2026年税务（发票开具规范）试题及答案

2026年税务（发票开具规范）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共6题，每题5分)1.以下关于发票开具基本要求的说法，错误的是（）A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得有虚开发票行为C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年D.安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据2.增值税专用发票开具时，购买方信息中必填的是（）A.纳税人识别号B.地址、电话C.开户行及账号D.公司名称3.下列哪种情况可以开具增值税普通发票（）A.销售货物给一般纳税人B.销售货物给消费者个人C.提供应税劳务给小规模纳税人D.以上均可4.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联5.开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票，这里的有效证明不包括（）A.税务机关出具的《开具红字增值税专用发票信息表》B.对方出具的情况说明C.对方税务机关出具的证明D.双方签订的折让协议6.小规模纳税人自行开具增值税专用发票的行业不包括（）A.住宿业B.建筑业C.娱乐业D.鉴证咨询业第II卷（非选择题共70分）二、填空题（每空2分，共10分）请在横线上填写正确答案。1.发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印______。2.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。禁止______、______发票。三、判断题（每题3分，共15分）判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.所有企业都必须通过增值税发票管理新系统开具发票。（）2.取得发票时，不得要求变更品名和金额。（）3.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。（）4.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验单位和个人开具发票换票证。（）5.任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）四、简答题（每题15分，共30分）阅读材料，回答问题。材料：某企业在发票开具过程中遇到了一些问题。该企业是一般纳税人，销售一批货物给另一家企业，对方要求开具增值税专用发票。该企业财务人员在开具发票时，发现对方提供的纳税人识别号有误，财务人员询问对方后，对方表示会尽快更正，但此时该企业已经将发票开具出来，且发票联和抵扣联已经交给对方。1.该企业财务人员在对方纳税人识别号有误的情况下开具发票，可能会面临什么风险？2.针对这种情况，该企业应采取什么措施来降低风险？五、案例分析题（15分）材料：甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月发生以下业务：向乙公司销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元；向丙公司销售货物一批，开具增值税普通发票，注明销售额50万元；当月购进货物取得增值税专用发票，注明税额8万元。已知甲公司当月没有其他涉税业务。1.计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。2.甲公司在发票开具方面存在哪些需要注意的地方？答案：一、1.C2.A3.D4.D5.B6.C二、1.当地通用的民族文字2.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白三、1.×2.√3.√4.√5.√四、1.若对方纳税人识别号有误，发票可能无法正常抵扣，对方企业可能会受到税务机关处罚，该企业也可能因开具不合规发票面临税务风险，如被要求重新开具发票、补缴税款及滞纳金甚至罚款等。2.该企业应及时与对方沟通，收回错误发票的发票联和抵扣联，待对方更正纳税人识别号后重新开具发票。同时，要建立严格的发票开具审核制度，确保发票信息准确无误。五、1.销项税额=13+50÷（1+13%）×13%≈18.76（万元），进项税额8万元，则当月应缴纳增值税税额=18.76-8=10.76（万元）。2.甲公司开具增值税专用发票时