资金管理及成本费用管理制度（房地产企业）

——资金管理及成本费用管理制度（房地产企业）第一章总则第一条为规范公司资金筹措、调度、拨付、使用、管控全流程工作，强化房地产项目工程成本、运营费用、管理费用的精细化管控，严控资金风险、杜绝资金挪用、超预算支出、成本失控等问题，保障项目开发建设有序推进、公司资金安全高效运转，依据《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及公司管理制度、董事会决议，结合房地产开发经营特点，特制定本制度。第二条本制度适用于公司全部经营资金、售楼回款、项目专项资金、日常运营资金、工程建设成本、各类管理费用的核算、支付、管控及台账管理工作，是公司资金使用、成本管控、费用报销的核心执行依据。第二章资金管理制度第一节资金计划与拨付管理第三条公司所有资金拨付严格执行先计划、后使用、先审批、后支付的原则，所有日常用款、项目用款均依据月度、年度资金收支计划统筹拨付。售楼回款资金纳入公司统一资金核算管理，经董事会审议同意后可统筹调配使用，账务统一规范列支核算。售楼款退款业务必须履行完整审批流程，经公司主要领导批准后方可办理，严禁私自退款、无审批退款。第四条未纳入月度资金计划的临时性、突发性非计划用款，使用部门必须专项提交用款申请，详细说明用款事由、金额、用途，专项向公司领导请示汇报，经审批通过后方可列支使用，杜绝无计划、无审批用款。第五条资金调度实行董事长终审负责制。公司收到董事长签字确认的正式资金调配通知后，财务部须第一时间落实资金调配工作，高效办结、不得拖延、滞留、推诿，保障公司资金调度指令落地到位。第二节对外资金调出管控第六条凡涉及公司资金调出本企业经营体系、对外拆借、对外划转、体外循环等重大资金事项，必须经公司董事会集体研究审议，由董事长出具书面审批文件后方可执行。紧急情况下的口头通知，事后必须第一时间补齐书面审批手续，完善留档资料。未经董事长书面批准，任何人员不得擅自调出公司资金，违规操作造成资金风险、经济损失的，按重大工作过失严肃追责。第三节汇兑及资金统筹管理第七条公司多币种资金兑换、汇率结算业务，必须报请公司领导审批同意，由财务部合规办理，严禁任何岗位人员私自开展外汇交易、私自汇兑操作，杜绝金融风险、资金损失。第八条财务部统筹负责公司资金筹措、存量管理、调度运作、资金盘活工作，合理规划资金结构、优化资金周转效率，优先保障房地产项目开发、工程建设、配套建设等核心业务资金需求，保障公司经营稳定、项目有序推进。第三章工程成本与费用管理制度第一节工程款项支付审批管控第九条公司所有工程项目工程款、材料款、设备款、劳务款支付，一律执行申请、审核、复核、审批、支付闭环流程。财务部仅对两类合规款项办理支付：一是经董事长终审批准的专项付款款项；二是总经理审批、在年度月度预算额度内的合规申请款项。对于未申报、流程不全、审批缺失、手续不符的款项，财务部有权直接拒付，严控不合规支出。第二节全过程成本管控第十条公司实行项目工程全周期成本管控机制，覆盖工程预算、招标采购、材料设备采购、现场施工、工程结算、日常开支全流程。严格审核工程造价、合同价款、现场签证、变更增量，严控工程超预算、超标准、超合同支付，最大限度压降工程成本、提升项目经济效益。第三节工程账务与对账管理第十一条财务部精细化设置工程账务明细科目，按工程项目、施工单位、承包班组、供货单位分类建账，分别核算预付账款、应付账款。精准归集各单位预付货款、预付工程款，清晰记录各项应付债务，做到账账相符、账实相符、账款清晰。第十二条项目竣工结算、末次付款前，工程管理部门、经管部门必须与财务部完成双向对账，核对累计付款金额、剩余款项、质保金、变更签证费用等明细数据，经财务部确认账务无误、数据一致后，方可办理末次付款及结算手续，杜绝超付、错付、重复付款问题。第四节管理费用预算管控第十三条公司办公费、差旅费、业务招待费、员工薪酬、房租物业费、日常运营杂费等管理费用，实行预算总额管控、据实报销、超支不补的管理模式。所有费用在董事会审定的年度、月度预算额度内列支，由总经理审批、财务部监督执行，严禁随意突破预算限额、无理由超支。第十四条税费、审计费、常年财务咨询费、会议费、专项活动费等法定及专项固定支出，单独申报专项预算，报请董事会审批后专项列支、专款专用。第五节低值易耗品与固定资产管控第十五条公司购入低值易耗品按财务制度一次性摊销入账，同时由行政办公室建立实物管理台账，登记采购、领用、保管、报废信息，做到账费摊销合规、实物管理可控，杜绝资产流失。第十六条公司全部固定资产由办公室统一登记造册、分类编号、专人保管、定点使用，每年开展一次全面盘点清查。各使用部门负责日常维保、规范使用，减少维修费用，防止资产毁损、丢失、盘亏，实现固定资产保值管控。第六节经济合同管控第十七条公司所有材料采购、设备采购、工程承包、劳务合作、服务外包等经济合同，严格按照公司经济管理办法、合同管理制度执行，实行事前审核、风险把控、流程审批、归档管理，从源头控制成本风险、履约风险、资金风险。第四章监督与责任管理第十八条财务部负责资金、成本、费用的日常监督、动态管控、预算执行复盘，定期梳理预算偏差、费用异常、资金风险，及时上报公司管理层整改优化。第十九条各业务部门严格执行预算管理制度、成本管控制度，超预算、无审批、违规支出的，由责