2026年单位内控行政管理考核题库及答案

2026年单位内控行政管理考核题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.单位内部控制的建立健全和有效实施由（）负责。A.财务负责人B.审计负责人C.单位负责人D.纪检负责人答案C2.下列不属于单位内部控制目标的是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.实现单位利润最大化答案D3.在不相容岗位分离中，下列不属于不相容岗位的是（）。A.出纳与稽核B.采购与验收C.会计与档案保管D.财务负责人与单位负责人答案D4.单位进行经济活动风险评估时，风险评估的频率至少应为（）。A.每季度一次B.每半年一次C.每年一次D.每两年一次答案C5.单位预算编制应当遵循（）原则。A.稳健性B.可靠性C.完整性D.谨慎性答案C6.下列各项中，属于行政事业单位内部控制方法的是（）。A.不相容岗位相互分离B.全面预算管理C.绩效考评D.以上都是答案D7.单位应当建立健全支出内部管理制度，确定经济活动的（）和支出标准。A.审批程序B.报销流程C.归口部门D.以上都是答案D8.政府采购中，集中采购目录和采购限额标准由（）公布。A.采购人B.省级以上人民政府C.财政部门D.采购代理机构答案B9.单位资产管理部门应当对资产实行（）管理，明确资产使用人和管理人。A.分级B.分类C.归口D.统一答案C10.单位应当加强票据管理，票据的保管、使用应当由（）负责。A.会计人员B.出纳人员C.专人D.业务人员答案C11.根据《政府会计制度》，单位财务会计采用（）基础，预算会计采用收付实现制。A.权责发生制B.收付实现制C.实地盘存制D.永续盘存制答案A12.单位大宗物资采购应当实行（）制度。A.公开招标B.集中采购C.政府采购D.自行采购答案C13.单位建设项目竣工后，应当按照规定的时限办理（）。A.竣工结算B.竣工决算C.财务决算D.审计答案B14.单位关于对外投资，在充分论证的基础上进行集体决策，体现了（）控制方法。A.授权审批B.归口管理C.内部监督D.会计控制答案A15.单位内部控制的评价工作通常由（）组织开展。A.单位负责人B.内部审计部门C.财务部门D.纪检监察部门答案B16.下列属于行政事业单位“三重一大”事项的是（）。A.大额资金使用B.日常办公用品采购C.一般性差旅费报销D.常规工资发放答案A17.单位应当定期对资产进行清查盘点，至少（）应全面盘点一次。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案D18.单位内部控制缺陷按照影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和（）。A.一般缺陷B.轻微缺陷C.较大缺陷D.普通缺陷答案A19.单位内部控制信息化应以（）为主线。A.预算B.资产C.合同D.采购答案A20.单位对于重大经济事项的内部审批，应当实行（）制度。A.经办人审批B.部门负责人审批C.集体决策D.财务负责人审批答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于不相容岗位的有（）。A.会计与出纳B.采购与验收C.审批与执行D.保管与盘点答案ABCD2.单位风险评估中，风险评估的内容包括（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对答案ABCD3.下列属于单位内部控制方法的有（）。A.不相容岗位分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.绩效考评答案ABCD4.单位预算编制应当做到（）。A.全面完整B.科学合理C.收支平衡D.积极稳妥答案ABCD5.单位收支业务控制中，支出事项应当做到（）。A.审批有依据B.支出有标准C.报销有凭证D.核算有口径答案ABCD6.政府采购的主要方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购答案ABCD7.单位资产管理控制中，应当定期对资产进行（）。A.清查盘点B.账实核对C.处置审批D.无偿调拨答案ABC8.单位合同管理中的关键控制环节包括（）。A.合同订立B.合同履行C.合同归档D.合同纠纷处理答案ABCD9.单位内部监督的方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.外部审计答案ABC10.下列属于行政事业单位内部控制重点领域的有（）。A.预算业务B.收支业务C.政府采购业务D.资产管理答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案正确2.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。答案错误3.单位预算执行中，由于客观情况变化需要调整预算的，应当按照规定程序报批。答案正确4.单位可以随意处置国有资产，不需履行审批程序。答案错误5.政府采购可以采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式。答案正确6.单位在办理支出业务时，只需要审核票据真伪，不需要审核支出标准。答案错误7.单位应当对经济活动的全过程进行内部控制，包括事前、事中和事后控制。答案正确8.单位内部控制信息化就是简单的将手工记账换成电子记账。答案错误9.单位年度终了，应当编制财务决算报告，不需要进行资产清理。答案错误10.单位内部控制评估是持续改进内部控制的重要手段。答案正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的目标。答案行政事业单位内部控制的目标包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。2.简述不相容岗位相互分离控制方法的含义及要求。答案不相容岗位相互分离，是指在业务流程中，不能由一个岗位人员办理的岗位应当分设。要求：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。例如：出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；采购人员不得同时负责验收；审批与执行、保管与盘点等岗位应相互分离。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某单位在资产管理中存在以下情况：（1）资产采购后未及时验收登记；（2）资产使用人变动未办理交接手续；（3）未定期进行资产盘点；（4）报废资产未经审批直接处置。请指出该单位资产管理中存在哪些控制缺陷，并提出改进建议。答案：控制缺陷包括：未执行资产验收控制；未执行资产使用责任控制；未执行定期盘点控制；未执行资产处置审批控制。改进建议：（1）建立资产验收登记制度，采购资产应及时验收并登记资产账卡，确保账实相符；（2）明确资产使用责任，人员变动时办理交接手续；资产使用人、管理人发生变化时，应及时变更登记；（3）定期对资产进行清查盘点，至少每年全面盘点一次，对盘盈盘亏查明原因，按规定处理；（4）资产处置必须履行审批程序，未经批准不得随意处置，处置收入应按规定纳入单位财务统一核算。2.某单位在一次大额采购中，由采购部门直接确定供应商并签订合同，随后财务部门凭发票付款。经审计发现，该采购未经过政府采购程序，合同未经法律审核，也未经过集体决策。请分析该单位在采购和合同管理中存在的问题，并说明应如何加强内部控制。答案：存在的问题：（1）采购未履行政府采购程序，规避政府采购监管；（2）大额采购未进行集体决策，违反“三重一大”决策要求；（3）合同订立前未经法律审核，存在法律风险；（4）采购与合同订立权限集中于同一部门，不相容岗位未分离；（5）财务部门付款审核不严，仅凭发票即付款，未审核合同、验收等依据。加强内部控制的改进建议：（1）严格执行政府采购法律法规，属于政府采购范围的项目必须依法采用相应采