议：①实行采购业务全流程岗位分离，明确采购申请、审批、执行、验收、付款等岗位职责，对存在关联关系的采购人员实行回避制度。②建立分级授权审批体系，对大额采购实行集体决策，严格执行“三重一大”决策程序。③完善验收管理，由独立验收部门（或岗位）依据合同、订单、发票核对品种、数量、质量后出具验收证明，保管员及时登记财产台账。④强化付款控制，财务部门在付款前必须复核合同、验收单、审批单和发票等原始凭证，确保真实合规后方可付款。⑤建立采购业务内部审计和定期盘点制度，将采购业务纳入年度审计计划，定期开展采购专项审计和财产清查。2.案例资料：某国有企业拟投资30亿元在境外建设一条矿产资源生产线。经初步调查，该项目可能面临以下主要风险：目标国政局不稳；当地外汇管制严格、汇率波动较大；环保和矿产资源法律政策可能变化；项目建设和运营成本存在超支风险；当地熟练技术工人短缺。要求：（1）结合风险管理基本流程，说明该企业在项目投资决策前应完成的主要工作。（2）针对上述风险，分别提出合理的风险应对策略，并简要说明理由。答案：（1）项目投资决策前应完成的主要工作：①收集风险管理初始信息。系统收集目标国政治、经济、法律、环保、汇率、矿产资源政策等外部信息，以及企业自身的资金、技术、人才、管理能力等内部信息。②开展风险评估。对识别的风险进行定