2025年税务系统招录《税务信用管理》题库附答案

2025年税务系统招录《税务信用管理》题库附答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.纳税信用管理是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的（）等活动。A.采集、评价、确定、发布和应用B.采集、记录、查询、修复和应用C.记录、评价、修复、激励和惩戒D.采集、评价、修复、激励和惩戒答案A解析依据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号），纳税信用管理是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。2.纳税信用评价周期为一个纳税年度，下列时间节点正确的是（）。A.每年1月1日至12月31日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年7月1日至次年6月30日D.按纳税人成立日期起算满一年答案A解析纳税信用评价周期为一个纳税年度，即每年1月1日至12月31日。3.下列纳税人中，可以参加纳税信用评价的是（）。A.已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人B.个人所得税扣缴义务人C.非独立核算分支机构D.个体工商户答案A解析纳税信用评价适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用评价办法由省级税务机关制定。4.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级。其中A级纳税信用为年度评价指标得分（）分以上的。A.60B.70C.80D.90答案D解析A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级为70分以上不满90分；M级为新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的；C级为40分以上不满70分；D级为不满40分或直接判级确定的。5.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。直接判级适用于（）纳税人。A.有严重失信行为的B.有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等严重涉税违法行为的C.发生重大环境污染事故的D.被列为失信联合惩戒对象的答案B解析直接判级适用于有严重涉税违法行为，如偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等情形的纳税人，直接判为D级。6.纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从（）分起评。A.60B.70C.90D.100答案D解析纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。7.以下关于纳税信用评价指标扣分标准的说法，正确的是（）。A.未按规定期限纳税申报的，按次扣5分B.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款的，按次扣5分C.未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，按次扣3分D.未按规定期限填报财务报表的，按次扣3分答案B解析未按规定期限纳税申报的，按次扣3分；未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，按次扣3分；未按规定期限填报财务报表的，按次扣3分。未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款的，按次扣5分。8.因税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，（）。A.不影响其纳税信用评价B.扣减相应分值C.直接判为C级D.直接判为D级答案A解析因税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税信用评价。9.纳税信用A级纳税人可享受的激励措施不包括（）。A.普通发票按需领用B.增值税发票免扫描认证C.银行业金融机构对其简化贷款审批手续D.免除税收自查答案D解析A级纳税人可享受发票按需领用、免扫描认证、优先办理出口退税、融资便利化等激励措施，但不包括免除税收自查。10.自2023年起，税务机关对纳税信用评价结果实行动态调整。纳税人对评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的（）内，向主管税务机关申请复评。A.15日B.30日C.60日D.90日答案C解析纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的60日内，向主管税务机关申请复评。11.纳税信用修复适用于纳税人发生（）。A.非主观故意的失信行为B.主观故意的偷税行为C.虚开增值税专用发票行为D.骗税行为答案A解析纳税信用修复适用于纳税人发生非主观故意的失信行为，如未按规定期限申报、未按规定期限缴纳税款等，在纠正失信行为、消除不良影响后可申请信用修复。12.纳税人申请纳税信用修复，需在失信行为被税务机关列入失信记录后（）内提出申请。A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月答案C解析纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录后12个月内，向主管税务机关申请纳税信用修复。13.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满（）的，停止公布并从公告栏中撤出。A.1年B.2年C.3年D.5年答案C解析依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》，重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。14.纳税信用D级纳税人的管理措施不包括（）。A.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理B.普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应C.加强出口退税审核D.免予税务稽查答案D解析D级纳税人将面临发票领用受限、出口退税从严审核、列入重点监控对象、提高检查频次等管理措施，而非免予税务稽查。15.纳税信用级别为（）的纳税人，税务机关为其提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。A.A级B.B级C.M级D.C级答案A解析A级纳税人可享受税务机关提供的绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项等便利措施。16.以下哪项属于纳税信用评价的非经常性指标？（）A.纳税申报情况B.账簿凭证管理情况C.税务稽查信息D.税款缴纳情况答案C解析纳税信用评价指标包括经常性指标和非经常性指标。经常性指标包括纳税申报、税款缴纳、税务登记与账簿凭证管理等情况；非经常性指标包括税务稽查信息和外部评价信息。17.新设立企业在办理首次涉税事宜时，主管税务机关应为其进行纳税信用初始评价，评价结果有效期截至（）。A.当年12月31日B.次年4月30日C.次年12月31日D.设立之日起满一年答案A解析新设立企业在办理首次涉税事宜时，主管税务机关应为其进行纳税信用初始评价，评价结果有效期截至当年12月31日。18.下列行为中，纳税人将被直接判为D级的是（）。A.存在偷税行为但已补缴税款和滞纳金的B.存在逃避追缴欠税行为的C.未按期申报且逾期超过6个月的D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的答案D解析以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的属于抗税行为，直接判为D级。存在偷税行为但已补缴税款、滞纳金及罚款的，可不予判为D级；存在逃避追缴欠税行为的需视情节轻重判断；未按期申报按扣分处理。19.纳税信用评价指标中的外部评价信息是指从相关政府部门和教育、卫生、社会保障等部门取得的信息，其评价年度内每年度扣分起评分为（）。A.5分B.10分C.15分D.20分答案B解析外部评价信息在评价年度内每年度扣分起评分为10分，由税务机关根据外部信息内容酌情扣分。20.关于纳税信用评价结果的应用，下列说法错误的是（）。A.纳税信用级别为A级的纳税人，可单次领取3个月的增值税发票用量B.纳税信用级别为B级的纳税人，可单次领取2个月的增值税发票用量C.纳税信用级别为C级的纳税人，可正常领用发票无需限量D.纳税信用级别为D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理答案C解析纳税信用级别为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，发票领用实行交（验）旧供新、限量供应，并非无需限量。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于纳税信用信息组成部分的有（）。A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部评价信息D.纳税人财务报表信息E.纳税人社会信用代码信息答案ABC解析纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息（经常性指标信息和非经常性指标信息）和外部评价信息。2.纳税信用级别为M级的纳税人需同时满足的条件有（）。A.新设立企业B.评价年度内无生产经营业务收入C.年度评价指标得分70分以上D.评价年度内未发生偷税行为E.评价年度内未发生虚开增值税专用发票行为答案ABC解析M级纳税信用适用于未发生《纳税信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。需要注意，存在直接判D级情形的不得评为M级，但这不是M级的构成条件，而是排除条件。3.纳税人发生下列哪些情形，将被直接判为D级？（）A.存在逃避缴纳税款行为B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的D.存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的E.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的答案BCD解析存在逃避缴纳税款行为需以偷税论处且达到一定标准的才直接判D级，并非一律直接判D级；提供虚假申报材料享受税收优惠政策不属于直接判D级情形。BCD三项均属于直接判D级的情形。4.纳税信用修复应满足的基本条件包括（）。A.失信行为已纠正B.失信行为非主观故意C.已消除不良影响D.失信行为发生之日起已满6个月E.已接受税务机关处理或处罚答案ABCE解析纳税信用修复的条件包括：失信行为已纠正并消除不良影响；失信行为非主观故意；已接受税务机关处理或处罚。D项不是纳税信用修复的法定条件。5.下列属于重大税收违法失信案件公布范围的有（）。A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，偷税金额100万元以上且占应纳税额10%以上的B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额100万元以上的C.虚开增值税专用发票的D.私自印制、伪造、变造发票的E.纳税人不办理税务登记的答案ABCD解析重大税收违法失信案件公布范围包括偷税（金额达到标准）、逃避追缴欠税（金额达到标准）、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、私自印制伪造变造发票等情形。不办理税务登记不属于重大税收违法失信案件公布范围。6.纳税信用评价的经常性指标包括（）。A.纳税申报情况B.税款缴纳情况C.税务稽查信息D.发票与税控器具信息E.登记及账簿凭证管理情况答案ABDE解析经常性指标包括纳税申报情况、税款缴纳情况、发票与税控器具信息、登记及账簿凭证管理情况等。税务稽查信息属于非经常性指标。7.关于纳税信用A级纳税人激励措施，下列说法正确的有（）。A.一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量B.需要调整增值税发票用量时即时办理C.普通发票按需领用D.连续3年被评为A级信用级别的纳税人，可由税务机关提供绿色通道办理涉税事项E.享受出口退（免）税简化办理答案ABCDE解析以上均为A级纳税人的激励措施。连续3年被评为A级信用级别的纳税人，除享受一般A级纳税人激励措施外，还可由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。8.纳税人发生下列哪些失信行为，可在纠正失信行为后申请纳税信用修复？（）A.未按规定期限办理纳税申报B.未按规定期限缴纳税款C.未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失D.虚开增值税专用发票E.提供虚假资料骗取出口退税答案ABC解析纳税信用修复适用于未按规定期限办理纳税申报、未按规定期限缴纳税款、未按规定保管纸质发票并造成发票损毁遗失等非主观故意的失信行为。虚开增值税专用发票和骗税行为属于严重涉税违法行为，不适用信用修复。9.纳税信用级别为D级的纳税人，税务机关可采取的管理措施包括（）。A.按辅导期一般纳税人政策办理增值税专用发票领用B.普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应C.加强出口退税审核D.列入重点监控对象，提高监督检查频次E.将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地等方面予以限制或禁止答案ABCDE解析以上均为D级纳税人的管理措施。D级纳税人还将面临与相关部门实施的联合惩戒。10.纳税信用评价结果发布后，纳税人可以通过以下哪些渠道查询自身的纳税信用级别？（）A.电子税务局B.主管税务机关办税服务厅C.拨打12366纳税服务热线D.国家企业信用信息公示系统E.信用中国网站答案ABC解析纳税人可通过电子税务局、办税服务厅和12366纳税服务热线查询自身纳税信用级别。国家企业信用信息公示系统和信用中国网站不直接提供纳税信用级别的查询服务。三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级两种方式。答案正确2.纳税信用级别为C级的纳税人，年度评价指标得分在40分以上不满70分。答案正确3.因税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税信用评价。答案正确4.纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可自评价结果确定之日起30日内向主管税务机关申请复评。答案错误解析纳税人应在纳税信用评价结果确定的60日内向主管税务机关申请复评。5.非独立核算分支机构可独立参加纳税信用评价。答案错误解析非独立核算分支机构不单独参加纳税信用评价，其信用评价结果由总机构统一适用。6.纳税信用修复后，纳税人的信用级别可恢复至失信行为发生前的级别。答案错误解析纳税信用修复后，纳税人的信用级别可按规定调整为相应级别，但并非一律恢复至失信行为发生前的级别，需根据修复标准和修复结果重新确定。7.重大税收违法失信案件信息公布满3年后，相关失信记录自动从税务机关失信记录中删除。答案错误解析满3年后停止公布并从公告栏撤出，但失信记录是否删除需视是否满足信用修复条件，且相关信息按规定继续保留。8.纳税信用级别为M级的纳税人，不享受A级纳税人激励措施。答案正确9.个体工商户参照企业纳税人进行纳税信用评价。答案错误解析个体工商户的纳税信用评价办法由省级税务机关另行制定，而非直接参照企业纳税人评价办法。10.纳税信用评价结果实行动态调整，税务机关发现纳税人存在新的失信行为的，可即时调整其信用级别。答案错误解析纳税信用评价结果按年度发布，在评价年度内实行动态调整主要针对的是重大税收违法失信案件等情况，并非所有新发现的失信行为均即时调整信用级别。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述纳税信用评价结果从高到低的级别划分及其对应的年度评价指标得分区间。答案纳税信用级别设A、B、M、C、D五级。A级：年度评价指标得分90分以上；B级：70分以上不满90分；M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上；C级：40分以上不满70分；D级：不满40分或直接判级确定。2.简述纳税信用修复的适用范围和基本程序。答案适用范围：纳税人发生非主观故意的失信行为，包括未按规定期限办理纳税申报、未按规定期限缴纳税款、未按规定保管纸质发票并造成发票损毁遗失等，在纠正失信行为、消除不良影响后可申请信用修复。基本程序：（1）纳税人向主管税务机关提出信用修复申请，填写《纳税信用修复申请表》；（2）税务机关对失信行为纠正情况进行核实；（3）根据修复标准重新评价纳税人的信用级别；（4）将修复结果告知纳税人，并将修复信息推送至相关部门。3.简述税务机关对纳税信用A级纳税人实施的主要激励措施。答案（1）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（2）普通发票按需领用；（3）连续3年被评为A级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；（4）出口退（免）税享受简化办理；（5）在税收服务、融资授信等领域与相关部门实施联合激励。4.简述重大税收违法失信案件信息公布的主要内容。答案重大税收违法失信案件信息公布的主要内容包括：（1）失信主体的基本信息，如法人或非法人组织的名称、统一社会信用代码、法定代表人或者负责人姓名及身份证号码等；（2）主要违法事实和适用法律依据；（3）税务处理、税务行政处罚决定及执法程序；（4）税务机关名称和公告日期；（5）依法应予公布的其他信息。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业2024年度纳税信用评价中，因以下情形被扣分：（1）2024年3月，因财务人员疏忽，未按期申报2月增值税，事后已补充申报，按次扣3分；（2）2024年6月，未按规定期限缴纳已申报的5月企业所得税，逾期15天缴纳，按次扣5分；（3）2024年9月，因保管不善，损毁2份增值税普通发票，按次扣3分；（4）2024年11月，未按规定期限填报2024年第三季度财务报表，按次扣3分。该企业评价年度内经常性指标和非经常性指标信息均齐全。请计算该企业2024年度纳税信用评价得分，并判断其纳税信用级别。答案：该企业评价年度内经常性指标和非经常性指标信息均齐全，从100分起评。扣分合计为3+5+3+3=14分。评价得分=100-14=86分。根据纳税信用级别划分标准，B级为70分以上不满90分，因此该企业2024年度纳税信用级别为B级。解析：本题考查纳税信用评价得分计算。需注意起评分的确定——经常性指标和非经常性指标信息齐全的从100分起评，非经常性指标缺失的从90分起评。各项扣分标准应准确记忆。2.某公司因存在偷税行为，被税务机关在2023年度纳税信用评价中直接判为D级。2024年，该公司在税务机关作出处理决定后，在规定期限内足额补缴了税款、滞纳金和罚款。2025年3月，该公司向主管税务机关申请纳税信用修复，要求恢复为B级纳税信用。请问：（1）该公司作为D级纳税人，其纳税信用级别保留时限有何规定？（2）该公司是否可以申请纳税信用修复？如果可以，其信用级别可修复至何种程度？答案：（1）D级纳税信用保留时限为自评价结果确定之日起2年。税务机关对D级纳税人采取的管理措施适用于评价年度及保留期内。（2）该公司可以申请纳税信用修复。理由：该公司已纠正失信行为，在规定期限内足额补缴税款、滞纳金和罚款，符合纳税信用修复的条件。根据纳税信用修复规定，因偷税被直接判为D级的纳税人，在纠正失信行为、消除不良影响后，可在失信行为被列入失信记录后12个月内申请修复，但D级评价保留2年，修复后级别不得超过B级。解析：本题综合考查D级纳税人管理、纳税信用修复的适用条件和修复结果。纳税人发生偷税行为被直接判D级的，纠正后可以申请修复，但修复幅度有限制。需特别注意直接判D级与因得分低被评为D级在修复规则