《出纳与资金管理》课件 模块4-7 资金变动表编制与监控-其他业务

模块4资金变动表编制与监控出纳与资金管理模块4

资金变动表编制与监控

资金变动表是动态反映企业在一定时期内现金及现金等价物流入、流出及结余情况的财务报表。它不仅是企业资金运行的“听诊器”，更是出纳与资金管理人员监控资金动向、评估支付能力、防范资金风险的核心工具。资金变动表以收付实现制为基础，系统揭示企业经营、投资与筹资三大活动对现金存量的影响，直观展现“钱从何处来，到何处去”。学习目标知识目标

1.知道现金日报表的核心要素与编制要点。

2.区分资金变动表中三类现金流量的性质。

3.判断资金结余与往来账差异的成因及风险。能力目标

1.会编制资金日报表等日常资金报表。

2.会准确完成资金变动表主要项目的分类与填列。

3.能运用资金变动表进行资金结余与往来账差异分析。素养目标

1.养成一丝不苟、精益求精的职业严谨性。

2.形成规范操作、责任明晰的岗位担当意识。

3.树立遵纪守法、诚实守信的财务廉洁观念。

资金变动表编制任务4.1学习导引

秦奋熟练处理日常收支后，迎来了新挑战——编制月度资金变动表。在彭出纳指导下，他从核对日记账起步，学习把每笔流水精准归类到筹资、经营、投资活动中，最终独立完成资金变动表的编制与分析。他深刻体会到，出纳不仅是记账员，更是企业资金安全的“监控员”。

接下来，我们跟着秦奋一起来学习如何编制企业的资金变动表。职业情境1.资金日报表的概念

资金日报表是企业出纳岗位每日按时编制，反映企业在单个营业日内各类资金动态的核心内部管理报表。规范、准确地编制资金日报表，是出纳人员最重要的工作职责，也是保障企业资金安全的第一道防线。

2.资金日报表的构成

资金日报表反映企业各类资金的来龙去脉，其主体构成包括四个核心部分：期初余额、本日收入合计、本日支出合计和期末余额，如表4.1所示。

3.资金日报表的编制流程

（1）整理和审核凭证

（2）登记库存现金日记账及银行存款日记账

（3）核对资金余额

（4）编制资金日报表

（5）核对与签章活动4.1.1

编制资金日报表

活动4.1.1

编制资金日报表

4.资金日报表编制要求

为了充分发挥资金日报表的作用，保证日报表的质量，编制资金日报表应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，具体说明，见表4.2。

表4.2编制资金日报表的基本要求编制要求具体说明数字真实小企业会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映小企业的银行存款、库存现金和收支明细等会计信息计算准确各项指标和数据必须计算准确、不能有误内容完整日报表必须按照规定的种类、格式和内容编制，不漏填、漏列日报表项目报送及时小企业必须按规定的期限和程序及时编制、及时报送，不得拖延活动4.1.1

编制资金日报表

【活动描述】

2025年10月29日，彭出纳安排秦奋核对银行存款日记账与库存现金日记账，编制资金日报表。秦奋核对后发现，乐华公司10月1日银行存款日记账余额为87500元，10月8日收回上月赊销给深圳江南商场的货款，银行转账到账35000元。活动4.1.1

编制资金日报表

【活动指导】

1.编制资金日报表工作流程，见图4.12.编制资金日报表具体工作步骤

（1）核对资金账簿的余额，见图4.2-4.3

（2）编制资金日报表，见表4.3

（3）审核资金日报表

活动4.1.2

编制资金变动表

1.资金变动表的概念

资金变动表是企业财务部门定期（月度、季度、年度）编制的核心财务报表，以收付实现制为基础，系统反映企业在一定会计期间内经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金及现金等价物流入、流出情况，以及期末与期初现金及现金等价物余额的变动轨迹。它是资金日报表的汇总与延伸，为管理层评估企业偿债能力、营运能力、融资需求提供关键依据，是企业财务决策的“导航仪”，如表4.4所示。

活动4.1.2

编制资金变动表

2.资金变动表的基本结构

资金变动表的主体结构围绕“三大活动+两类余额”展开，共五个核心部分，各部分逻辑衔接紧密。

（1）经营活动现金流量

（2）投资活动现金流量

（3）筹资活动现金流量

（4）现金净增加额

（5）期末现金余额

活动4.1.2

编制资金变动表

3.资金变动表的数据来源

资金变动表的所有数据均需以合法、完整的原始凭证为依据，按活动类型分类归集。

（1）经营活动数据

（2）投资活动数据

（3）筹资活动数据

（4）期末余额数据活动4.1.2

编制资金变动表4.资金变动表的编制要求，见表4.5所示

表4.5

编制资金变动表的基本要求编制要求具体说明

分类准确严格区分各类活动的资金流，避免将经营活动资金计入投资或筹资活动，遵循《企业会计准则》分类规范。数据真实所有数据必须以合法原始凭证为依据，严禁虚构或篡改资金流数据，确保报表真实反映企业资金状况。

勾稽无误报表内部各项目、报表与明细账、报表与资金日报表汇总数据需衔接一致，无逻辑矛盾。报送及时小企业内控要求完成编制与报送，为管理层决策提供及时依据。

活动4.1.2

编制资金变动表

【活动描述】

2025年10月31日，出纳秦奋接到会计的新任务，编制公司2025年10月份资金变动表。其中，乐华公司2025年10月14日银行存款日记账余额为247500元，10月15日销售皮具一批收入63000元。活动4.1.2

编制资金变动表【活动指导】

1.编制资金变动表岗位分工及工作流程，见图4.42.编制资金变动表具体工作步骤

（1）分类整理原始凭证

（2）归集资金数据

（3）填列资金变动表项目

（4）核对勾稽关系

（5）审核与签章，见表4.6。

活动4.1.3编制现金流量结余表1.现金流量结余表的概念

现金流量结余表是企业财务部门在资金变动表编制完成后，定期编制的专项内部管理报表。它以收付实现制为基础，以现金和现金等价物的期初结余、本期变动、调整项及期末实际结余，细化验证与补充说明资金变动表期末余额。2.现金流量结余表的基础

（1）现金

现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。主要包括：库存现金、银行存款、其他货币资金。

（2）现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值风险很小的投资。通常包括三个月内到期的债券投资。

活动4.1.3编制现金流量结余表3.现金流量结余表的基本结构

（1）期初余额。即上一会计期间现金流量结余表的“期末余额”，包括库存现金、银行存款、第三方支付账户资金等，确保数据连续性。

（2）本期增加额。即当期现金净增加额。

（3）收支调整项。核算本期已发生但未计入资金变动表的资金收支，如月末未到账的银行收款、已支付但未取得凭证的零星支出。

（4）其他调整项。包括汇率变动对外币资金的影响、资金盘点差异调整等合规调整项目，需附详细说明及凭证依据。

（5）期末余额。通过公式“期初余额+本期收入合计—本期支出合计+其他调整项”计算得出，与资金变动表“期末余额”形成勾稽关系活动4.1.3编制现金流量结余表

【活动描述】

2025年10月30日，出纳秦奋在完成2025年10月资金变动表编制后，总账会计刘明安排他继续编制当月现金流量结余表。为公司10月资金结余的合规管理提供准确依据。活动4.1.3编制现金流量结余表【活动指导】

1.编制现金流量结余表岗位分工及工作流程，如图4.5所示

2.编制现金流量结余表具体工作步骤

（1）收集整理基础资料

（2）填列基础项目

（3）计算期末账面结余

（4）核对差异与签章,见表4.8所示。

任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题

资金动态监控任务4.2活动4.2.1

资金动态监控

1.往来账核对的概念

往来账核对是企业财务部门定期开展的资金监控核心工作，指通过比对企业内部往来账明细账与交易企业的对账数据，核实应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来科目的账面余额与实际债权、债务余额是否一致的过程。2.往来账核对的范围

往来账核对需包括企业全部债权债务类科目，重点包括四大类：

①应收账款

②应付账款

③其他应收款

④其他应付款活动4.2.1

资金动态监控

3.往来账核对的数据来源

往来账核对的每一项数据均需以合法、完整的凭证为依据，确保核对结果真实合规。数据来源以下几个部分：

①企业内部数据

②企业外部数据

③差异验证数据

4.往来账的核对要求

往来账核对不仅是对“数字”，更是防范资金风险、维护合作关系的关键。核对要求如下：

①及时性

②准确性

③合规性

④追踪性活动4.2.1

资金动态监控

5.银行存款的序时核算6.银行存款清查

银行对账单余额与本单位银行存款日记账余额经常不一致，出现这种情况，主要有两种可能：一是企业或银行记录有误，应及时更正；二是发生未达账项。所谓未达账项，是指企业和银行之间由于凭证传递的时间差，造成一方已登记人账，而另一方尚未入账的款项。具体有四种情况：

①企业已经收款入账，而银行尚未收款入账

②企业已经付款入账，而银行尚未付款入账

③银行已经收款入账，而企业尚未收款入账

④银行已经付款入账，而企业尚未付款入账

当企业出现未达账项，由核对人员填写未达账清单，手工编制《银行存款余额调节表》见表4.9所示，调节未达账项的影响。活动4.2.1

资金动态监控

【活动描述】

2025年12月10日，出纳秦奋在完成11月现金流量结余表编制后，总账会计刘明安排他配合开展11月往来账核对工作。佛山市乐华皮具有限公司2025年11月30日银行存款日记账余额为247300元，银行对账单余额为285400元，经逐笔核对，查明有以下几笔未达账项：

（1）11月28日，企业开出30000元支票，持票人尚未向银行办理转账；

（2）11月30日，银行根据委托付款协议代企业支付电费1900元，企业尚未收到付款通知；

（3）11月31日，企业送存支票40000元，银行尚未记账；

（4）11月31日，银行收到企业委托收取的货款50000元，企业尚未收到收款通知。

秦奋需要编制出乐华公司11月的银行存款余额调节表，了解公司可动用的银行存款金额有多少。活动4.2.1

资金动态监控

【活动指导】

1.往来账核对岗位分工及工作流程

2.往来账核对具体工作步骤

（1）收集核对资料

（2）内部账面自查

（3）外部余额确认

（4）差异分析与处理

（5）资料归档与追踪

任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题谢谢！模块5资金管理信息化应用出纳与资金管理模块5资金管理信息化应用

随着企业数字化转型加速，资金管理已从传统手工操作转向“信息化+自动化”模式。财务软件、WPS表格和文档等工具的使用成为出纳岗位的核心工作内容。财务软件实现资金收付、对账的流程化管理，WPS表格支撑资金数据的快速核算与深度分析，WPS文档保障资金相关文档的规范编制是出纳必须掌握的实操技能。财务软件资金管理模块操作任务5.1学习目标能力目标

①能正确完成财务软件电子对账。

②能使用WPS表格设计并制作资金日报表。

③能制作WPS数据透视表分析资金流向。

④能使用WPS文档编辑规范的资金管理文档。知识目标①知道云平台出纳模块的核心功能及操作逻辑。②熟悉资金日报表的构成要素。③掌握WPS表格常用公式及数据透视表的操作方法。④知道资金管理常用WPS文档类型和编辑要点。素养目标①养成数字化思维，主动适应数字化资金管理模式。②增强数据严谨性意识，确保资金信息的真实与可靠。③树立数据安全观念，严格执行流程规范与权限管理。学习导引

乐华皮具公司为提升资金管理效率，引入用友云财务平台，并要求财务部门全面推行资金业务信息化处理。入职3个月的出纳秦奋，已熟练掌握出纳日常业务处理。数字化时代，信息化处理是出纳岗位的重要能力。财务经理要求秦奋尽快掌握资金管理信息化的应用。秦奋虚心向彭出纳请教。

让我们跟着秦奋，一起来学习信息化工具在出纳工作中的具体运用。职业情境

1.云平台出纳模块概述

云平台出纳模块通过智能采集方式，由银行授权采集银行对账单或银行回单数据，具有银企对账、内部日记账管理、日记账核算等功能，实现了现金账登记、银行账登记、银企对账、日记账核算等资金全生命周期管理。本模块以用友云平台为例进行学习。

2.用友云平台出纳模块的核心功能

①银行对账单②银行日记账精准管理③银行对账单与日记账核对④日记账智能核算活动5.1.1云平台出纳模块操作活动5.1.1云平台出纳模块操作【活动描述】

2025年10月，秦奋接受彭出纳的安排，在用友平台资金管理模块完成日记账智能生成凭证的操作。【活动指导】

1.用友平台资金管理模块日记账智能生成凭证工作流程（见图5.1）2.具体工作步骤

①出纳登录用友云平台，在“日记账”→“智能生凭证”选项卡中，单击“齿轮”进行设置，如图5.2所示。

②在“凭证模版”中设置日记账的业务类型，如收款、缴税等，用于生成不同的记账凭证，如图5.3所示。

③绑定凭证模板，设置凭证借贷方科目，如图5.4所示。

活动5.1.1云平台出纳模块操作【活动指导】

④进入“资金管理”→“日记账”→“导入日记账”界面，获取日记账数据；也可通过导入、银企互联、网银等方式获取流水，获取后系统自动推荐收支类型，如图5.5所示。

⑤进入“资金管理”→“日记账”界面，选中日记账，单击“智能生凭证”，如图5.6所示。

⑥检查自动生成后的凭证，单击“保存”按钮，凭证生成，如图5.7所示。1.电子对账的含义

电子对账是指利用企业财务软件、网上银行、第三方支付平台或专门的对账系统等信息化工具，将单位的内部账务记录与银行的电子交易记录进行自动化或半自动化核对的过程。2.电子对账的范围

电子对账主要涵盖企业所有通过银行及其他电子支付渠道发生的资金往来。对账范围应覆盖所有银行账户和支付渠道。3.电子对账的意义

在数字经济时代，电子对账已超越单纯的核算职能，具有重要的管理意义：

①电子对账不仅是出纳的日常工作，更是财务监督和风险管控的关键环节。

②电子对账借助信息化平台，变“事后发现问题”为“过程实时监控”。

③电子对账是连接企业内部财务系统与外部金融系统的桥梁，促进了业、财、银信息的深度融合与高效流转。活动5.1.2电子对账业务4.电子对账的基本要求

为确保电子对账的有效性，必须遵循以下要求：

①及时性。严格遵守对账周期（如每日、每周），在规定时间内完成核对，不得积压。

②准确性。核对工作必须细致严谨，确保每笔交易的匹配依据（日期、金额、流水号等）准确无误。

③完整性。需核对指定期间内全部交易流水，不得遗漏。

④规范性。遵循统一的标准操作流程，差异处理、调账、审核、归档等环节均需按规定执行。

⑤安全性。严格管理操作权限，保障对账数据在传输、存储过程中的安全与保密，防范信息泄露。活动5.1.2电子对账业务活动5.1.2电子对账业务【活动描述】

2025年10月30日，秦奋需在用友云平台完成公司基本存款账户的电子对账，获取银行对账单并与系统内银行日记账比对，确保双方余额一致。【活动指导】1.电子对账业务操作流程（见图5.8）2.电子对账业务具体操作步骤

①出纳秦奋登录系统，在“账户管理”→“银企对账”→“余额对账录入”下选择对账单编号，即可查询对账单详细信息，如图5.9所示。

②核对完成后，单击“相符”按钮，并单击“提交”，如图5.10所示。

③完成对账。系统显示“余额对账录入信息维护成功”，如图5.11所示。任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题WPS表格在资金管理中的应用任务5.2

1.资金日报表的核心结构

资金日报表是反映企业每日现金、银行存款收支及结余情况的报表，需满足清晰、准确、全面的要求。其核心结构分为3个部分，如图5.12所示。2.WPS表格关键操作技巧

（1）单元格格式

（2）公式计算

（3）数据验证

（4）条件格式

活动5.2.1利用WPS表格制作资金日报表活动5.2.1利用WPS表格制作资金日报表

【活动描述】

2025年10月30日，秦奋需在上午9:00前编制资金日报表，数据源包括用友云平台导出的现金/银行日记账（昨日收支）、当日早晨现金盘点结果（现金期初余额）、各银行账户网银查询的期初余额。要求报表能清晰反映当日资金结余，且自动预警余额异常。活动5.2.1利用WPS表格制作资金日报表【活动指导】1.利用WPS表格制作资金日报表工作流程2.利用WPS表格制作资金日报表

（1）新建WPS表格并设置表头，图5.16

（2）设计收支明细区并录入基础数据图，5.173.插入公式并设置格式

（1）计算期末余额，图5.18-图5.20

（2）设置单元格格式，图5.21-图5.22

（3）添加条件格式预警，图5.23-图5.244.保存资金日报表（图5.25）

1.数据透视表概述

数据透视表是电子表格软件（如WPS表格）中一种功能强大的数据汇总与分析工具。它允许用户通过直观的“拖拽”方式，对大量杂乱的原始财务数据进行重新组织、分类、汇总和计算。其核心在于能够根据用户设定的不同维度，动态地“透视”数据，将冗长的流水账记录转化为结构清晰、信息浓缩的综合性报表。

2.数据透视表的主要作用

（1）快速汇总与统计（2）多维度分析（3）灵活筛选与钻取（4）动态更新生成

活动5.2.2利用数据透视表分析资金流向

3.数据透视表的实践意义

①提升工作效率。

②增强分析能力。

③支持管理决策。

④强化职业竞争力。活动5.2.2利用数据透视表分析资金流向活动5.2.2利用数据透视表分析资金流向

【活动描述】

2025年10月31日，主管要求秦奋对当月资金支出数据，用数据透视表完成分析，并通过柱状图直观展示分析结果。秦奋决定从以下两个方面展开分析：

①统计各部门（生产部、销售部、行政部）的支出总额。

②分析生产部各类支出（原材料采购、设备维修、工资）的占比。活动5.2.2利用数据透视表分析资金流向【活动指导】1.使用数据透视表分析资金流向工作流程（见图5.26）2.使用数据透视表分析资金流向操作步骤

（1）准备数据源，图5.27-图5.29

（2）插入数据透视表分析部门支出总额，图5.30-图5.31

（3）多维度分析，图5.32-图5.39

（4）生成图表，图5.40-图5.45

（5）数据透视表的修改与保存，图5.46任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题WPS文档在资金管理中的应用任务5.3

WPS文档是出纳编制资金管理类文档的核心工具，需满足“格式规范、内容严谨、审批清晰”的要求。本任务通过日常资金文档的编辑，帮助出纳人员掌握

WPS文档的排版技巧，确保资金申请单、收支说明、管理制度等文档的专业性与规范性。

1.常用WPS文档类型

出纳在工作中需编辑的Word文档主要分为三类，各类文档的核心要求如下表5.12.WPS排版技巧

（1）样式设置

（2）表格编辑

（3）页眉、页脚

（4）审批栏设计

活动5.3

WPS文档在资金管理中的应用活动5.3WPS文档在资金管理中的应用

【活动描述】

2025年10月底，秦奋需使用WPS文档撰写“2025年10月资金收支说明”。要求文档格式规范，内容完整，满足审批与汇报需求。活动5.3WPS文档在资金管理中的应用【活动指导】1.使用WPS文档撰写资金收支说明的工作流程（见图5.47）

2.撰写《月度资金收支说明》（段落式文档）

（1）设置文档样式，图5.48-图5.49

（2）撰写正文内容，图5.50-图5.53

（3）完善文档结尾，图5.543.文档校对与保存

（1）校对内容

（2）保存文档，图5.55任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题谢谢！

模块6企业资金内部控制与管理出纳与资金管理模块6企业资金内部控制与管理

资金作为企业生存与发展的命脉，其内部控制的有效性直接关系到经营效率和资产安全。在数字经济时代，企业资金管理不仅需应对挪用、欺诈等传统风险，更面临着电子支付、网络犯罪等新型挑战。因此，构建一套严谨、完整且能适应技术变革的资金内控体系，对于任何企业都具有至关重要的战略意义。学习目标能力目标

①会识别企业资金管理中的常见风险

②能规范执行资金管理业务流程，并进行账务处理。

③能正确使用网银U盾完成资金支付。

④能按正确规范的流程使用财务印鉴。

知识目标

①了解货币资金在具体业务流程中的关键控制点。

②掌握网银U盾的日常管理与风险应对措施。

③熟悉实体财务印鉴与电子印章的使用流程与风险防范要求。

④熟悉电子印章管理的合规性要求与安全管理规范。素养目标①培养严谨、细致的职业素养，提升信息安全意识。②强化财务安全意识，坚守诚信与廉洁自律的职业道德。③提高法治意识。确保资金的准确性及真实性。企业货币资金内部管理任务6.1学习导引

一次例会中，财务主管分享了一个行业内的资金管理风险案例，相关企业损失惨重。财务主管说:"这提醒我们要重视资金的内部控制管理。小秦，你要好好向彭出纳学习哟。“

会后，彭出纳带着秦奋来到档案室，指着保险柜里分区存放的U盾和印章说:“这就是守护资金安全的‘三把锁’。资金归集确保账款清晰，U盾管理保障线上支付安全，印章管控则是最后一道防线。”他拿起一个U盾，“比如这个制单盾，必须与复核盾分开保管，这就是内部控制的核心...."

让我们跟随秦奋的脚步，在彭出纳的带领下，深入学习企业资金内部控制的规范与要领。职业情境货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的资产，被誉为企业的“血液”。它不仅是企业生产经营活动的起点，也是最终实现的财务成果。因此，建立健全的货币资金内部管理体系，不仅是企业生存与发展的基础保障，也是财务管理工作的核心环节。

1、货币资金内部管理的目标与重要性

1）货币资金内部管理目标

2）资金内部管理重要性

（1）保障企业资产安全，防范舞弊风险

（2）提高资金使用效率与效益

（3）保证会计信息的真实可靠

（4）支撑企业正常经营与战略发展

（5）促进企业合规经营，维护市场声誉任务6.1企业货币资金内部管理

2.货币资金内部管理的原则

（1）职责分离原则

（2）授权审批原则

（3）凭证与记录控制原则

（4）资产保护原则

（5）独立稽核原则任务6.1企业货币资金内部管理

3.货币资金内部管理的关键环节与内容

货币资金作为企业流动性最强的资产，是内部控制的核心环节。其内部管理需围绕“安全、合规、高效”目标，通过对不同资金形态的精细化管控和业务流程的关键节点把控，实现资金流转的全程可追溯与风险可控。以下从资金形态和业务流程两个维度，概述货币资金内部管理的具体内容。任务6.1企业货币资金内部管理按资金形态划分的管理内容（1）现金管理（2）银行存款管理（3）其他货币资金管理任务6.1企业货币资金内部管理按业务流程划分的关键控制点（1）收款环节控制（2）付款环节控制（3）备用金管理①单据控制②流向核对③职责分离①单据审核②授权审批③支付管控①定额管理②领用规则③清算与盘点任务6.1企业货币资金内部管理【活动描述】2025年10月10日，乐华皮具公司生产部因生产需要，需采购一批牛皮。经采购部执行询价比价程序后，确定向合格供应商“佛山市新兴皮革有限公司”采购，合同金额为人民币90400元，合同约定货到后30日内付款。对方于3天后发货，并开具增值税电子发票。乐华皮具公司在货物验收无误后由秦奋填写转账支票完成签章，将支票联交给对方。

【活动指导】1.采购付款业务内部控制具体流程（见图6.1）2.采购付款业务涉及主要单据

（1）采购申请单（见表6.1）

（2）签订采购合同，进行采购（见图6.2）

（3）增值税电子专用发票（见图6.3）

（4）材料收到，验收入库，填写验收单（收料单）（见图6.4）

（5）领用并签发支票（见图6.5）

【活动指导】

3.采购支付货款具体工作步骤：

1）采购员申请付款

2）出纳领用并签发支票

3）智能生成并审核记账凭证

（1）账户设置

任务6.1企业货币资金内部管理

【活动指导】

①企业通常设置“银行存款”账户对支付货款业务进行会计核算。“银行存款”账户属于资产类账户，用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，是企业流动性最强的资产。“银行存款”账户结构如图6.7。图6.7“银行存款”账户结构任务6.1企业货币资金内部管理

【活动指导】

图6.8“原材料”账户结构任务6.1企业货币资金内部管理②“原材料”账户用于核算小企业库存的各种材料。该账户应按材料的保管地点库、材料的类别、品种和规格设置明细账。“原材料”账户结构如图6.8所示。

【活动指导】

③“应交税费—应交增值税”账户用于核算小企业计算与缴纳增值税的情况。小企一般纳税人“应交税费—应交增值税”的明细账主要设置“进项税额”“已交税金销项税额”“进项税额转出”“出口退税”等专栏核算。“应交税费—应交增值税”账户结构如图6.9所示。

任务6.1企业货币资金内部管理图6.9“应交税费--应交增值税”账户结构

【活动指导】

（2）智能生成并审核记账凭证

4）智能生成银行存款日记账银行存款日记账是企业必须设置，用于逐日、逐笔记录企业银行增减变动及结余情况的重要账簿，一般由出纳依据记账凭证及所附原始凭证，按照银行存款收付款业务发生的先后顺序序时登账，每月终了进行结账。银行存款日记账通常采用“借方”“贷方”“余额”三栏式，同时还会增加一些必要的信息，具体包括日期、凭证字号、摘要、结算凭证种类和号数、对方科目等。月末，出纳人员需要将银行存款日记账账面记录与银行出具的银行对账单进行核对。核对结果不一致时，需要编制“银行存款余额调节表”。任务6.1企业货币资金内部管理任务检测1.单项选择题2.多项选择题3.判断题4.案例题网银U盾的管理任务6.2

任务6.2网银U盾管理随着信息技术的发展，企业资金结算方式已从传统的票据、现金为主，转向以网上银行、第三方支付等电子支付方式为主。网银U盾与电子账户是企业线上资金流转的“钥匙”与“门户”，其规范管理与安全操作是出纳岗位在现代企业资金内部控制中的核心职责之一。1.网银U盾的基本概念网银U盾，全称为USBkey，是用于网上银行电子签名和数字认证的安全工具。其外形类似U盘，内置智能卡芯片，它通过身份认证、数据加密和电子签名等功能确保交易数据的保密性、真实性、完整性和不可否认性。其主要用于网上银行交易验证，包括转账、汇款、缴费、理财协议签订等业务。用户需在电脑安装驱动程序后，通过U盾进行身份认证和交易授权。

任务6.2网银U盾管理2.网银U盾的功能作用①身份验证：U盾内置的数字证书能够唯一标识用户身份，确保只有授权人员才能访问企业网银系统。②数据加密：所有通过U盾传输的数据都会经过高强度加密处理，防止敏感信息泄露或被拦截。③签名认证：对于涉及资金转移的操作，U盾会生成唯一的数字签名，确保交易不可否认且无法篡改。④权限控制：根据企业内部管理制度，可以设置不同级别的权限，限制某些高风险操作仅限特定人员执行。

任务6.2网银U盾管理3.网银U盾的内部控制原则（1）制单盾（2）复核盾（3）主管盾4.网银U盾的日常管理（1）定期更换密码（2）及时更新驱动程序（3）妥善保管U盾（4）备份重要数据（5）遗失处理

任务6.2网银U盾管理【活动描述】2025年10月30日，经过一段时间的学习交流，秦奋已掌握出纳的大部分工作内容。彭出纳决定将企业网银U盾移交秦奋保管使用，并在财务经理李想的监督下完成交接。

【活动指导】1.网银U盾交接的工作流程（见图6.13）2.网银U盾交接的具体工作步骤（1）交接准备阶段（2）正式移交会议（表6.2）（3）移交后事宜任务检测1.单项选择题2.多项选择题3.判断题4.案例题企业货币资金内部管理任务6.31.企业财务印鉴概述财务印鉴是企业在财务活动中，用于确认交易真实性、承担法律责任的法定印章，是企业财务权力的重要象征。不同印章的功能不同，通常需要搭配使用才能完成完整的财务手续。2.财务印鉴的管理企业实体财务印鉴管理的核心是“不相容岗位分离”和“全程留痕管控”，以此防范印鉴滥用、盗用等财务风险。1）管理原则（1）分离保管（2）审批使用（3）全程留痕活动6.3.1实体财务印鉴管理2）日常管理（1）印鉴保管（2）印鉴使用印鉴使用需要经过申请、审批、用印、登记4个流程。活动6.3.1实体财务印鉴管理①申请。②审批。③用印。④登记。

（3）印鉴变更与注销因法人变更、公司名称变更等原因需更换印鉴时，需先登报声明旧印鉴作废，再按规定流程刻制新印鉴，并更新所有备案信息（如银行、税务）。旧印鉴注销后，需统一封存保管或按规定程序销毁；销毁时，需有多人在场监督，并留存销毁记录。3）财务印鉴风险防范

（1）禁止预盖

（2）监控覆盖

（3）定期审计活动6.3.1实体财务印鉴管理

活动6.3.1实体财务印鉴管理【活动描述】2025年10月05日，乐华皮具公司因日常办公需要（如购买办公用品、支付小额杂费），计划从银行提取3000元备用金。出纳秦奋领用并签发现金支票，填写印鉴登记使用表并使用财务印鉴，从银行提取备用金。

【活动指导】1.提取备用金业务内部控制具体流程（见图6.14）2.提取备用金业务涉及主要单据（1）备用金提取申请单（见图6.15）（2）财务印鉴使用申请单（见表6.3）（3）现金支票（见图6.16）

【活动指导】

3.提取备用金业务具体工作步骤：

1）出纳提出备用金申请

2）出纳领用并签发支票（见图6.17）

3）出纳申请财务印鉴（见图6.18）

4）银行提现

5）智能生成并审核记账凭证（记账凭证如图6.19）

6）智能生成库存现金（见图6.20）、银行存款日记账（见图6.21）活动6.3.1实体财务印鉴管理

活动6.3.2电子印章管理1.电子印章概述电子印章是指基于密码技术和相关数字技术表征印章的特定格式数据，用于实现电子文件的可靠电子签名。电子印章包含印章图像数据、印章名称、印章所有者信息、电子签名认证证书以及与其关联的电子签名制作数据等。电子签章是指使用电子印章签署电子文件的过程，所形成的结果数据为电子签章数据。

2.电子印章制作管理（1）制作与备案（2）变更与注销（3）安全管理

活动6.3.2电子印章管理

3.电子印章的使用

①使用原则。电子印章使用管理遵循“谁所有、谁控制，谁签章、谁负责”的原则。企业应当确保使用有效的电子印章，保证电子签章数据的真实性、完整性和不可否认性。

②签署流程。企业用户登录电子印章服务平台，选择需要签署的文件，上传后将电子印章拖动到文件中需要盖章的位置，按照平台要求进行身份验证，如输入签署密码等，验证通过后点击签署，完成电子印章的加盖。

③验证与归档。电子签章完成后，相关人员可以按照国家有关标准规范核验电子签章数据的真实性、完整性和不可否认性，以及电子印章在电子签章时的有效性。经电子签章的电子文件归档时，应当符合电子档案管理有关规定和标准规范。

4.电子印章的互信互认

5.电子印章的安全管理

【活动描述】2025年10月23日，乐华皮具公司生产部因生产需要，提出采购一批牛皮。经采购部专员到实地考查并经执行询价比价程序后，确定向合格供应商“新疆大兴皮革有限公司”采购。采购专员王方申请使用电子印章，与对方签订了购销合同。

【活动指导】1.签订购销合同内部控制具体流程（见图6.22）

2.使用电子印鉴签订购销合同具体的操作步骤

①提出使用电子印鉴申请

②行政部合同专用章保管人上传合同（见图6.23）活动6.3.2电子印章管理③发起身份验证，完成已方盖章并生成防伪信息（见图6.25、图6.26）④平台发送签署通知给合作方，合作方完成核验，加盖其电子印鉴（见图6.27）⑤完成签署后，平台自动加密存证合同。（见图6.28）任务检测1.单项选择题2.多项选择题3.判断题4.案例题谢谢聆听！模块7其他业务出纳与资金管理模块7其他业务

出纳工作的其他业务是构建完整出纳职业能力的关键环节。实务中，出纳职责不仅仅是资金收付与保管，更涉及一系列与资金流紧密相关的综合性业务。熟练掌握这些技能，是出纳人员从合格的资金管理者，迈向全面、细致、值得信赖的财务多面手的必经之路，为其职业发展奠定坚实基础。学习目标知识目标

1.描述发票的基本种类、开具与认证要求。

2.知道社会保险的构成与办理基本业务的流程。3.熟悉出纳交接工作的核心内容与法定程序。能力目标

1.能规范地开具发票。2.能独立办理员工社会保险的申报、缴纳等常规业务。3.能严谨、清晰地完成出纳工作的交接。素养目标

1.养成严谨细致、高度负责的职业习惯。2.树立牢固的风险防范意识与合规操作观念。3.增强在实际出纳业务中的责任心与法治观念。目录/Contents经过前期的学习与实践，秦奋已经能够独立熟练地处理日常现金和银行业务，成为了彭出纳的得力助手。这天，彭出纳因工作调动即将奔赴新的岗位，在离开前，她将秦奋叫到身边，郑重地说：“秦奋，你现在已经是业务上的熟手了。接下来，出纳工作的完整链条，就交给你来承接。这里有3项关键任务：电子发票的申领、开具与认证，每月社保的缴纳，以及我们此刻正在进行的岗位交接。只有掌握了这些，你才能真正独当一面。”秦奋深知这是信任，更是责任。他接过彭出纳递来的工作交接清单，决心从厘清每一张发票、核对每一笔社保费用开始，全面接手这些至关重要的“其他业务”。现在，就让我们跟随秦奋，一起学习如何完整、规范地驾驭出纳岗位的综合性业务。职业情境办理发票业务任务7.1

1.发票的概念发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它既是记录经济业务发生的原始证明，也是会计核算的法定依据，同时是税务机关进行税收征收管理及审计机关进行监督检查的重要凭据，并可为维护消费者合法权益提供有效证明。根据载体的不同，发票可分为纸质发票与电子发票。纸质发票是传统的实体票证形式，而电子发票是适应信息技术发展的无纸化形态。无论形态如何，只要是由税务机关监制并按规定开具，两者在法律效力、基本用途上完全一致。活动7.1.1办理发票领用业务

2.发票的种类

发票根据其核心功能和用途，主要分为增值税专用发票和增值税普通发票。这两类发票均可表现为纸质或电子形态。

1）增值税专用发票

2）增值税普通发票

3）增值税电子发票

（1）增值税电子专用发票

（2）增值税电子普通发票活动7.1.1办理发票领用业务

3.发票的领用范围

（1）按纳税人身份区分领用①增值税一般纳税人发生应税销售行为时，可根据业务需要领用增值税专用发票或增值税普通发票。向其他一般纳税人销售货物或提供应税服务，原则上应开具增值税专用发票。②增值税小规模纳税人原则上领用增值税普通发票。符合条件的小规模纳税人（如住宿业、鉴证咨询业等特定行业）可申请自行开具增值税专用发票；不符合条件的，可向税务机关申请代开增值税专用发票。（2）发票领用的基本要求纳税人需完成税务登记，且纳税信用状态正常。经营范围发生变更时，应及时向税务机关申请调整核定票种。电子发票已全面推行，纳税人可通过电子税务局便捷申领电子发票。活动7.1.1办理发票领用业务活动7.1.1办理发票领用业务

【活动描述】

2025年10月，为顺利开展公司业务，乐华皮具公司向主管税务机关申请领用增值税专用发票，出纳秦奋负责办理此业务。

【活动指导】1.发票领用的工作流程（见图7.5）

2.领用发票操作指南（具体见书本P241-242）

出纳秦奋登录电子税务局，按以下步骤操作：依次单击“我要办税”→“发票使用”→“发票用票需求申请”（见图7.6-图7.8）

企业出纳领用发票任务清单（见表7.1）

1.发票开具的法定原则

发票作为经济活动的法定凭证，其开具必须遵循以下三大核心原则（具体内容略，见书本P3）

（1）真实性原则

（2）合法性原则

（3）完整性原则2.发票的基本开具要素

一张有效发票必须包含交易双方信息、交易内容详情和其他必备等核心要素，填写时务必准确无误（具体见表7.2）。活动7.1.2办理发票开具业务

3.发票开具的适用范围与禁止情形

（1）适用范围发票适用于一切真实发生的经营活动，包括销售商品、提供劳务、服务、转让无形资产或不动产等。原则上，销售方（收款方）应向购买方（付款方）开具发票；特殊业务（如收购农产品）由付款方向收款方开具发票。（2）严格禁止的情形

①严禁虚开。

②严禁开具“无业务”发票。

③严禁违法违规使用发票。

④严禁转借代开。

⑤严禁开具信息不实发票。活动7.1.2办理发票开具业务

4.发票开具的基本要求与特殊规定

（1）基本操作规范

①语言与顺序

②填写与修改

③签章与交付

（2）特殊业务处理

①红字发票（冲红）

②免税与不征税项目

（3）新型开票方式

（4）后续管理责任

（具体内容略，见书本P244-245）活动7.1.2办理发票开具业务

【活动描述】

2025年10月16日，乐华皮具公司销售部成功与“广州风尚百货有限公司”（小规模纳税人，纳税人识别号：91 440 106MA5F3B2X1L）达成了首笔交易，采用赊销方式销售了一批女士时尚背包，含税总价为25 000元。销售出库单及销售提货单已传递到财务部，出纳秦奋协助会计刘明开具增值税电子专用发票。

【活动指导】

1.开具发票的工作流程（见图7.9）2.开具发票的具体工作步骤（具体见书本P247-251）

活动7.1.2办理发票开具业务

【活动指导】

1）出纳信息准备

2）出纳审核并完善“开票申请单”

3）出纳开具发票4）出纳任务交付与归档

（1）邮件交付

（2）归档记录活动7.1.2办理发票开具业务任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理社会保险业务任务7.2活动7.2.1增加社会保险人员

1.社会保险的概念社会保险，是指由国家通过立法确立，强制建立社会保险基金，当劳动者（或公民）在遭遇年老、疾病、工伤、失业、生育等特定社会风险时，依法从国家和社会获得物质帮助和补偿，以保障其基本生活需求的一种社会保障制度。活动7.2.1增加社会保险人员2.社会保险的核心内涵（1）强制性（2）社会共济性（3）保障性（4）权利与义务相对应（5）福利性3.社会保险基数

（1）社会保险缴纳依据

社会保险基数是指职工在一个社保年度内，用于计算缴纳社会保险费的工资基数。它是根据职工上一年度1月至12月的工资收入总额的月平均额来进行确定的。职工工资收入总额是指职工上一年度1月至12月所取得的全部货币收入，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。活动7.2.1增加社会保险人员

（2）社会保险计算方法社会保险以上一年度全年月平均工资的60%-300%为缴费基数。具体如下表7.3所示：

表7.3社会保险缴费确定统计表职工月平均工资与当地上年度社会平均工资关系社会保险缴费基数确定方式高于300%按社评工资的300%计算低于60%按社评工资的60%计算在60%-300%之间按实申报如某职工月平均工资是2000元，缴费基数为1200-6000元。职工月平均工资无法确定时，以当地劳动行政部门公布的当地上一年度职工月平均工资为缴费基数。对于缴费基数申报，《中华人民共和国社会保险》明确规定，企业如果不按时足额缴纳，将受到处罚。活动7.2.1增加社会保险人员

【活动描述】2025年10月5日，乐华皮具公司新入职一名员工王明，需为其申报社保。申报前，出纳秦奋需要在广东省电子税务局做增员管理。活动7.2.1增加社会保险人员

【活动指导】1.办理社会保险增员业务工作流程（见图7.24）2.为新员工申请购买社保前，增加新员工信息的具体工作步骤

①秦奋登录【国家税务总局广东省电子税务局】，输入纳税人识别号、办税员的姓名、手机号码以及办税员本人的登录密码。如图7.25和图7.26所示

②登录成功后，在【热门服务】功能区，找到【社保费业务】入口，如图7.28所示活动7.2.1增加社会保险人员

【活动指导】

③点击菜单【社保增员登记】模块功能，在“新增人员登记”窗口填写王明的基本信息，如图7.28所示。

④确认增员信息，系统弹出增员成功提示信息，此时在线增员成功。如图7.29所示。活动7.2.2申报社会保险

社会保险体系由多个险种构成，这些险种共同织就了一张覆盖公民基本生活风险的安全网。根据《社会保险法》的规定，我国的社会保险主要由基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险5个强制性险种组成，通常被合称为“五险”。具体以广东省的用人单位为例进行说明。活动7.2.2申报社会保险1.基本养老保险1）基本养老保险概念

基本养老保险由国家通过立法强制实施，用人单位和个人共同缴纳养老保险费，建立养老保险基金，当劳动者达到法定退休年龄并满足最低缴费年限时，由国家和社会依法为其提供稳定收入，以保障其基本生活水平的社会保险制度。养老保险由个人和企业按照一定比例共同缴纳，退休后可持续领取一定金额的养老金。活动7.2.2申报社会保险2）基本养老保险的范围基本养老保险主要分为城镇职工基本养老保险和城乡居民养老保险，两种不同的养老保险制度覆盖范围见表7.4。3）基本养老保险的缴纳

（1）基本养老保险缴费比例目前，广东省企业职工基本养老保险的总缴费比例约为22%。其中，用人单位按照国家规定的本单位职工工资总额14%的比例缴纳基本养老保险费，进入社会统筹基金；职工个人按工资总额8%的比例缴纳并计入其个人养老金账户。活动7.2.2申报社会保险

（2）基本养老保险缴费基数基本养老保险缴费基数是根据职工上一年度1—12月的工资收入总额的月平均额确定的。职工本人月平均工资低于当地上年度社会平均工资的60%，则社会保险缴费基数按社会平均工资的60%计算；职工本人月平均工资高于当地上年度社会平均工资的300%，则社会保险缴费基数按社会平均工资的300%计算，超过部分不计入缴费基数，也不计入计发养老金的基数。活动7.2.2申报社会保险活动7.2.2申报社会保险

（3）享受养老保险的条件①职工达到法定退休年龄且缴费年限满15年，才能每月领取养老金，但如果累计缴费不满15年，在退休时可一次性领取个人账户中的累计缴费部分的资金。②参加基本养老保险的个人因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，所需资金从基本养老保险基金中支付。活动7.2.2申报社会保险2.基本医疗保险1）基本医疗保险概念基本医疗保险，简称“基本医保”，是国家为补偿劳动者和公民因疾病风险造成的经济损失而建立的一项强制性或普惠性的社会保险制度。它的根本目标是实现“病有所医”，通过建立医疗保险基金，当参保人患病发生医疗费用后，由基金为其提供经济补偿，以减轻个人和家庭的医疗费用负担。2）基本医疗保险费的覆盖范围我国的基本医疗保险体系主要由两大制度构成，分别是职工基本医疗保险和城乡居民基本医疗保险。活动7.2.2申报社会保险

（1）职工基本医疗保险的覆盖范围①职工基本医疗保险的覆盖范围包括企业、机关、事业单位、社会团体的全体职工，这是最核心的群体，具有强制性。只要与用人单位建立劳动关系，单位和职工个人就必须依法共同参加职工医保。

②灵活就业人员、非全日制从业人员和无雇工的个体工商户，可以自愿选择参加职工医保，保费由个人全额承担，通常需要按当地规定的缴费基数和比例进行缴费。活动7.2.2申报社会保险

（2）城乡居民医疗保险覆盖范围

城乡居民医疗保险覆盖范围包括城乡老年人、少年儿童、在校大中专学生以及未就业的城乡居民。这类群体自愿选择参保，个人缴费标准相对职工医保低很多，政府给予大量补贴，需要每年在固定缴费期内缴纳下一年度的保费，才能享受待遇。3）基本医疗保险费的缴纳与使用

（1）缴费比例

基本医疗保险一般是由用人单位和职工共同缴纳，但对于不同的参保类型，缴费比例不尽相同。以广东省为例，具体的缴费比例见教材表7.5。活动7.2.2申报社会保险

（2）基本医疗保险使用情况①个人首次参保连续缴费6个月后开始享受医保待遇，在6个月内发生的医疗费用，医保基金不予支付。如果断缴4个月以上，需要连续缴费12个月后才能开始享受医保待遇。就医过程中发生的医疗费用必须符合基本医疗保险《药品目录》《诊疗项目目录》《医疗服务设施标准》。②参保人员必须到基本医疗保险的定点医疗机构就医、购药或到定点零售药店购买药品，参保人员在看病的范围和给付标准。如果参保人员在非定点机构产生的医疗费用，医保基金一般不予支付（急诊抢救等极特殊情况除外）。③参保人员如需在参保地以外的城市就医，必须提前办理异地就医备案。备案成功后，在就医地的定点医院住院，可以直接结算，报销规则遵循“就医地目录、参保地政策”。未按规定办理备案的，报销比例会大幅下降，甚至可能无法报销。3.失业保险

（1）失业保险概念

失业保险是国家通过立法强制建立社会保险基金，对因非本人意愿中断就业而失去工资收入的劳动者，在一定时期内提供基本生活保障及再就业服务的一项社会保险制度。（2）失业保险的缴纳

失业保险是用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。目前，广东省失业保险的总缴费比例为1%，其中用人单位缴费比例为0.8%，个人缴费比例为0.2%。活动7.2.2申报社会保险活动7.2.2申报社会保险（3）失业保险的申领条件

①失业前，用人单位和本人已经缴纳失业保险费累计满1年。

②非因本人意愿中断就业。

③已经进行失业登记，并有求职要求。（4）失业保险金领取期限

失业保险金的领取期限是根据失业人员失业前的累计缴费时间确定的，具体见教材表7.6。活动7.2.2申报社会保险（5）停止领取失业保险金的情况

失业人员在领取失业保险金期间有下列情形之一的，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇：①重新就业的；②应征服兵役的；③移居境外的；④享受基本养老保险待遇的；⑤被判刑收监执行的；⑥无正当理由，拒不接受劳动保障行政部门指定的职业介绍服务机构介绍的工作的。活动7.2.2申报社会保险4.工伤保险

1）工伤保险概念

工伤保险是国家强制实施的社会保险制度，由用人单位缴费，职工无需缴纳。其核心是为因工作遭受事故伤害或患职业病的劳动者提供医疗救治、经济补偿等保障，覆盖范围包括直接工伤及因劳动条件不良导致的伤害。活动7.2.2申报社会保险2）工伤的认定

（1）应当认定为工伤的情形①在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的。②工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害的。③在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的。④患职业病的。⑤因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的。⑥在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的。活动7.2.2申报社会保险

（2）视同工伤的情形（按工伤处理）①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的。②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的。③职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。3）停止享受工伤保险待遇的情形

如果职工出现丧失享受待遇条件、拒不接受劳动能力鉴定或者拒绝治疗中3种情况之一，即可停止享受工伤保险待遇。活动7.2.2申报社会保险5.生育保险1）生育保险概念

生育保险是国家通过立法，在职业妇女因生育子女而暂时中断劳动时，由国家和社会及时给予生活保障和物质帮助的一项社会保险制度。《中华人民共和国社会保险法》第五十三条规定，职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工个人不缴纳生育保险费。活动7.2.2申报社会保险2）生育保险的享受待遇

（1）生育保险享受待遇的条件

用人单位已为职工按时足额缴纳生育保险费，并达到连续缴费满12个月（或各地市规定的最低缴费月数）的要求。如果职工在生育时缴费未满12个月，各地市通常允许其继续缴费，待满12个月后再申请生育医疗费用。

（2）生育保险享受待遇的范围

生育保险待遇主要包括生育医疗费用报销和生育津贴两项内容。职工在按规定参加生育保险并满足条件报销和生育津贴。具体请咨询当地医保部门。活动7.2.2申报社会保险

（3）生育保险享受待遇的人群

①用人单位已为其按时足额缴纳生育保险